Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли указывать гтд в счет-фактуре при перепродаже». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Как мы уже сказали, поставщик иностранных товаров отвечает только за правильный перенос в свой исходящий счет-фактуру данных из входящего счета-фактуры продавца. Поэтому у вашего поставщика просто не будет информации о номере таможенной декларации и стране происхождения товаров, если он купил их у спецрежимника, который счета-фактуры не выставляет. В этом случае, по мнению финансового ведомства, в графах 10 и 11 счета-фактуры поставщику следует проставить прочер Так что запрашивать номер таможенной декларации у поставщика импортных товаров не нужно.
Как аргумент суды также приводят разъяснения Конституционного суда о том, что налогоплательщик не несет ответственности за действия других организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. А понятие «добросовестные налогоплательщики» нельзя толковать как возлагающее на организации дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательство Налоговый кодекс вовсе не обязывает покупателя проверять достоверность номера таможенной декларации.
СОВЕТ
Да, Минфин действительно разъяснял, что не заполнять графы 10, 10а и 11 счета-фактуры допустимо, например, когда после смешения и упаковки семян, ввезенных в нашу страну из разных государств, определить страну их происхождения и номера таможенных деклараций невозможн
Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2022 N 03-07-08/4259).
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Иначе возникает вопрос, каким образом товар был ввезен на территорию России. Если же товар имеет российское происхождение, то пункты 10 и 11 счета-фактуры не заполняют. Хотя надо отметить, что, указав в этом случае страну происхождения Россия, ошибки вы не сделаете. Это вполне допустимо.
Специфика декларации
Графы 10 и 10а можно не заполнять. Узнать больше об особенностях применения налоговой документации при ввозе товаров и услуг из-за рубежа вы можете в статьях: Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Организация купила импортный товар, счет-фактура выдан без указания номера ГТД.
Паспорт сделки в двух экземплярах вместе с внешнеторговым контрактом*
Приложение 4 к Инструкции Банка России от 15 июня 2022 г. № 117-И
Не позднее даты поступления выручки на валютный счет либо вывоза товаров (или любого другого исполнения обязательств по контракту (п. 3.14 Инструкции)
Банк проверит документы в течение трех рабочих дней. Банк может отказаться подписывать паспорт сделки, если он оформлен неверно или данные не сходятся с контрактом
В счет-фактуре к номеру ДТ (ГТД) через дробь добавляются еще цифры (может быть от 1 до 3 цифр): хххххххх/хххххх/ххххххх/хх, которые означают номер по порядку перечисленных товаров основного (добавочного) листа ДТ (ГТД) – графа 32 или из приложенного товарного списка (когда при декларировании вместо добавочных листов прилагается список товаров).
Расшифровка номера таможенной декларации
Только работа с проверенными поставщиками и составление договора, где оговаривается предоставление достоверных сведений может обезопасить покупателя. Основными элементами, которые может проверить покупатель являются наличие:
Пример по оформлению номер ГТД
Для товаров, источник которых не является РФ, необходимым элементом счета-фактуры является государство, где произведен товар и номер таможенной декларации, в которой отражен товар при пересечении границы. Такие сведения отражаются по отношению к тем товарам, которые произведены не в России.
При ввозе или вывозе товаров Облагаемых налогами и пошлинами В ситуации перемещения грузов К которым применяется особая экономическая политика Ввоз или вывоз активов Совокупная стоимость которых превышает 100 евро
Номер таможенной декларации в счете-фактуре, как проверить таможенную декларацию по кодовому номеру онлайн?
Так, в соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.Со ссылкой на эту же норму (абзац второй п. 2 ст. 169 НК РФ) в письме УФНС России по г.
Образец заполнения (пример)
В то же время многие предприниматели задаются вопросом, можно ли выписывать на добровольных основаниях счета-фактуры, но налог на добавленную стоимость при этом не платить? Оказалось, что такая ситуация вполне реальна. Для этого требуется всего лишь составить и представить покупателю нулевой счет-фактуру.
В п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ сказано, что налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за то, чтобы указанные им данные в счете-фактуре соответствовали сведениям, которые содержатся в полученных от поставщиков счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Необходимость гтд в счет-фактуре
Но не стоит обнадеживаться, ведь случалось и такое: проиграв сначала в суде первой и апелляционной инстанции, налоговики все-таки убеждали арбитров следующей инстанции в том, что обоснованность налоговой выгоды не так уж и очевидна.
