Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый вычет ребенок инвалид 2022 пример». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией. [∗] пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 32 и (или) 61 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 61 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 155 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 155 бел.руб. [∗] подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
С 1 января 2022 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:
- 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
- 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2022 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.
Стандартные налоговые вычеты, если ребенок – инвалид 3-й группы
- Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
- Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
- Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.
Как получить
Анна и Дмитрий Нестеровы взяли опеку над ребенком-инвалидом. Своих детей у них нет. Сумма льготы для каждого работающего опекуна составит 7 400 руб. (6 000 + 1 400) за каждый месяц. Если в будущем у супругов появится родной ребенок, для целей вычета он будет считаться вторым.
При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2022 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.
Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2022 году
- или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
- или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.
Двойной вычет на ребенка-инвалида
Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2022). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).
Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.
Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.
Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2022-2022 годах
Верховный суд РФ в 2022 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2022), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:
Во-вторых, это справка об инвалидности, которую выдают по результатам медико-социальной экспертизы. Именно этот документ является основанием для вычета на ребенка-инвалида. Оба этих документа нужно приложить к заявлению на вычет на ребенка инвалида 2022. Если нет справки из МСЭ, вычет получить не удастся.
Теперь поговорим о том, как и когда написать заявление на вычет на ребенка инвалида в 2022 году. В компании может быть разработан бланк для подобных заявлений. В этом случае ничего выдумывать не придется. В такой ситуации работнику нужно обратиться в отдел кадров и озвучить желание написать заявление на детский вычет по ребенку-инвалиду.
Как написать
По состоянию на 2022 год величина стандартного вычета на родного ребенка с ограниченными возможностями составляет 12 000 руб., а на приемного – 6 000 руб. Однако получение данного специального вычета не ставит крест на обычном. То есть помимо 12 000 руб. (6 000 руб.) работник может получать общий вычет:
Первый вариант предполагает ситуацию, когда совокупный доход плательщика еще до конца годового периода превысил 350 тыс. рублей. Тогда с начала следующего года действие льготы возобновляется. Например, при ежемесячном доходе в 35 тыс. рублей вычет предоставляется по октябрь, а в ноябре и декабре налоги будут взиматься со всего дохода.
Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.
Варианты получения
Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением. В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан. Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида. Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации.
Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.
Инвалиды 1 группы
- Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
- Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
- Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
- Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
- Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
- Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.
Инвалиды 2 группы
- Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
- Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
- Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.
С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации. В общем виде налоговый вычет – это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом. В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена. Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.
Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида.
- Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
- Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.
Прекращение права на получение льготы.
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Кому не будет предоставлен налоговый вычет на ребёнка-инвалида?
Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.
На какой налоговый вычет на ребёнка-инвалида могут рассчитывать родители?
Так же к заявлению необходимо приложить копии документов, свидетельствующие об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).