Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пенсионные взносы по доптарифу зависящему от спецоценки». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
С принятием Закона № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» в системе досрочных пенсий начинает действовать механизм специальной оценки условий труда, который позволит не только регулировать процесс уплаты страхователями дополнительных тарифов страховых взносов, но и осуществлять постепенный переход к упорядочению назначения досрочной трудовой пенсии по старости за работу с тяжелыми и вредными условиями труда в прямой зависимости от реальных условий труда на рабочем месте.
Подписка на новости
Сегодня, 14 марта, заместитель управляющего Отделением ПФР по Самарской области Светлана Нефедова выступила перед активом Самарской областной организации профсоюза работников химических отраслей промышленности и рассказала об отдельных аспектах совершенствования пенсионной системы.
14 марта 2022 16:42
Оценку условий труда будут производить специальные комиссии, куда войдут независимые специально аккредитованные эксперты, представители предприятий и профсоюзов. Работник вправе присутствовать во время проведения специальной оценки условий труда на его рабочем месте. Он может обращаться за получением разъяснений, он вправе обжаловать результаты этой процедуры.
Если же аттестация установила, что льготные категории работников трудятся в опасных или вредных условиях, то в 2022 году и далее дополнительные взносы необходимо платить по «новым» тарифам. Это закреплено частью 5 статьи 15 Федерального закона от 28.12.13 № 421-ФЗ.
Обратите внимание: в отношении работника, не относящегося к льготной категории, ни «старые», ни «новые» дополнительные тарифы не применяются. Иными словами, если сотрудник не занят на видах работ, дающих право на досрочную пенсию, взносы нужно начислять по обычным тарифам. При этом не важно, какими являются условия труда: опасными или вредными, либо допустимыми и оптимальными. Факт проведения спецоценки также не имеет значения.
Вводная часть
Если же работодатель использует результаты проведенной им спецоценки, то дополнительные взносы начисляются по «новым» тарифам. Они установлены пунктом 2.1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Значения «новых» тарифов приведены в таблице 2.
По работникам, которые не заняты на работах, указанных в пп. 1— 18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, взносы по доптарифам платить не надо, даже если спецоценкой на их рабочих местах установлен опасный или вредный класс условий труд а Письма Минфина от 25.09.2022 № 03-15-07/68350 , от 24.05.2022 № 03-15-06/35161 , от 24.03.2022 № 03-15-06/17278 .
И сотрудники ИФНС имеют доступ к этой информационной системе, а значит, могут узнать, сколько в организации рабочих мест с классом условий труда 3 (вредный) или 4 (опасный). И по их мнению, за таких работников нужно платить страховые взносы по дополнительным тарифам.
В каких случаях нужно начислять взносы по доптарифам
Начислять страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам должна организация, которая ведет работы, дающие право на досрочную пенсию, указанные в пп. 1— 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ (далее — Закон № 400-ФЗ). Конкретные наименования работ приведены в специальных Списка х Списки № 1 и 2, утв. Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10; Списки № 1 и 2, утв. Постановлением Совмина СССР от 22.08.56 № 1173 .
Дополнительные страховые взносы по тарифу 2% назначаются в ситуациях, когда трудовая деятельность осуществляется в контакте с вредными или опасными факторами, что приводит к возникновению стойких изменений в организме работника. Риск нанесения вреда здоровью обусловлен тем, что организму для восстановления требуется более длительный промежуток времени, чем периоды отдыха между сменами (класс опасности 3.1).
При классе опасности 3.2 тариф взносов равен 4%. Эта категория сотрудников подвержена развитию профессиональных заболеваний из-за негативного воздействия производственных факторов после 15 лет контакта с вредными веществами, но об утрате трудоспособности речь не идет.
Дополнительный тариф страховых взносов 2022
Допвзнос, в зависимости от должности работника, может уплачиваться по ставке 6% или 9% также применительно к лицам, занятым в процессах рудоподготовки, обогащения и окускования, обжига руд. В список входит ряд рабочих специальностей доменного, коксохимического, химического, стекольного, целлюлозно-бумажного, полиграфического, электротехнического производства, включены лица, задействованные на участках получения газов в металлургической промышленности. В перечне обозначены должности работников металлообработки и переработки нефти, газа и угля, атомной промышленности.
Пример 1. Компания (ООО «Ренессанс») в октябре 2022 г. провела аттестацию рабочих мест. Условия труда офисного менеджера Н.Н. Новакова признаны вредными (класс 3.1). Нужно ли начислять страховые взносы по доптарифам на зарплату Н.Н. Новакову?
Как платить страховые взносы в ПФР по фиксированным доптарифам
По результатам проведенной спецоценки компания начинает применять дифференцированные дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР (от 8 до 0%) в зависимости от класса условий труда вместо доптарифов, установленных в ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ.