Нужно ли указывать гтд в счет фактуре после фасовки
Как аргумент суды также приводят разъяснения Конституционного суда о том, что налогоплательщик не несет ответственности за действия других организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.
Товары, которые были произведены за пределами РФ, прошли таможенную регистрацию, а затем были расфасованы, упакованы или разлиты в России, продолжают иметь статус импортных. При их продаже необходимо указать в счете-фактуре регистрационный номер ТД (письмо Минфина №03-07-08/257 от 23.08.12).
Регистрационный номер таможенной декларации в соответствии с Постановлением правительства №981 от 19.08.2022 должен быть указан в графе 11 табличной части документа. Наименование графы претерпело изменения – к ранее использовавшемуся наименованию добавлено слово «регистрационный». Теперь формулировка наименования графы 11 – «Регистрационный номер таможенной декларации».
Как правильно оформить?
Регистрационный номер таможенной декларации присваивается документу сотрудником таможенной службы при его принятии. До 1 октября 2022 года в счете-фактуре этот реквизит имел иное название – номер таможенной декларации, Дополнение в названии реквизита сделало понятным содержание графы 11: не порядковый номер декларации, а именно регистрационный номер.
Иногда арбитры поддерживали организации, даже если выяснялось, что поставщик, указавший в счете-фактуре липовый номер ГТД, вовсе не эталон благонадежности: подал нулевую НДС-отчетность и никаких документов при встречной проверке не представил. Например, арбитры Северо-Западного округа в такой ситуации рассудили, что поскольку налоговая не опровергает сам факт приобретения товара, а в ошибках поставщика в оформленном им счете-фактуре нельзя обвинить покупателя, то последний может принять НДС к вычетуПостановление АС СЗО от 06.04.2022 № Ф07-906/2022. Но не стоит обнадеживаться, ведь случалось и такое: проиграв сначала в суде первой и апелляционной инстанции, налоговики все-таки убеждали арбитров следующей инстанции в том, что обоснованность налоговой выгоды не так уж и очевидна. И как результат — решение в пользу организации отменялось, а дело направлялось на новое рассмотрениеПостановления АС МО от 14.06.2022 № Ф05-6146/2022; 9 ААС от 15.02.2022 № 09АП-59471/2022.
Как мы уже сказали, поставщик иностранных товаров отвечает только за правильный перенос в свой исходящий счет-фактуру данных из входящего счета-фактуры продавца. Поэтому у вашего поставщика просто не будет информации о номере таможенной декларации и стране происхождения товаров, если он купил их у спецрежимника, который счета-фактуры не выставляет. В этом случае, по мнению финансового ведомства, в графах 10 и 11 счета-фактуры поставщику следует проставить прочеркПисьмо Минфина от 20.08.2022 № 03-07-08/48092. Так что запрашивать номер таможенной декларации у поставщика импортных товаров не нужно.
Не указан порядковый номер товара
Номер таможенной декларации состоит из трех элементов (кода таможни, даты и собственно порядкового номера декларации). А при заполнении счета-фактуры этот номер дополняется порядковым номером товара. Но возможно, вам попадется счет-фактура, в графе 11 которого указан, например, такой номер: 10226010/220225 ОБ 003344. Это не ошибка. Просто купленный вами товар таможня выпустила до подачи таможенной декларации на основании обязательства о подаче декларантом таможенной декларации и представлении необходимых документов и сведенийп. 1 ст. 197 ТК ТС. И именно номер этого обязательства (а вовсе не номер таможенной декларации) указан в счете-фактуре. Минфин считает это возможнымПисьмо Минфина от 11.02.2022 № 03-07-09/5810.
Причем не важно, кто продает товар — непосредственный импортер или последующий перепродавец. Это требование к заполнению счета-фактуры едино для всех. Но очевидно, что чем длиннее цепочка от импортера до покупателя, тем выше риск возникновения ошибки в обязательных реквизитах счета-фактуры. Или даже потери информации (и причины этого могут быть вполне уважительными).
Позвонила узнать, в чем дело, сказали, мол, ничего не знаем, ГТД у нас нет. Скажите, обязательно ли заполнять в счете-фактуре графы о стране происхождения товара и номере ГТД? Может быть, без них можно обойтись?
