Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли заполнять рсв 1 квартал 2022 если нет работников». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Вместе с этим социальные взносы уменьшаются на суммы расходов, понесенных плательщиком (это оплата больничных и пособий). В этой ситуации требуется обязательное заполнение и предоставление РСВ. Число застрахованных лиц в рамках отчетного периода подлежит указанию в строчках 010 в подразделах 1.1, 1.2.
* ПериодДеят,где ФиксСтавка – фиксированная ставка страховых взносов на основании ст. 430 НК РФ; ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).Ст. 430 НК РФ определяет фиксированную ставку в следующих размерах:№ п/пВид страхового взноса2022 год2022 год2022 год1Страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)26.545 руб.29.354 руб.32.448 руб.2Страховой взнос по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)5.840 руб.6.884 руб.8.426 руб.Страховой взнос на обязательное социальное страхование ИП без работников не оплачивают.Читайте также статью ⇒ «».В 2022 году сохранили для предпринимателей лояльный порядок составления и подачи отчетности по страховым взносам.
Нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году — образец
Попробуйте бесплатно: Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:
Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:
Сроки и порядок предоставления
Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2022 № БС-4-11/4047@ налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.
Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН
Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.
Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.
В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать
А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.
Как сдать нулевой отчет по страховым взносам
- данные по отчитывающемуся лицу;
- сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
- код принимающего органа;
- КБК платежей, которым посвящен отчет;
- подписи ответственного лица и дата подписания;
- порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.
Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2022 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2022 № БС-4-11/6940@ ):
Как указано в Письме ФНС от 03.04.2022 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году?
Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2022 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2022 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.
Включите в расчет выплаты, которые освобождены от взносов. В строке 030 подраздела 1.1 отразите все доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.
Кто и какие разделы заполняет в нулевом расчете по взносам за 1 квартал 2022 года
В разделе 1 запишите строки с КБК, в полях с начислениями поставьте нули. В подразделах 1.1 и 1.2 отразите количество застрахованных, то есть численность работников, с которыми компания заключила трудовой договор или договор подряда. Как минимум в компании будет один застрахованный сотрудник — директор.
Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты «УНП» узнал подробности на заседании.
Таким образом, даже если компания не ведет деятельность, то она обязана предоставлять расчет по страховым взносам. От предоставления нулевого отчета освобождены предприниматели, которые не имеют наемных сотрудников. В таком случае предпринимателю следует позаботиться о том, что все договора с бывшими наемными сотрудниками расторгнуты.
Нулевая форма расчета по страховым взносам в ФНС в 2022 году сдается на том же бланке, что и отчет с показателями. Форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2022 № ММВ-7-11/551@. Новый бланк пока не приняли.
Заключение
- раздел 1 – впишите КБК для взносов, а в остальных строках поставьте нули и прочерки. Если заполняете отчетность на компьютере, нули и прочерки в свободных ячейках можно не ставить;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – укажите количество застрахованных сотрудников по пенсионному и медицинскому страхованию.
Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
- отсутствие ошибок в строках 210, 220 и 240 Подраздела 3.2.1 — по сумме выплат в пользу застрахованных лиц, «пенсионной» базе в пределах лимита и взносам, начисленным с нее;
- отсутствие ошибок в строках 280 и 290 Подраздела 3.2.2 — по сумме выплат, на которые начисляют взносы по доптарифу и по начисленным по нему взносам;
- отсутствие расхождений между суммированными показателями по физлицам (Раздел 3) и аналогичными показателями по предприятию (Подразделы 1.1, 1.3);
- отсутствие недостоверных (ошибочных) персданных физлиц.
Приложение 3
Соблюдение данных параметров позволит налоговикам принять ваш отчет. Если впоследствии они обнаружат какие-то нестыковки — вам будет направлено уведомление либо требование представить пояснения. Ваш РСВ за 3 квартал 2022 при этом будет считаться сданным — останется либо дать разъяснения, либо сдать корректировку.
Если компания просто не ведет хозяйственную деятельность, то она должна предоставить нулевую форму РСВ (письмо от 03.04.2022 г. №БС-4-11/6174). Это позволит налоговой судить о том, что нарушения хозяйствующим субъектом не допущены (Читайте также статью ⇒ Код тарифа в РСВ).
Если деятельность компании не ведется
Такая форма отчетности, как РСВ, предоставляется за каждый квартал в срок до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В случае несвоевременного предоставления отчета, работодатели несут ответственность в виде штрафа, предусмотренного ст.119 НК РФ. Штраф накладывается в размере от 5 до 30% от суммы, которую компания должна оплатить, но не менее 1000 рублей. Если физлицам компания выплаты не производит, то возникает вопрос о необходимости подачи такого отчета (Читайте также статью ⇒ Налоги и взносы по договору ГПХ).
Если все работники направлены в отпуск за свой счет
В каком виде – бумажном или электронном будет подаваться нулевой РСВ, будет зависеть от среднесписочной численности компании. Если за предшествующий отчетный период среднесписочная численность более 25 человек, то расчет необходимо предоставить в ИФНС в электронном формате. Если нулевой отчет предоставляет компания со среднесписочной численностью менее 25 человек, то отчет она может предоставить и в бумажном виде. Правила, по которым предоставляется нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году, имеет такой же порядок заполнения, что и расчет, предоставляемый в 2022 году.
Расчет по страховым взносам за IV квартал 2022 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2022 года нужно будет отчитываться по новой форме.
Порядок заполнения РСВ
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет
В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.
Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2022 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.
Сдать нулевой РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный – календарный год.
Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2022 году?
- которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
- заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
- приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.
В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!
Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года? Этот вопрос актуален для всех работодателей, выплачивающих доходы физлицам. Рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению отчета, а также расскажем кому, в какие сроки и куда его сдавать.
Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2022 года
- те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
- не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
- не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
- не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
К таким страхователям относятся организации, ИП и иные физлица, которые оплачивают в адрес других физических лиц вознаграждения за трудовую деятельность, за работы или услуги, авторские вознаграждения и т. п. (ст. 420 НК РФ).
Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам
В случае если в отчетном периоде отсутствует база для начисления страховых взносов, то обязанность сдавать отчет в налоговую не снимается – налогоплательщик должен подать нулевой расчет по взносам в 2022 году. Но есть исключения. Об этих исключениях, а также о том, как правильно заполнить нулевой расчет, пойдет речь в статье.
Пример заполнения нулевого расчета
Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от обязанности отчитаться перед государством в случае отсутствия базы для начисления страховых взносов в каком-то отчетном периоде. Именно в этих случаях необходимо подавать нулевой расчет.