При переуступке права требования нужно вести журнал учета выставленных счет фактур 2022 год: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «При переуступке права требования нужно вести журнал учета выставленных счет фактур 2022 год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

А вот предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, этот журнал вести должны.

Кто обязан заполнять документ

После завершения очередного квартала, журнал необходимо распечатать. Все его листы пронумеровываются, скрепляются толстой, суровой нитью (но только не степлером), проштамповываются (при условии, конечно, что компания использует штемпельные изделия для визирования бумаг) и заверяются подписью ответственного сотрудника.

Заполнение второй страницы формы

Вторая часть документа отведена под информацию о полученных счетах-фактурах. Данные сюда включаются также строго по порядку, вне зависимости от того, в какой форме они пришли – в бумажной или электронной. Сведения сюда вносятся аналогично первому разделу.

продажа товаров, работ или услуг организациям-нерезидентам РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
реализация продукции учреждениям, не являющимся налогоплательщиками НДС, для которых разрешено эти документы не формировать (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
включение в состав расходов стоимости приобретенных от своего имени товаров, работ или услуг в соответствии с условиями заключенного соглашения.

Кто обязан вести

Документ оформляется в электронном виде и после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью передается в налоговую инспекцию через специальное программное обеспечение. П о желанию организации регистр ведут и в бумажном виде.

Бланк журнала учета счетов-фактур

Журнал учета выданных счетов-фактур утвержден в 2022 году посредством Постановления Правительства РФ № 1137 от 26.12.2022. В него вносятся сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах учреждения. До 2022 года его подавали все учреждения, уплачивающие налог на добавленную стоимость.

ведите журнал, только если относитесь к категории посредников, обязанных это делать;
оформляйте его и представляйте в налоговую инспекцию ежеквартально;
вести журнал желательно в электронной форме – в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);
записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
внимательно проверяйте коды операций (где их посмотреть, узнайте из сообщения);
после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.

Предназначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) – это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2022. До 2022 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.

Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в 2022 году

Такой перечень лиц, обязанных вести журнал, содержит последняя редакция постановления № 1137, действующая с 01.10.2022. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были (речь идет о субагентах и субкомиссионерах).

В 2022 году посредники передают в ИФНС журнал со счетами-фактурами, которые выставляют покупателям и получают от продавцов в рамках посреднической деятельности. Таким образом, ответ на вопрос «кто сдает журнал 2022 году» – все, кто обязан его вести.

Получив журнал, налоговые инспекции в 2022 году смогут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. И наоборот -соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Кто ведет в 2022 году

Сдавать журнал в ИФНС требуется нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Это можно делать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС России от 8 апреля 2022 г. № ГД-4-3/5880). Если же вы плательщик НДС или налоговый агент по НДС, то журнал допускается обобщать «на бумаге». Тогда передавать его в ИФНС не требуется.

При перевыставлении клиенту счета-фактуры, полученного от продавца имущества или исполнителя услуг либо работ.
При выставлении посредником счета-фактуры при продаже имущества клиента или его работ либо услуг.

Журнал учета счетов-фактур 2022: кто и когда сдает

Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур ведут посредники, а также застройщики и экспедиторы, услуги которых аналогичны посредническим. При заполнении журнала учета счетов фактур записи вносятся на основании документов по НДС, полученных посредником, застройщиком или экспедитором. Кроме того, записи вносятся на основании документов по НДС, которые выставлены посредником, застройщиком или экспедитором.

Важные справочники по НДС

Основными документами, которые контролирует налоговая инспекция при администрировании НДС, являются выставленные или полученные счета-фактуры, а также регистры по НДС, в числе которых не только журнал учета полученных и выставленных счетов фактур, но также книга продаж и книга покупок.

В документ необходимо вносить данные по первичным документам — счетам-фактурам. В табличных блоках отражаются и сведения по корректировочным формам. Информация отражается только в рамках истекшего налогового периода (квартала). Налоговый интервал указывается в «шапке» документа.

Перед заполнением строк журнала необходимо идентифицировать его составителя – вписывается полный или сокращенный вариант наименования субъекта хозяйствования (посредника, застройщика). Ниже указываются регистрационные данные – номера ИНН и КПП, обозначается период, за который представлена информация.

Установлен порядок учета в расходах стоимости безвозмездно полученного имущества

С 1 января 2022 года вступают в силу изменения в пункте 2 статьи 254 НК РФ, которые устраняют этот пробел законодательства. Так, налогоплательщик, который передал в производство или реализовал безвозмездно полученное имущество (в т. ч. МПЗ), сможет списывать в расходы его рыночную стоимость, определенную по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ (пп. «б» п. 7 ст. 1 Закона № 81-ФЗ).

