Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Может ли фнс заблокировать счет за неподачу 3 ндфл в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Суриков Игорь Юрьевич в 2022 году продал Васильеву Олегу Петровичу автомобиль за 620 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2022 году за 500 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Игоря Юрьевича сохранились.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Кто должен подать декларацию?
Иванова Дарья Сергеевна является резидентом РФ, в 2022 году ею были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя — АО «Лазурь» в размере 570 840 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2022 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 74 209 рублей. Каких-либо иных доходов в 2022 году у Дарьи Сергеевны не было. Прав на стандартные налоговые вычеты она не имеет.
Государственная Дума в третьем, окончательном чтении приняла законопроект № 346805-7 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования». Под таким совершенствованием автор инициативы, которым является Правительство РФ, понимает разрешение граждан заранее оплачивать некоторые виды налогов, вносить платежи для ФНС через МФЦ, а также усиление ответственности граждан за непредоставление или опоздание со сдачей налоговой декларации 3-НДФЛ.
Что случилось?
Как только принятые депутатами поправки в Налоговый кодекс будут одобрены Советом Федерации и утверждены окончательно, территориальные налоговые органы получат право приостанавливать операции физических лиц, которые являются налогоплательщиками НДФЛ и страховых взносов, по всем его счетам в банках и переводам, если не был своевременно предоставлен в ИФНС расчет сумм налога на доходы физических лиц, иначе говоря, декларация 3-НДФЛ.
Блокировка счетов граждан за несдачу отчетности
Такой аванс в Налоговом кодексе будет называться «единым налоговым платежом физического лица», и его может заплатить любой человек, при желании, по месту жительства. Единый платеж будет зачислен на счет федерального казначейства. После того как ФНС самостоятельно рассчитает сумму налогов к уплате, она сама зачтет сумму этого аванса в счет погашения текущих обязательств налогоплательщика. Если у налогоплательщика существует недоимка по этим налогам, то внесенный аванс в первую очередь будет направлен на погашение задолженности.
Последний день подачи 3-НДФЛ в 2022 году — 30 апреля, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 15 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2022 году.
Если не подана нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, по которой не нужно выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход. Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые нужно задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.
Штраф за неподачу 3-НДФЛ
За неуплату или неполную уплату НДФЛ грозит санкция в размере 20% от суммы налога (статья 122 НК РФ). Санкция применяется в случае, если нарушение обнаружила ФНС. Если вы сами погасили задолженность вместе с пени за просрочку, то дополнительных наказаний не последует и штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ физическим лицом не будет назначен.
Применяемая за 2022 год форма декларации введена приказом ФНС от 03.10.2022 №ММВ-7-11/569@ в редакции приказа ФНС от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506@. Порядок оформления и сдачи декларации прописан в уже упомянутом нами приказе № ММВ-7-11/506@.
По какой форме отчитываться за 2022 год в 2022 году
- скорректированы штрихкоды;
- приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
- сформирована отдельная строка под №141 для суммы, уплаченной за лекарства при расчете социального вычета;
- в приложении 7 при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужноуказать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.
Где можно скачать 3-НДФЛ за 2022 год — образец новой формы
Сдать отчет можно как на бумаге (например, лично занести его налоговикам или отправить по почте), так и в электронном виде (например, через личный кабинет или спецоператоров электронной связи).
Сразу скажем, что штрафов вы в любом случае можете не опасаться. Ведь взыскать штрафы за несдачу декларации и неуплату налога налоговики уже не смогут — истекли сроки давности (3 года), которые отсчитываютс я п. 1 ст. 113 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 22.02.2022 :
Не забывайте еще об одном «замечательном» праве налоговиков, касающемся всех налогов. У инспекции всегда остается возможность в ответ на вашу нулевую декларацию доначислить налог расчетным способом — на основании данных по аналогичным налогоплательщика м подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ . Для этого налоговики должны доказать, что у вас когда-то (за спорный период) отсутствовал учет объектов налогообложения или он велся с нарушением установленного порядка, что и привело к невозможности исчислить налоги. В нашем случае сделать это налоговая вряд ли сможет.
Вывод
- выявить недоимку без проверки. А тут инспекции и вовсе не надо соблюдать политес. Она составит акт о выявлении недоимк и п. 1 ст. 70 НК РФ; приложение 3 к Приказу ФНС России от 01.12.2022 № САЭ-3-19/825@ , который вам не направит и не покаже т Письмо Минфина России от 11.02.2022 № 03-02-07/1-57; Постановление ФАС СЗО от 21.12.2022 № А13-2446/2022 . Инспекция здесь ничем не связана — НК РФ никак не ограничивает сроки для «внепроверочного» выявления недоимок. То есть налоговики могут выявить факт неуплаты налога и спустя год, 5 или 10 лет после истечения срока уплаты налога. Однажды с этим согласился и су д Постановление Двенадцатого ААС от 09.12.2022 № А12-13356/2022 . И, как мы уже говорили, по некоторым налогам инспекция пусть и на глазок, но может определить сумму к уплате.
Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
- если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
- если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
- если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.
Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате
3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).
- соблюдены ли все сроки;
- указана ли сумма неуплаты;
- подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
- ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.
Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например по ТКС, или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).
2) Вы не ответили налоговой на истребование документов
Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.
В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что после вынесения Решения о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности), для обеспечения исполнения такого Решения, инспекция вправе принять обеспечительные меры. И, в данном случае, обеспечительной мерой является блокировка расчетного счета, которая осуществляется в соответствии со ст. 76 НК РФ.
Блокировка счета не распространяется на: Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
Причина №5: Привлечение к ответственности за налоговое правонарушение по результатам налоговой проверки (подп. 2 п. 10 ст.101 НК РФ)
Неверное решение! ФНС информирует банки о блокировке расчетных счетов организации (приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). Если банк откроет расчетный счет организации или ИП с «приостановкой» (п.12 ст. 76 НК РФ), то его оштрафуют.
Для того, чтобы налоговики разблокировали счет необходимо предоставить отчетность в ФНС. После этого инспектора должны разблокировать операции по расчетным счетам не позднее одного дня с момента сдачи РСВ в ФНС.
Президент подписал Федеральный закон №232-ФЗ от 29.07.2022 согласно которому налоговики наделяются правом блокировать движения по расчетному счету налогоплательщика, если он не предоставит в течение 10 дней после установленного срока сдачи отчет по форме РСВ в ФНС. Ранее налоговая инспекция не была наделена таким правом. Подписанный закон вступает в силу начиная с 30 августа 2022 года.
Кто принимает решение о блокировке счета
Решение о приостановление операций по расчетным счетам налогоплательщика, который не предоставил декларацию в указанные сроки, принимает либо начальник Налоговой инспекции, либо его заместитель. Поэтому необходимо вовремя сдавать отчетность, чтобы не пришлось потом разблокировать счета.