Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Корректировка отчета по страховым взносам 2022 уменьшение сумм больничного». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».
- Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
- Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.
Если были обнаружены ошибки в начислении страховых взносов до 01.01.2022, то для их исправления необходимо не только сдать корректирующий отчет рсв-1 за 2022 год в 2022 году. В ПФР должны быть представлены:
Особый порядок установлен для заполнения раздела 3, предназначенного для отражения сведений о начислениях в отношении каждого отдельного работника. Он заполняется только по тем сотрудникам, по которым вносятся изменения. По остальным работникам раздел 3 заполнять в корректирующем отчете не нужно.
Когда нужно внести исправления и как это сделать
Порядок внесения исправлений в РСВ прописан в п. 1.2 приложения 2 к Приказу ММВ-7-11/551@. Уточненный расчет составляется по той же форме, по какой был предоставлен первичный. На титульном листе необходимо указать порядковый номер корректировки.
- У сотрудника возник новый доход, который в справке 2-НДФЛ нужно указать кодом 4800. С дохода удерживается НДФЛ. Если сотрудник уволился до обнаружения не зачтенного Соцстрахом пособия, справка подается с признаком 2.
- В связи с возникшим новым доходом сотрудника нужно представить в Налоговую корректирующий расчет 6-НДФЛ за период, когда была совершена выплата не зачтенного пособия, и за все предшествующие периоды в отчетном году.
В прошлой статье «Порядок действий, если ФСС не принял к зачету пособия. Часть 1» мы разобрали алгоритм действий при непринятии Соцстрахом пособий к зачету или возмещению. Одним из немаловажных пунктов при этом является корректировка отчетности страхователя. Сегодня подробнее разберемся в этом вопросе.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ
В новом бланке нужно указать скорректированные персональные сведения о застрахованном лице, отразить исправленные суммы вознаграждений в пользу физлица и рассчитанные суммы страховых взносов. Если за тот или иной период прошлых лет (до 2022 года) в отчетности взносы отражены не в полном объеме, то доначисленные суммы нужно указать в строке 120 Раздела 4 формы РСВ-1 по итогам года. Суммы вносятся нарастающим итогом отдельными строками по каждому периоду.
При заполнении раздела 3 корректировочного расчета нужно руководствоваться методологическими разъяснениями Федеральной Налоговой Службы РФ, приведенными в письме от 28 июня 2022 г. N БС-4-11/12446@ «О предоставлении уточненных расчетов».
Если работодатель после сдачи основного расчета обнаружил, что сумма взносов к уплате в нем занижена, необходимо «вдогонку» отправить уточненный расчет. Его оформляют на бланке, который был действителен в том периоде, за который сдавался основной расчет.
Заполнение корректирующего расчета по страховым взносам
Если индивидуальный предприниматель или фирма уложатся в эти сроки, то датой сдачи расчета будет считаться тот день, когда страхователь сдавал первый, неверный вариант. В противном случае страхователя ждет штраф за несвоевременное предоставление расчета.
Приложение № 2 к Разделу 1 главного отчёта по взносам предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
На основании письма ФНС России от 22 апреля 2022 года № БС-3-11/3943 при представлении работником справки о сумме заработка организация именно обязана (!) произвести на основании такой справки перерасчет больничного листа, доначислив пособие.
Общие правила
Допустим, что в 2022 году на основании справки о сумме заработка застрахованному лицу бухгалтерия сделала перерасчет суммы пособия по временной нетрудоспособности за предшествующий расчетный период 2022 года. То есть работнику в 2022 году начислена недостающая сумма пособия.
В разделе 3 покажите обновленную правильную информацию. В этом случае раздел нужно заполнить только один раз. Номер корректировки будет больше единицы, а порядковый нужно будет скопировать из первоначального документа.
В целом ошибки в РСВ не влекут за собой потерь для компании, если она вовремя отреагирует. Главное подать корректировку и доплатить в бюджет недостающую сумму вместе с пени. Тогда налоговики не станут выписывать штраф.
Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам
Третий раздел формы посвящен персонифицированных сведениям о застрахованных лицах. В этом разделе есть еще два подраздела. В подразделе 3.1. показывают дату рождения, гражданство, ФИО, пол и прочую информацию о сотруднике. А подраздел 3.2. касается уже суммы выплат.
Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.
Корректировка расчета по страховым взносам: когда требуется?
В ООО «Бетта» в 1 квартале 2022 года начислены страховые взносы с выплат 2 сотрудникам, директору и бухгалтеру предприятие работает на упрощенной системе и использует базовый тариф по взносам. Заработная плата Смирнова И.В-директора, подлежащая обложению взносами составила 60 000 рублей ежемесячно.