Номер ГТД — расшифровка по импорту и экспорту, примеры
Ошибки в счете-фактуре, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).
При ввозе товаров на территорию РФ с территории Таможенного союза Республик Беларусь, Казахстан, Армения таможенная декларация не оформляется, в счетах-фактурах, выставляемых при реализации в РФ в графах 10 и 11 ставятся прочерки. Аудитор, член Российской коллегии аудиторов Л. В зависимости от хозяйственной операции оформляют один из трех видов счетов-фактур: на отгруженные товары авансовый корректировочный Действующая форма счет-фактуры действует с 1 октября года. Одним из реквизитов, введенных в новой форме в выставляемом счет-фактуре, является номер таможенной декларации ТД , отражаемый в графе Заполнение графы 11 в счет-фактуре Для товаров, источник которых не является РФ, необходимым элементом счета-фактуры является государство, где произведен товар и номер таможенной декларации, в которой отражен товар при пересечении границы. Такие сведения отражаются по отношению к тем товарам, которые произведены не в России.
Налоги и налогообложение С 1 октября года в графе 11 счета-фактуры необходимо отражать регистрационный номер таможенной декларации. Один из клиентов организации покупатель высказывает пожелание, чтобы счет-фактура, выставленный продавцом, был переоформлен, поскольку в графе 11 счета-фактуры помимо регистрационного номера таможенной декларации указан код вида товара. Поставщики отражают код вида товара в графе 11 счетов-фактур. Является ли это ошибкой и нарушением? С 1 октября года в графе 11 счета-фактуры необходимо отражать регистрационный номер таможенной декларации. Обоснование позиции: Порядок составления счетов-фактур, являющихся в соответствии с п. В силу требований пп. Данные сведения указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах абзац девятнадцатый п.
При торговле импортными товарами в счете-фактуре нужно указывать, . что поставщик, указавший в счете-фактуре липовый номер ГТД, вовсе не. Как и когда заполняется номер ГТД в графе 11 счета-фактуры? При перепродаже данной продукции обязательно ли указывать данный номер в с/ф?.
Номером ГТД считается номер, регистрируемый должностным лицом таможни РФ при ее принятии, он отражается в графе 7 ГТД и через дроби фиксируется номер, указанный по порядку товаров из графы 32 ГТД, основного или добавочного листа или из прилагаемого к декларации товарного списка.
14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2022 N 03-07-08/4259).
Номер ГТД (таможенной декларации) в счете-фактуре при перепродаже
Могут ли там появиться счета -фактуры за прошлый период? ✒ В книге покупок надо регистрировать документы, на основании которых вы принимаете НДС….
Организация приобрела четыре наименование товара, страна происхождения Германия и четыре разных ГТД. Из четырех наименований собрали комплект для продажи.
Номер ГТД в счет-фактуре при перепродаже
Если среди сведений нет номера ГТД, он выставляет счет-фактуру без указания этого номера. Покупатель импортных товаров у российских поставщиков, в свою очередь, получая от продавца счет-фактуру без номеров ГТД, имеет право на вычет НДС.
Автор статьиВиктория Ананьина 3 минуты на чтение451 просмотровСодержание Грузовая таможенная декларация () – это документ установленной формы, который обязательно оформляется при перемещении товаров через границу РФ (и при импорте, и при экспорте).
12.01.06 Вопрос: Подскажите, пожалуйста: на днях получила счет-фактуру от поставщика, а в нем ни по одной позиции не указан номер ГТД (грузовой таможенной декларации) товара. Позвонила узнать, в чем дело, сказали, мол, ничего не знаем, ГТД у нас нет. Скажите, обязательно ли заполнять в счете-фактуре графы о стране происхождения товара и номере ГТД?
Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре
5 ст. 169 НК РФ налогоплательщики, реализующие товары, страной происхождения которых не является Российская Федерация, должны указывать в счете-фактуре страну происхождения товара и номер грузовой таможенной декларации (ГТД). При дальнейшей перепродаже товаров данные о ГТД, имеющиеся в первоначальном счете-фактуре, выставленном продавцом-импортером, указываются в счетах-фактурах лицами, осуществляющими перепродажу этих товаров. Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за соответствие этих сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах, поступивших от поставщика.