Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2022 откуда берется: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2022 откуда берется». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

по месту нахождения предприятия (месту ведения деятельности зарубежной компании через постоянное представительство);
месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
месту нахождения недвижимого имущества.

в стр. 001 — код вида имущества;
в стр. 010 — код ОКТМО;
в стр. 014 и 015 — кадастровый номер здания или помещения соответственно;
в стр. 020 — кадастровая стоимость недвижимого актива на начало года,
в стр. 025 — не облагаемая налогом кадастровая стоимость.

Как внести данные в раздел 2.1

по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
по стр. 060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;
по стр. 070 — ставка налога;
по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
по стр. 090 — сумма аванса.

2022341 — льгота для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2022 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (п. 27 ст. 381 НК РФ);

Со следующего года компании больше не будут представлять налоговые расчеты авансовых платежей по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ в редакции Федерального закона от 15.04.2022 № 63-ФЗ). Подробнее об этом см. «ЭЖ-Бухгалтер», № 15, 2022. Однако обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей у них останется (п. 4 ст. 382, п. 1 ст. 383 НК РФ). В связи с этим потребовалось внести изменения в форму декларации по налогу на имущество.

Изменения в форме декларации

2022340 — по имуществу, используемому при разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ, которое расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ (п. 24 ст. 381 НК РФ);

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 31.03.2022 N ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» при заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — декларация) за налоговые периоды начиная с налогового периода 2022 года в случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» значение строки 030 раздела 1 определяется путем суммирования:

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 марта 2022 г. N БС-4-21/4838@ “О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций”

Указанный алгоритм исчисления значения строки 030 раздела 1 декларации реализован в размещенном на официальном сайте ФНС России программном обеспечении (раздел «Программные средства / Налогоплательщик ЮЛ»), предназначенном, в частности, для автоматизации процесса подготовки юридическими лицами декларации, а также в направленных по системе налоговых органов письмом ФНС России от 05.12.2022 N БС-4-21/23605@ контрольных соотношениях показателей форм декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Обзор документа

разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:

месяц регистрации права собственности на объект, если возникновение права собственности произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно;
месяц прекращения права собственности на объект, если прекращение указанного права произошло после 15 числа соответствующего месяца.

При этом если право собственности на объект недвижимости у налогоплательщика возникало (прерывалось) в течение года, то налог на имущество (авансовый платеж) по кадастровой стоимости нужно определять с учетом поправочного коэффициента (далее — коэффициент владения Кв). Определяется он как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Полным месяцем считается (п. 5 ст. 382 НК РФ):

Недвижимое имущество в «1С:Бухгалтерии 8»

При этом на практике возникали ситуации, когда требовалось менять группу, чтобы налог на имущество исчислялся корректно. Например, сооружения типа строительных бытовок (которые не имеют прочной связи с землей и не соответствуют критериям недвижимого имущества) приходилось указывать в группе Другие виды основных средств. А некоторые транспортные средства, например морские суда, следовало указывать в группе Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2022 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Важно: используем новый бланк

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2022 ставка равна 2,2 %.

Бухгалтер должен указать код ОКОФ в декларации по налогу на имущество. Однако в этом году классификатор был изменен. Это вызвало многочисленные вопросы, какой же код ОКОФ ставить в расчете по налогу на имущество.

Какой код ОКОФ ставить в расчете по налогу на имущество

С 1 января 2022 года на территории РФ введен в действие новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), его официальная формулировка ОК 013-2022 (СНС 2022). ОКОФ более раннего происхождения отменен (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12.12.2022 № 2022-ст).

Куда внести код

С этого года в декларацию внесен дополнительный раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В этот раздел расчета по налогу на имущество и нужно вписать код ОКОФ (смотрите образец).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия. Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В 2022 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

Основные новшества

В 2022 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2022 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Тем не менее при заполнении декларации за год данные об их остаточной стоимости нужно включать в показатель строки Вот, например, как будет выглядеть заполненный расчет суммы налога раздела Ведь земельные участки налогом на имущество не облагают. Поэтому в декларации сведения о земельных участках показывать не нужно. Организация потеряла право на льготу в середине года.

Объяснение простое. Несмотря на то что в самой декларации предусмотрено 11 ячеек для заполнения ОКТМО, указывать надо тот код, который соответствует конечному получателю налога. То есть ОКТМО бюджетов муниципальных образований 8 знаков или более мелких территориальных объединений 11 знаков.

Письмо от 19.03.2022 № БС-4-21/[email protected]

Налог, рассчитанный по итогам года, меньше авансовых платежей? Имущества в других странах организация не имеет. Проставлять знак минуса, а также заполнять строку не нужно. Налог, который рассчитали по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, у организации нет.

Код основного средства по классификатору надо вносить в строку 040 раздела 2.1 декларации слева направо начиная с первой ячейки. В пустых полях — поставить прочерки. Как заполнять код из старого ОКОФ в новой декларации и расчетах по налогу на имущество, ФНС разъяснила в письме от 24.08.2022 № БС-4-21/16786@.

Декларация и расчет также дополнены полем “Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации” (код строки 030 Раздела 2.1). Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Расчет по налогу на имущество: отражаем движимое имущество по-новому

Это значит, что декларация по налогу на имущество организаций за 2022 год должна была быть сдана не позднее 30.03.2022, а декларация по налогу на имущество организаций за 2022 год будет сдаваться до 30.03.2022. Кроме того, ежеквартально необходимо предоставлять в ИФНС авансовые расчеты по имущественному налогу к 30 числу месяца, следующего за отчетным кварталом (если, конечно, такая норма установлена региональными актами).

Какой код ОКОФ ставить в расчете по налогу на имущество

Напомним, что коды ОКОФ в декларации по налогу на имущество проставляются только на собственность, налоговая база которой исчисляется от ее среднегодовой стоимости. Это замечание относится ко всему разделу 2.1.

Куда внести код

Таким образом, код ОКОФ в расчете по налогу на имущество вы берете из классификатора ОК 013-2022 (посмотреть его полностью вы сможете в конце этой статьи). Чтобы это сделать, нужно основные фонды, принятые к учету до 2022 года, перевести из одной амортизационной группы в другую.

Стоит отметить, что нововведения не сразу отразились в новой форме по налоговой декларации. То же самое касается и авансовых платежей по этому налогу. Поэтому специалисты налоговой службы разъяснили, как правильно заполнять отчетную ведомость за определённый период.

Как определить код налогового органа, который следует указывать в декларации по налогу на имущество в 2022 году?

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2022 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

Снова изменилась отчетность по налогу на имущество

Вместе с декларацией по налогу на имущество 2022 ФНС утвердила и новую форму налогового расчета по авансовому платежу (Приложение № 4 к Приказу). Если в вашем регионе введены отчетные периоды по налогу (п. 2,3 ст. 379 НК РФ), то впервые обновленный расчет вам нужно будет представить за I квартал 2022 года, а по новой форме декларации все налогоплательщики должны будут отчитаться по итогам 2022 года (п. 2 Приказа).