Ошибки в расчете по страховым взносам
На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2022г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня. Тогда раздел 3 заполним следующим образом:
Любая оплошность в сданном расчете может быть выявлена как до 30-гочисла, так и после этой даты. Соответственно уточненка может быть отправлена и до наступления дедлайна, установленного для сдачи отчетности. Тогда отчет считается поданным в день подачи уточненки (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Первым делом на титульном листе бланка отразите то, что вы подаете именно уточненку. Для этого в поле «Номер корректировки» ставьте не «0—», как обычно. А номер «работы над ошибками»: «1—», «2—» и т.д. — в зависимости от того, какая по счету это корректировка. Так, например, «1—» означает, что первоначально сданный расчет уточняется впервые.
В каком порядке проводится корректировка
Если страхователь в уже сданном отчете по страховым взносам выявил занижение суммы платежа, потребуется уточненка (п. 1 и 7 ст. 81 НК РФ). Это даже не обговаривается. Можно, конечно, сидеть и ждать проверки, но тогда при выявлении неточностей в ходе контрольных мероприятий вам еще грозит и штраф. А так вы сможете просто доплатить недоимку, прибавив к ней пени.
- На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
- В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
- Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
- Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2022 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.
Обнаружив в ранее сданном расчете по страховым взносам ошибку, нужно подать в ИФНС корректирующий расчет. Он заполняется по той же форме, что и первичный, но с указанием порядкового номера корректировки на титульном листе. О том, в каких случаях подается уточненный Расчет по страховым взносам-2022 и об особенностях его оформления, расскажем далее.
korrektirovka_rsv.jpg
Заполняется корректирующий «Расчет по страховым взносам»-2022 так же как и обычный (первичный) расчет, по правилам, утвержденным приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551, но с учетом некоторых нюансов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета):
А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования). Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода». Онлайн журнал для бухгалтера Если в первоначальном отчёте недостоверной персональной информации на работника не было, то нет необходимости заполнять по нему раздел 3.
Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам и его корректировка
Корректировка расчета по страховым взносам 2022 Когда необходимо подавать уточненный расчет Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/[email protected], далее — Порядка):
При корректировки рсв нужно заполнять раздел 3
- неотражения или неполного отражения сведений;
- ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
- а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2022 № БС-4-11/[email protected]
Отпускные ему начислили в размере 29 рублей и рассчитали с них страховые взносы в ПФР, которые составили 6 рублей. Отчетность за второй квартал была сформирована и сдана в самом начале отчетной кампании. Чтобы упростить пример, мы предположим, что у сотрудника других доходов не было. После отпуска в третьем квартале сотрудником был предоставлен больничный лист, согласно которому время его заболевания пришлось также на период отпуска. Начисленные отпускные за пересекающийся период были автоматически сторнированы больничным.
Больничный в отпуске: как продлить, перенести и оплатить
Получается, что зарплата за март была рассчитана некорректно. Минтруд меняет срок выплаты отпускных В описанной ситуации компании следует подать уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал и скорректировать в нем зарплату сотрудника.
1С:8 ЗУП КОРП Ошибка при начислении облагаемой суммы дохода
РСВ за 2 квартал образец заполнения Обнаружив в ранее сданном расчете по страховым взносам ошибку, нужно подать в ИФНС корректирующий расчет. Он заполняется по той же форме, что и первичный, но с указанием порядкового номера корректировки на титульном листе. О том, в каких случаях подается уточненный Расчет по страховым взносам и об особенностях его оформления, расскажем далее. НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней. Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда — если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п.
- Неверная сумма выплат в подразделе 1.2. Иностранцы, временно пребывающие на территории России, не застрахованы в системе ОМС.
- Неверная сумма взносов на социальное страхование по болезни и материнству в приложении 2. Иностранным гражданам они начисляются по ставке 1,8%, а не 2,9%, как россиянам.
Расчет страховых взносов
При самостоятельном обнаружении ошибки достаточно представить данные только на тех застрахованных лиц, по которым нужно внести изменения в информацию, переданную ранее. Это следует из пункта 39 Приказа Минтруда РФ от 21.12.2022 № 766н.
Корректировка персонифицированных сведений
- За каждый отчетный период вплоть до конца 2022 года нужно подать на сотрудника сведения по форме с СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ». В документе нужно указать периоды его стажа и суммы произведенных выплат.
- Нужно подать РСВ-1 «Корректирующий» за 2022 год. Доначисленные взносы следует отразить в разделе 1 по строке 120 и в разделе 4. Раздел 6 в уточненный РСВ-1 включать не нужно.
- За 2022—2022 годы сведения об отработанных периодах нужно подать по форме СЗВ-СТАЖ «Дополняющая».
- За каждый отчетный период с начала 2022 года нужно подать в ФНС уточненный РСВ. В нем в разделе 3 работника указать суммы выплат и взносов.