Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами в 2022 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Сроки уплаты НДФЛ, как и все остальные элементы налогообложения, регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако на практике возникают вопросы, ответы на которые не всегда можно найти в указанном источнике. Предлагаем вам обратить внимание на нашу рубрику, в которой всесторонне рассмотрены тонкости и сроки перечисления НДФЛ в 2022-2022 годах «Уплата (перечисление) НДФЛ».

Уплата НДФЛ в 2022-2022 годах

ВАЖНО! В большинстве ситуаций налог надо перечислить не позже дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение составляют отпускные и больничные. По ним налог следует уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные или больничные.

Порядок уплаты НДФЛ

Перечислять налог в бюджет обязаны лица, у которых возникает объект налогообложения. Но в связи с тем, что положения гл. 23 НК РФ распространяются на физлиц и организации, выполняющие функции налогового агента, говоря о сроках уплаты НДФЛ, необходимо руководствоваться также принадлежностью плательщика к той или иной категории.

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2022 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

НДФЛ с аванса

С 2022 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2022-2022 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2022-2022 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2022 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2022 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2022 № 309-КГ16-1804.

Читайте также:  Кадастры На 2022 Год

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2022-2022 году

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году с больничного листа и отпускных

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ с других видов дохода

Когда надо перечислить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года. В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники. Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Вопрос № 2: К концу года учредители ООО получили дивиденды. Должна ли организация считаться их налоговым агентом, или учредители сами сдают декларации? Если юридическое лицо считается агентом, то в какой срок нужно перечислить 13%?

В последний день текущего месяца, если он не выпадает на выходной или праздничный день, когда были выплачены отпускные (например, деньги были выданы сотруднику 8 ноября 2022 г., компания обязана уплатить государственный сбор до 30 ноября включительно)

Документы для скачивания

Хотя срок перечисления НДФЛ предельно ясно указан в НК РФ, у бухгалтеров порой возникают вопросы, на которые в кодексе они не могут найти однозначных ответов. Если в штате вашей компании нет квалифицированного специалиста, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент. Это удобно и выгодно: помощь профессионала на аутсорсе стоит намного дешевле, чем содержание штатного сотрудника. Убедитесь в этом сами — посмотреть цены можно здесь.

Читайте также:  Собственник Один Прописан Ветеран Труда Кто Платит

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой налог в Российской Федерации, исчисляющийся в процентах от общего дохода физического лица (за исключением тех доходов, которые налогами не облагаются).

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ?

  • организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
  • предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
  • практикующие частным образом нотариусы;
  • адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
  • обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации

С каких доходов необходимо удерживать НДФЛ?

  • налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
  • в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;
  • налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2022 году

Семенов С.С. при розыгрыше призов в магазине электроники выиграл пылесос стоимостью 10 000 руб. Семенов С.С. с суммы выигрыша должен будет уплатить НДФЛ по ставке 35 %. При этом 4000 руб. налогом не облагаются:

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют налог самостоятельно и перечисляют в бюджет с учетом авансовых платежей в установленные сроки. На указанные лица возложена обязанность заполнения и представления в налоговый орган декларации. Окончательная сумма налога по данным налоговой декларации должна быть уплачена в бюджет не позднее 15 июля следующего года.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2022 году

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Налоговые агенты могут путаться в сроках перечисления НДФЛ с разных выплат физлицам, забывая о запрете на досрочное перечисление налога и начисление пеней за просрочку. Решение в такой ситуации — таблица сроков уплаты НДФЛ в 2022 году для юридических лиц.

Читайте также:  Стоимость Квадратного Метра По Программе Молодая Семья В Чувашии

Уплата НДФЛ в 2022 году: сроки

Датой получения дохода в виде больничных пособий является день их выплаты. Поэтому удержать НДФЛ надо в день выплаты, а срок уплаты НДФЛ с больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором пособия выплачены.

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2022 году

По НК РФ нельзя исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдают в последний рабочий день года. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.16 № 03-04-06/63250). Физлица получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, надо удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

В 2022 году депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму законопроект № 427315-7 об увеличении НДФЛ в 2022 году. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять документ к рассмотрению. Кроме того, запросы на подготовку заключения получили Президент, Правительство РФ в Совет Федерации и все заинтересованные ведомства.

Действующие в 2022 году ставки НДФЛ

Каким будет НДФЛ в 2022 году? Примут ли закон об изменениях ставки? Сколько процентов она составит? Рассмотрим в статье эти вопросы, а также представим в удобных таблицах действующие ставки и сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

НДФЛ в 2022 году: изменения, свежие новости

  1. Ввести пониженную ставку НДФЛ в размере 5% в отношении доходов граждан, составивших за налоговый период (календарный год) менее 100 000 рублей в год.
  2. В отношении доходов в размере от 100 000 до 3 000 000 рублей в год предлагают ввести ставку 13%.
  3. По ставке 18% будет облагаться годовой доход в размере от 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
  4. Для доходов свыше 10 000 000 рублей предусмотрена ставка 25%.

В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2022 – Дт 68 Кт 51.

В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица. Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

Срок перечисления НДФЛ для ИП

С больничными ситуация другая. Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем. В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.

Оцените статью
Правовое обеспечение для населения