Метод ЛИФО исключен из налогового учета

Действующая редакция НК РФ разделяет понятия «курсовые» и «суммовые» разницы. Курсовые разницы возникают, если стоимость обязательства выражена в иностранной валюте. Суммовые разницы также возникают по обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте (у.е.), но расчеты производятся в рублях.

При этом не имеет значения, являются ли такие лица налогоплательщиками НДС, лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, или лицами, не являющимся налогоплательщиками НДС (применяют УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, которые предусматривают реализацию или приобретение товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента);
деятельность на основе договоров транспортной экспедиции (при определении своего дохода как вознаграждение при исполнении данных договоров);
выполнение функций застройщика.

Порядок заполнения журнала счетов-фактур

Одной из форм документов, применяемых при расчетах по НДС, является журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. О том, кто ведет такой журнал, и о действующей в 2022 году форме расскажем в нашей консультации.

После этого «Нун-ламед» выставил на имя АО «Заин-мем» счет-фактуру № 262. В этом документе отражен товар на сумму 609 000 рублей, приобретенный у «Каф-хе» для АО «Заин-мем», и указан НДС 18 % на сумму 92 898,31 рубля. Счет-фактура № 262 зарегистрирован у «Нун-ламеда» и «Заин-мема».

15 июня «Дзета-тета» заключила договор поставки с АО «Кси-омикрон» на поставку партии словарей в количестве 200 штук. Поставка состоялась 18 июня. Тогда же «Дзета-тета» выставила в адрес «Кси-омикрон» счет-фактуру от 18.06 № 812, а его копию передала «Мю-ипсилон». Данный документ в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 1 журнала учета счетов-фактур, а в книге продаж — нет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

На сумму проданных словарей «Мю-ипсилон» выставила в адрес «Дзета-тета» счет-фактуру от 18.06 № 375. Полученный от «Мю-ипсилон» счет-фактуру в бухгалтерии «Дзета-тета» зарегистрировали в части 2 журнала учета счетов-фактур, а в книге покупок — нет.

Делать это должны не только плательщики НДС, но и лица, которые освобождены от обязанностей, связанных с его исчислением и уплатой и которые не являются налогоплательщиками. Главный признак — осуществление предпринимательской деятельности по договору комиссии или агентскому договору в интересах другого лица. Кроме того, в эту категорию включены лица, которые оказывают услуги по договорам транспортной экспедиции, и застройщики. Признаки таких лиц приведены в пункте 1 статьи 990 ГК РФ и пункте 1 статьи 1005 ГК РФ .

Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета — базовая и наиболее часто используемая. Все особенности такой формы были отражены в далеком 1960 году — в Письме Минфина СССР от 08.03.1960 N 63 «Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства». Письмо не отменено и является действующим и по сей день. В нем разъяснены способы ведения бухучета, указано, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, и перечислены основные документы: в том числе журнал учета счетов-фактур и журналы ордера бухгалтерского учета по счетам. Подробно об этом читайте в статье «Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета».

Кто обязан вести журнал учета

С 1 января 2022 года все предприниматели и организации-посредники приобрели обязанность вести и сдавать их в налоговые органы ( Федеральный закон от 20.04.2022 N 81-ФЗ и Федеральный закон от 21.07.2022 N 238-ФЗ ).

В документ необходимо вносить данные по первичным документам – счетам-фактурам. В табличных блоках отражаются и сведения по корректировочным формам. Информация отражается только в рамках истекшего налогового периода (квартала). Налоговый интервал указывается в «шапке» документа.

Журнал учета счетов-фактур ежеквартально сдается в ИФНС лицами, обязанными его вести. Изменение ставки НДС не повлияло на сроки представления журнала – 20 число в месяце, следующим за завершившимся отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Оформление журнала и его подача в контролирующую структуру происходит в электронном формате, чтобы заверить журнал, достаточно электронной подписи руководителя.

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: алгоритм заполнения

выставленные посредниками от их имени покупателю, заинтересованному в приобретении их товаров или услуг;
выставленные заказчиками покупателю за услуги, реализованные посредником;
выставленные заказчику посредником за приобретенные для него услуги или товары;
выставленные продавцом заказчику за приобретенные у него с помощью посредника услуги, товары и права.

Кто и когда его заполняет?

Журнал учета выданных счетов-фактур 2022 заполняют комиссионеры и агенты. Это посредники, действующие от своего имени вместо других людей. Заполняется журнал каждый раз, когда появляется новый документ, требующий учета.

Хранение журнала и документов

Платежные документы, которые должен оплатить заказчик, чтобы заплатить посреднику за работу, нигде не регистрируются, кроме налоговой декларации, по которой потом можно будет отследить этот платеж. Каждый квартал заполняется журнал учета счетов-фактур 2022. Кто сдает — бухгалтер. Срок сдачи в ИФНС — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При переуступке права требования нужно вести журнал учета выставленных счет фактур 2022 год