Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пени за неуплату налогов 2022 юридических лиц». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
— 5 рабочих дней со следующего дня за днем неуплаты, если на каждое первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, плательщик не допускал задолженность (то есть если задолженность была, но до первого числа была оплачена).
Установлен «срок давности» по неуплате налогов для организаций и ИП
Если неуплата налога обнаруживается в результате проверки, то, согласно новой редакции НК, сумма пени в любом случае не может превышать сумму подлежащего налога к уплате по результатам проверки. Если неуплата налога обнаружилась не после проведения проверки (то есть если плательщик самостоятельно подал декларацию, на основании которой был исчислен налог, но он не был уплачен) — пеня также начисляется, и ее размер не ограничен суммой неуплаченного налога.
Уточнено, кто платит задолженность по налогам иностранных компаний, действующих через постоянное представительство в Беларуси
Расширен круг организаций, которые должны подавать отчетность в налоговую в виде электронного документа (подписывается с использованием ЭЦП).Теперь это обязали делать организации, среднесписочная численность работников которых составляет более 15 человек (раньше этот порог был 50 сотрудников).
Расчет пени по налогам в 2022 году изменится в связи с внесением в законодательство поправок, накладывающих ограничения по общей сумме пени, подлежащей уплате в бюджет. Пеня используется контролирующими государственными органами в качестве меры воздействия на субъекты хозяйствования, просрочившие платежи в бюджет по налоговым обязательствам. Правила расчета пеней оговорены ст. 75 НК РФ, но с 27 декабря 2022 года законодательный порядок их начисления будет изменен. Нововведения приняты законом от 27.11.2022 г. № 424-ФЗ, они действуют в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2022г.
raschet_peni_po_nalogam.jpg
Сумма пени, начисляемой по обязательствам юридических лиц, просрочивших оплату на срок не более 30 дней в календарном исчислении, определяется путем умножения величины недоимки и дней задержки платежа с 1/300 ставки рефинансирования.
Расчет пени по налогам в 2022 году на примерах
Первым днем, за который начисляется пеня, является день, следующий за крайней датой уплаты налога, установленной НК РФ. Последним днем, за который начисляется пеня, является день перед днем погашения налоговых обязательств перед бюджетом, то есть день фактического перечисления налогов не учитывается в периоде просрочки (письма Минфина РФ № 03-02-07/39318 от 05.07.2022; ФНС РФ от 06.12.2022 № ЗН-3-22/7995@).
Особо крупным размером ущерба признается уклонение от уплаты сумм налогов на сумму, в 2500 и более раз превышающую размер базовой величины, установленный на день совершения преступления (в настоящее время 2500 базовых величин — это 525 млн руб.). В данном случае уклонение от уплаты налогов относится к тяжким преступлениям и ответственность наступает по ч. 2 ст. 243 УК Республики Беларусь.
К уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов могут привлечь физических лиц, на которых возложены обязанности по исчислению и уплате налогов, а также по представлению в налоговые органы документов налогового учета и (или) отчетности.
Каковы сроки давности и порядок привлечения к административной ответственности за неуплату налогов
- физические лица — плательщики;
- индивидуальные предприниматели;
- руководители (директора) ЮЛ-плательщиков;
- бухгалтеры и другие должностные лица ЮЛ-плательщиков, если на них (руководителем организации) были специально возложены соответствующие полномочия;
- лица, которые фактически осуществляли руководство ЮЛ-плательщиком (учредители, члены наблюдательного совета и т.п.) при условии, что действующий руководитель или другое лицо, которые обязаны исчислять налоги и вести налоговую отчетность, не знали о своем участии в уклонении от уплаты налогов;
- лица, организовавшие или склонившие действующего руководителя к уклонению от уплаты налогов, или содействовавшие такому уклонению советами, указаниями и т.п., такие лица несут ответственность как организаторы, подстрекатели или пособники в зависимости от способа своего участия.
Этот вид санкций предусмотрен для тех случаев, когда налог уплачен полностью, но позднее установленного срока. Пеня считается в долях от текущей годовой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для юридических лиц установлен следующие размеры пени (п. 4 ст. 75 НК РФ):
Вопрос
Чтобы избежать административного наказания и штрафов, связанных с неуплатой налогов, необходимо выстроить четкую систему бухучета. Помочь в ведении бухгалтерии могут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они возьмут на себя решение всех вопросов, касающихся документооборота, уплаты налогов и составления договоров с контрагентами.
Административное наказание должностных лиц
Применение санкций в виде штрафов и пени не зависит от организационно-правовой формы юридического лица. Поэтому штраф за неуплату налогов ООО, акционерного общества или любой другой организации будет начислен по одинаковым правилам.
Следует указать, что такой порядок расчета пеней применяется к недоимкам, возникшим после 1 октября 2022 года (п. 9 ст. 13 Федерального закона от 30.11.2022 № 401-ФЗ). Для задолженности, которая образовалась ранее (до 1 октября 2022 года), предусмотрен иное, «старое» правило. Пени для компаний исчисляются, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки независимо от ее продолжительности (Письмо Минфина России от 21.09.2022 № 03-02-07/1/60904).
Если просрочка уплаты налога составила 32 календарных дня, то расчет производится следующим образом: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ применяется к задолженности сроком до 30 календарных дней (включительно) + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ по задолженности, начиная с 31 календарного дня.
Новая формула расчета пеней в 2022 году
Ранее компании прекращали начислять пени с дня, когда погашали задолженность перед бюджетом. Такой порядок поддерживали ФНС и Минфин (Письмо ФНС России от 06.12.2022 № ЗН-3-22/7995@, Письмо Минфина России от 05.07.2022 № 03-02-07/2/39318).
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Что такое пени
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
Кто рассчитывает пени
В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.
ШТРАФ по налогам за неуплату
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2022.