Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Проверить онлайн 6 ндфл и рсв за 1 квартал 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- в расчете 6-НДФЛ общая сумма дохода за вычетом дивидендов (ст. 020 р. 1 6-НДФЛ — ст. 025 р. 1 6-НДФЛ) должна быть больше или равна сумме выплат, исчисленных в пользу физических лиц (ст. 30 Прил. 1 к разд. 1 РСВ) (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Контрольные соотношения показателей Расчета по страховым взносам содержатся в Письме ФНС России от 29.12.2022 N ГД-4-11/27043@ . Также в письме ФНС от 29.12.2022 N ГД-4-11/27043@ определены междокументные контрольные соотношения показателей расчета 6-НДФЛ и РСВ:
РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения
С помощью контрольных соотношений по расчету 6-НДФЛ можно проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, а также выявить нестыковки показателей расчета 6-НДФЛ с показателями других зарплатных отчетов. В частности, с РСВ или с 2-НДФЛ.
Если вы заполняете нулевой расчет, то в полях для количественных и суммовых показателей ставьте нули. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов. Пример заполнения одного из листов нулевого расчета мы привели.
В остальных строках при отсутствии показателя при подготовке расчета на компьютере прочерки можно не ставить. Оставьте ячейки пустыми. Например, в подразделе 3.2 раздела 3 в нулевом расчете будут все пустые поля.
Особенности заполнения РСВ
Проверьте, чтобы на титульном листе в поле «Номер корректировки» стояло «0—». Ведь расчет за квартал готовится первичный. В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите 21 – код, обозначающий I квартал. Если расчет подается при реорганизации или ликвидации организации, нужен код 51. Все шифры перечислены в приложении 3 к Порядку заполнения РСВ.
И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2022 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.
Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
Все соотношения по данным формам бухгалтеры могут найти в письме ФНС от 10.03.2022 № БС-4-11/3852@. Также в этом письме определены возможные причины несоответствий, указаны действия инспекторов. Таким образом, любой налоговый агент может узнать о последствиях своих ошибок.
В случае несоблюдения хотя бы одного из условий ФНС решит, что налоговая база занижена. Инспекция направит уведомление о найденных несоответствиях и запросит пояснения, которые нужно предоставить в течение 5 дней. Также может назначить проведение налогового контроля с целью установления факта нарушения законодательства.
контрольные соотношения 6-НДФЛ
Чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой инспекцией, рекомендуем самостоятельно проверять правильность заполнения расчетов по контрольным соотношениям, так же как потом это будут делать инспекторы. Согласно Письмам ФНС от 17.10.2022 ( N БС-4-11/21381 и N БС-4-11/21382@ ) КС для расчета по взносам и 6-НДФЛ дополнены.
Контрольные соотношения РСВ
Дополнительные междокументные контрольные соотношения (2.6 и 2.7) введены и для проверки показателей формы действующего расчета по страховым взносам. Сравнивать по новым соотношениям нужно суммы выплат сотрудникам в рамках трудовых отношений (разница граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3) с МРОТ и размером средней отраслевой зарплаты.
Одной из мер борьбы с нарушителями, которые не могут вовремя сдать расчет по страховым взносам, является блокировка счета – такая норма действует с конца августа 2022 года благодаря новой редакции п. 3.2 ст. 76 НК РФ, скорректированной на основании закона от 29.07.2022 № 232-ФЗ.
Критерии для выбора формата передачи РСВ
Напомним, что отчитываются по форме РСВ только те плательщики страховых взносов (юридические лица, предприниматели или физические лица), которые производят выплаты в адрес физлиц по трудовым договорам и договорам подряда.
Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
Право выпустить решение о приостановлении операций по счету в связи с непоступившей к ним РСВ за 1 квартал 2022 года возникает у налоговиков 22 мая 2022 года. Согласно законодательной норме подсчет производится исходя из 10 календарных дней с даты, следующей за крайним сроком подачи отчетности по страховым взносам.
- зарплата (ЗП), выплаченная за декабрь в январе — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.12.2022, УН — 10.01.2022, ПН — 11.01.2022;
- зарплата, выплаченная за январь в феврале — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.01.2022, УН — 08.02.2022, ПН — 11.02.2022;
- выплаченная в марте февральская ЗП — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000) × 13%; даты: ФНД — 28.02.2022, УН — 11.03.2022, ПН – 12.03 2022.
- начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб.(410 000 × 3);
- количество получивших доход (стр. 060) — 8;
- сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
- рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
- удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).
«Натуральная» выплата
Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи).