Книга продаж 2022 розничная торговля

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Книга продаж 2022 розничная торговля». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Изменения в книге продаж затронули графы 14 и 17. В графе 14 указывается стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, а также разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) по ставке 20 процентов. В графе 17 отражается сумма НДС по счету-фактуре, а также разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре по ставке 20 процентов (Постановление Правительства РФ от 19.01.2022 № 15).

Новая форма книги продаж с 2022 года

Необходимость скорректировать действующую форму книги продаж была вызвана изменением в 2022 году налоговой ставки НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ ). Напомним, что новая налоговая ставка в размере 20% применяется при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав) после 1 января 2022 года (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ ).

Что еще изменилось с 2022 года

Кроме этого, новая форма книги продаж 2022 года была дополнена графами 14а и 17а. В графе 14а указывается стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке 18 процентов (без учета НДС), в графе 17а отражается сумма налога, рассчитанная по ставке 18 процентов (Постановление Правительства РФ от 19.01.2022 № 15).

1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2022. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за покупку — 02.
2. Номер и дата счета-фактуры (графа 3), название покупателя (гр. 7), его ИНН и КПП (гр. 8) записываются на основании исходящего счета-фактуры. Если счет-фактура корректировочный, его реквизиты указываются в графе 5.
3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-ом или 6-ом столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполнять надо только при необходимости.
5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11 книги) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса за покупку.
8. В графе 12 указывается название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20 %, 18 %, 10 % или 0 %). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумма налога должна быть показана в графе 17, 17а или 18 также в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг), а также увеличение суммы НДС.
10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж он покажет по столбцу 19.

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Образец заполнения

Отметим, что действующий бланк книги покупок не изменен. Сведения о произведенных покупках в части применения вычета по НДС заполняются в регистр «книга покупок» по старым правилам. Дополнительные листы к книге покупок также не изменились.

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2022 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2022 года

• в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2022 года;
• добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2022 года

• в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
• в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
• 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
• в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
• в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

• некорректную запись отразите с отрицательными значениями, а затем поставьте правильные значения. Такой вариант подойдет, если ошибка выявлена до сдачи книги покупок;
• если неточность заметили поздно, и документ уже отправили вместе с декларацией по НДС в налоговую службу, подготовьте уточненную декларацию, а правильные сведения укажите в дополнительных листах книги. Они также утверждены Постановлением Правительства № 1137.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2022 можно в конце статьи.

Книга покупок

• счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
• бланки строгой отчетности (например, при покупке ж/д или авиабилетов);
• таможенная декларация или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (данные документы отражаются при ввозе импортных товаров);
• иные первичные документы, подтверждающие куплю товаров или оказание услуг.

Согласно п. 7 ст. 168 Налогового кодекса продавец считается исполнившим обязанность по выставлению счета-фактуры, если выдал покупателям кассовый чек или другой установленной формы документ, подтверждающий розничную продажу. Соответственно, в книге он зарегистрирует контрольную ленту ККТ за день или БСО, которые были оформлены вместо чеков. Также это могут быть и документы с суммарными данными по продажам за месяц или квартал.

Книга продаж – это регистр налогового учета, в котором собирают детальную информацию об исходящем НДС. Ее оформляют в строгом соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 (в редакции от 19.01.19).

Что регистрировать в книге продаж

Правила и порядок ведения книги продаж и доплиста к ней четко прописаны в приложении № 5 к Постановлению № 1137. Сведения из нее понадобятся для расчета налогооблагаемой базы, отражают их в разделе 9 декларации по НДС. Ошибки в заполнении чреваты искажением суммы налога, проблемами с возмещением, штрафами и пенями.

• цену товаров, прописанную в соглашении;
• если этих данных в соглашении нет, то нужно ввести цену, проставленную в накладных бумагах;
• если соглашение и накладные документы не содержат этих данных, то можно отразить цены товаров, имеющиеся в учете.

Ввоз товаров из ЕАЭС

• счета-фактуры, составленные при действиях, считающихся обязательными для выплат по НДС;
• данные лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле за наличные средства);
• счета-фактуры, оформленные налоговыми агентами;
• корректировочные счета-фактуры, оформленные при повышении цены – фиксируются продавцами;
• корректировочные счета-фактуры, оформленные при снижении цены – фиксируются покупателями.

Новый бланк

Формат и режим заполнения книги продаж изложены в приложении 5 Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137. Обновленный формат книги продаж вошел в силу 1 октября 2022 года ( Постановления Правительства от 19.08.2022 № 981). Рассмотрим, чего коснулись поправки.

Таким образом, организация, занимающаяся реализацией услуг физлицам за наличный расчет с применением ККТ, вносит записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ Z-отчета. Подлежат заполнению графы 1 — 3, 13б, 14 или 15 и 17 или 18 в зависимости от величины налоговой ставки, применяемой при реализации.

Как выписывать счет-фактуру на проданный в розницу и по интернету товар?

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость. Регистрировать счета-фактуры следует в хронологическом порядке в том квартале, в котором появляется налоговое обязательство. Счета-фактуры, выписанные и выставленные в случаях, когда возникает объект налогообложения по НДС, регистрируются в следующих случаях:. Восстанавливая НДС единовременно, счет-фактуру, по которому налог был принят к вычету в т.

Порядок ведения книги продаж

Если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц, то нарушений не будет. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то организация обязана применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте.

За каждый налоговый период месяц, квартал в книге продаж подводятся итоги по графам 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б и 9, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. В книге продаж регистрируются все выставленные счета-фактуры в случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС, в том числе:.

При отражении продавцом в случае уменьшения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав , отгруженных выполненных, оказанных, переданных лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные сводные данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца квартала , в графе 15 указываются соответствующие данные корректировочного документа, содержащего суммарные сводные данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца квартала.

Как оформить книги покупок и продаж

При отражении продавцом в случае уменьшения стоимости товаров работ, услуг, имущественных прав , отгруженных выполненных, оказанных, переданных лицам, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи Налогового кодекса Российской Федерации в книге покупок данных по документу, содержащему суммарные сводные данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца квартала , в графе 16 указывается разница суммы налога на добавленную стоимость, указанная в корректировочном документе, содержащем суммарные сводные данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца квартала.