Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли сдавать декларацию по ндс агентам работающим с букинг в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Заголовки в СМИ писали о прикрытии «налоговой лазейки», которая позволяла российским отельерам уходить от уплаты налогов. Если раньше партнеры Booking.com из России должны были напрямую оплачивать стоимость НДС в налоговые органы, то теперь исчислять и уплачивать налоги будет сам сервис Booking.com. Эксперты прогнозируют, что это может привести к росту фискальной нагрузки на владельцев мини-гостиниц и небольших хостелов.
Читайте также
Теоретически проблемы должны возникнуть только у тех, кто до этого уходил от уплаты налогов: эта мера должна вывести «серый» сектор мини-отелей в «белый». Один из собеседников «Новой», управляющий хостелом, подтвердил, что практика оплаты комиссии с частной карточки действительно существует.
Сказка о низких налогах. Две трети поступлений бюджета сырьевой сверхдержавы обеспечивают не недра, а граждане
Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели, работавшие с Booking.com, должны были платить сервису комиссию за услуги, которая составляла 10–25% от суммы брони номера. При этом они выступали налоговыми агентами, то есть сами исчисляли и выплачивали налоговой 18% НДС от этой комиссии (после повышения ставки НДС — 20%).
Речь про это письмо:
Письмо от 11 апреля 2022 г. № 03-07-08/21329
В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при приобретении российской организацией у иностранной организации услуг по доступу к онлайн-системе бронирования отелей Booking.com через сеть Интернет Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса, если покупатель осуществляет деятельность на территории Российской Федерации и приобретает услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации таких услуг является территория Российской Федерации.
На основании пункта 1 статьи 174.2 Кодекса к оказанию услуг в электронной форме относятся, в частности, услуги по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети Интернет.
Согласно пункту 9 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата налога производятся этими организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.
Таким образом, российская организация, приобретающая услуги у иностранной организации по доступу к онлайн-системе бронирования отелей Booking.com через сеть Интернет, исчисляет и уплачивает налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента в указанном порядке.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2022 года N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Здравствуйте!
в апреле-мае обнаружила письмо про оплату НДС Букинг в связи с нововведениями по НДС налоговый агент по электронным услугам(в т.ч. бронирования отелей).
Перечитав все что нашла, мне показалось, что платить этот НДС (мы на спецрежиме УСН) должны мы только до постановки этого Букинга в ИФНС РФ.
Но как оказалось позднее, встал Букинг на учет и платит НДС только за физиков, а за отельеров-ИП и ООО они сами все-таки должны и платить.
Кто вообще платит на практике из вас? Как эта неуплата сможет вылезти в ИФНС?
На всякий пожарный сдаю отчеты-пустышки НДС, но по факту НДС только оплачен за январь 2022 (Букинг получил ИНН 09.02.17), а дальше камералки как будто без нарушений.
Банк наш (Росбанк), слыхом не слыхивал про такой НДС и его уплату одновременно с оплатой услуг (для меня так и осталось не понятно НДС налогового агента с электронных услуг платится вместе со счетом нашим иностранцам или как обычно до 25-го апреля/июля/октября/января).
Опции темы
В настоящее время сумма наросла этого НДС уже приличная, год получается не платим, условия типового договора с Букингом хитрющие, мол введенные страной покупателя налоги платит покупатель сверху их агентских. Руководителю (ИП) ужО стыдно признаваться что творим. По второй «ведомой» мной фирмы (собственник был тот же ИП, но отель-ООО в другом регионе) год так же прошел без ковыряний налоговой на эту тему, а сейчас ООО собираемся закрывать, то есть НДС так и не заплатили и не налетели на претензии налоговой.
При представлении сведений по ТКС необходимо руководствоваться порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2022 № БГ-3-32/169. При этом форма представления данных определяется ФНС и Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Налоговая служба обязана в течение суток с момента отправки сведений представить квитанцию о приеме данных по ТКС (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, абз. 2 п. 3 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2022 № БГ-3-32/169). Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2022 № БГ-3-32/169). Если налогоплательщик нарушил сроки предоставления данных, он будет привлечен к налоговой ответственности.
В п. 3 ст. 80 НК РФ приведены основные требования, которым должен соответствовать оператор ЭДО. Это должна быть российская организация, отвечающая требованиям ФНС России (абз. 2, 3 подп. «а» п. 6 ст. 10, ч. 3 ст. 24 закона № 134-ФЗ).
Способы представления декларации по НДС
Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).
Обязанность встать на налоговый учет в России возникает у иностранной компании, если она оказывает электронные услуги физическим лицам – не предпринимателям. С этих услуг она самостоятельно начисляет НДС как налогоплательщик. Если же наряду с «обычными» физлицами иностранная компания оказывает услуги российским организациям и предпринимателям, то с этих услуг НДС платят налоговые агенты. Такой порядок следует из пункта 4.6 статьи 83, статей 147, 148, пунктов 1, 2 статьи 161, статьи 174.2 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 21 ноября 2022 № 03-07-15/68380.
Вопрос
ООО «Альфа» заключило соглашение с иностранной организацией, которая не состоит в России на налоговом учете. По условиям договора иностранная организация предоставляет «Альфе» электронный сервис «Заказ-ТАКСИ». Стоимость электронной услуги – 25 процентов от стоимости каждой поездки на такси.
Ответ
С 2022 года российские организации, которые приобретают электронные услуги у иностранных организаций, должны исполнять обязанности налогового агента по НДС и удерживать его из вознаграждения иностранной организации (если это предусмотрено договором) или уплачивать за свой счет (если удержание не предусмотрено договором).
Согласно Письму Минфина 03-07-08/76139 от 24.10.2022, если иностранная организация, реализующая услуги в электронной форме, не встала на налоговый учет в России, ответственность за неуплату НДС несет данная иностранная организация. В случае добровольной уплаты НДС российской организацией или индивидуальным предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями главы 21 НК РФ не предусмотрены.
1. Что изменилось в НДС на услуги в электронной форме в 2022 году
С 2022 года упомянутый выше п.9 ст.174.2 НК РФ утрачивает силу. Поэтому российские организации и предприниматели прекращают уплачивать НДС в качестве налоговых агентов в случае покупки услуг в электронной форме у нерезидентов.
3. Кто платит НДС с комиссии Google и Apple в 2022 году
Да, в перечне услуг в электронной форме упомянуто среди прочего «предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности».
Как объяснила пресс-служба сервиса, Booking.com зарегистрирован в российских налоговых органах и «соответствующим образом взимает НДС с партнеров, перечисляя его российскому правительству, в том числе в соответствии с новыми правилами, введенными в 2022 году.
«Упрощенцы» действительно не признаются плательщиками НДС, за исключением тех случаев, когда они, в частности, выполняют обязанности налогового агента. Для добросовестных компаний, которые работали вбелую, ничего не изменилось.
Роман Сабиржанов, руководитель управляющей компании Hotel Consulting:
Вопрос не столько в том, включает ли Booking.com НДС в счет или нет, а в общей фискальной нагрузке на малые средства размещения, которые работают по упрощенной системе налогообложения. В отличие от крупных сетевых отелей, у которых каналы продаж дифференцированы, у небольших отелей на 20–40 номеров Booking.com обеспечивает 80% загрузки.