Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Помощь учредителя взнос наличными на счет». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.
В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.
Как внести денежные средства на расчетный счет ООО
Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).
Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров. В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно.
Акт при дарении
- Учредитель подает заявку сотруднику банка на зачисление денежных средств.
- Операционист обрабатывает заявку и направляет заявителя в кассу.
- Кассир принимает у учредителя денежные средств и выдает квитанцию, содержащую такие обязательные реквизиты, как подпись и печать.
Основания для взноса
Как видите, расчетные счета очень важны при ведении предпринимательской деятельности. С их помощью бизнесмены могут перейти на новую деловую ступеньку, расширять базу клиентов, привлекать к сотрудничеству поставщиков.
В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество).
Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки
Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.
Пример 2 — помощь для погашения убытка
По итогам 2022 года Фирма «А» получила убыток в 1 000 000 рублей. В связи с этим, учредители Фирмы Иванов А.А. и Петров Б.В., до утверждения годовой отчетности, приняли решение покрыть за счет собственных средств образовавшийся убыток. Таким образом, 05.02.2022 Иванов А.А. внес на расчетный счет Фирмы «А» 520 000 руб., Петров Б.В. — 480 000 руб.
- Внесённая сумма не может быть возвращена инвестору.
- Оформляется решение участников ООО о внесении безвозмездной помощи, цель — «Покрытие убытков прошлых лет».
- Сумма не должна превышать понесённых убытков. Соответственно, если их нет, такая проводка будет недопустима.
- Такое внесение работает по принципу «сделал и забыл», так как учитывается однократно, сопровождения не требует.
- Нужно организовать собрание участников.
- Запротоколировать его проведение и выработать решение об изменении капитала.
- Новую версию устава нужно зарегистрировать в налоговой, для этого потребуется оплатить соответствующую госпошлину.
- После внесения средств, вернуть их уже нельзя.
Пополнение уставного капитала
Денежные средства вносятся по договору займа, учредитель может выбрать вариант без начисления процентов, что облегчит проведение полученной суммы бухгалтеру. С другой стороны, в качестве процентов можно получить дополнительные средства от ООО.
Разные организации принимают от клиентуры – как правило, юридических лиц – денежные перечисления в счёт оплаты товаров, услуг и некоторых видов работ. Возникает логичный вопрос: могут ли учредители пополнять баланс РС ООО с помощью такого метода?
Примечание 3. Здесь важно обоснование транзакции: в этой роли выступают соглашения о поставке или о предоставлении каких-либо услуг. Всё это, конечно же, должно быть отражено в бухгалтерии. Если происхождение денежных средств никак не подтверждено, пополнение расчётного счёта не может считаться легальным.
Договор кредитования
Примечание 2. Чтобы не приходилось осуществлять регистрацию изменений, вносимых в Устав, допустимо направлять взнос на пополнение добавочного капитала (дебет 51 и кредит 83 – “поступили средства от учредителей в счёт вклада в имущество организации”). Не платить налог можно: для этого в решении о внесении вкладов участниками следует прописать такое положение – “в целях увеличения чистых активов”.
При получении денежных средств от участника в рассматриваемой ситуации у общества не возникнет налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС. При этом в бухгалтерском учете общество должно будет признать прочий доход.
Налог на прибыль организаций
Подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, в том числе, от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица. При этом условие, установленное абзацем пятым приведенного подпункта, не актуально в отношении безвозмездно полученных денежных средств.
Бухгалтерский учет
В связи с тем, что в налоговом учете общества в связи с получением от участника денежных средств дохода не возникнет, то при применении обществом ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» оно должно будет отразить в бухгалтерском учете постоянный налоговый актив (п.п. 3, 4, 7 указанного ПБУ, План счетов и Инструкция):
Не возникает и «эфемерного» дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от 23.03.2022 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2022 № 03-03-06/1/5149.
Возвратная помощь учредителя
Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам. Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от 19.04.2022 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.
Процентный заем
Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2022 № 03-01-18/6665, от 15.07.2022 № 03-01-18/40737). При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.
Переводы стоят денег, причем заплатить придется дважды: банку, через который отправляете, и банку, где открыт расчетный счет. Чтобы узнать, во сколько обойдется перевод, изучите тарифы на сайте банка или спросите кассира. Есть четыре способа пополнить счет :
Пополнение р/сч организации с привлечением личных средств
Наиболее распространенная наряду с дарением процедура. Личные деньги вносятся с возвратом, под процент либо просто так. Беспроцентный займ с точки зрения оформления проще, но соответствующая информация в бухгалтерии должна содержаться в любом случае. Деньги вносятся через кассу либо займом, возврат осуществляется аналогично.
Кредит
По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2022 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.