Если у компании есть результаты аттестации только части рабочих мест
Решение. Профессия офисного менеджера не относится к видам работ, дающих право на досрочное назначение пенсии. Она не упомянута в пп. 1 — 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ. Поэтому компании не нужно начислять страховые взносы по доптарифам на выплаты работнику, но необходимо обеспечить трудовые гарантии.
Сроки выплат составляют не более 15 дней с момента начала месяца, следующего за расчетным. То есть взносы за ноябрь должны быть перечислены до 15 декабря. Как правило, такие выплаты производят после начисления заработной платы.
С 2022 года вступил в силу новый порядок перечисления страховых взносов по спецоценке. Ранее все перечисления производились напрямую в Пенсионный фонд РФ. По новым же правилам транзакции направляются в налоговую инспекцию.
Если проведена специальная оценка условий труда
Прежде всего, по результатам СОУТ следует определить, необходимо ли перечислять допвзносы в ПФР за тяжелые условия труда в 2022 г. Также нужно учитывать продолжительность работы в таких условиях в каждом конкретном месяце.
При начислении дополнительных взносов за вредные условия труда с работодателей не снимается обязанность по уплате основных страховых взносов (22% от взносооблагаемой базы). К примеру, за сотрудника, работающего в опасных условиях труда, необходимо будет отчислять взносы в размере 22 + 8 = 30% от базы.
Тариф доп. взносов в ПФР за вредные условия труда в 2022 году
Добрый день! Мне, как представителю кадровой службы, на предприятии хотелось бы узнать о необходимости начисления дополнительных страховых взносов для застрахованных лиц, уже получающих досрочную страховую пенсию по старости, но продолжающих работать.
Кто платит дополнительные взносы в ПФР
Причин неуплаты страхователем платежей может быть несколько: это и отсутствие возможности перечислить уже начисленные взносы по дополнительному тарифу, и отсутствие Вашей полной занятости на вредных работах (например, ввиду наличия совмещения в нормальных условиях труда). Каждый такой случай требует отдельного рассмотрения и наличия информации.
С 2022 года не действуют результаты аттестации рабочих мест, которую проводили до 2022 года. Если не проводили специальную оценку, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2 статьи 428 НК.
- на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10);
- на специальных видах работ, перечисленных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ.
Кто платит в 2022
Организации и индивидуальные предприниматели должны в 2022 году должны начислять страховые взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование. Однако начислять взносы по доптарифам нужно не всем. Дополнительные взносы начисляются только на выплаты работникам, занятым:
Согласно приказа Минфина от 07.12.2022 №230н КБК страховых взносов по доптарифам в текущем году будет выбираться в зависимости от того, оказывают ли влияние результаты спецоценки на размер тарифа или нет. При этом отдельного КБК для взносов, тариф которых определяется на основании результатов аттестации в Приказе №230н нет. К сожалению, на настоящий момент нет и разъяснений контролирующих органов по данному вопросу.
Вопрос
У нас на предприятии проведена аттестация рабочих мест. Исходя из результатов есть работники с вредными условиями труда: 1 группа сотрудников отнесена к классу вредности 3.3 и мы платим взносы по тарифу 6% и 2 группа сотрудников отнесена к классу 3.4 и мы платим взносы по тарифу 7%. Исходя из новых КБК мне нужно отнести свои взносы к зависящим от спецоценки и не зависящим. У нас эти взносы как определить? Как узнать какие тарифы по дополнительным взносам попадают под зависящие и не зависящие от результатов спецоценки? У нас они по разным КБК будут проходить или по одному?
Ответ
Получается, что Ваша компания определяет взносы по результатам аттестации. А значит, используйте КБК как для взносов, зависящих от результатов спецоценки. Если обе группы работников относятся к Списку №2, то уплачивайте взносы по ним на один КБК.
Согласно пункту 11 Правил период начального профессионального обучения или переобучения (без отрыва от работы) на рабочих местах в соответствии с ученическим договором включается в периоды работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при условии, что в статье 27 Закона № 173-ФЗ или в списках указаны производства или отдельные виды работ без перечисления профессий и должностей работников либо предусмотрена определенная работа без указания наименований профессий или должностей.
В Минфине обращают внимание на то, что данное правило касается только тех категорий работников, которые заняты на работах, позволяющих досрочно выйти на пенсию (перечень таких работ приведен в подп. 1-18 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ). Если же человек выполняет работу, которая не дает право на досрочную пенсию, то страховые взносы по доптарифам не начисляются, даже если по результатам спецоценки условий труда в отношении рабочего места установлен класс условий труда «вредный».
Работник НЕ занят на вредной работе
На практике в каждой организации есть рабочие места, сформированные так называемым извлечением из общего списка. В те периоды, когда работник трудится на таком рабочем месте, работодатель будет уплачивать за него взносы по дополнительному тарифу. Это время войдет в стаж работника для досрочного назначения трудовой пенсии по старости.