Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Проверка строки 090 и 080 в рсв-1». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Допустим, основываясь на примере выше, что организация получила от ФСС в июле 2022 года возмещение в сумме 8 564 руб. Эти расходы работодатель понес в мае, выплатив пособие сотруднику. Тогда показатели строки 090 образца принимают совершенно другие значения.
При заполнении строки 090 расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года в приложении 2 к разделу 1 следует уделять внимание строкам 070 и 080. Именно от их содержания будет зависеть, есть ли обязательства по уплате взносов на социальное страхование у плательщика или нет.
Значение строки 090 расчета в 2022 году
Актуальными для заполнения всеми плательщиками взносов являются раздел 1 (в том числе приложения 1 и 2) и раздел 3 (приказ ФНС РФ от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551). Форма расчета, утвержденная этим приказом, действует и в 2022 году.
Расчет по страховым взносам 2022 года строку 090 содержит в разделах 1 и 3, а также в приложениях 2–4 и 10 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 2. Сам факт наличия этой строки и содержание информации, отражаемой в ней, зависят от объема данных, вносимых в соответствующую структурную единицу отчета, поскольку все попадающие в раздел или приложение сведения подлежат отражению в строках, последовательно пронумерованных.
Где в отчете-2022 по взносам присутствует строка 090
- Данные заносят в строку в необходимом виде в нужных значениях. Это касается справочной информации, такой как сведения о выплачиваемых пособиях (приложения 3 и 4 к разделу 1), данные по дате (приложение 10 к разделу 1) или имени (раздел 3) или суммам индивидуально начисленных фиксированных взносов (приложение 1 к разделу 2).
- Сведения вносятся в увязке с расшифровкой, приводимой в других строках той же структурной единицы отчета. Это относится к данным, показываемым в разделе 1, где сумма, отраженная по строке 090, соответствует начислениям за последний квартал и расписывается помесячно в строках 091–093.
- Вносимые в строку сведения требуют предварительной математической обработки и соблюдения определенных правил при заполнении полей, предусмотренных в строке. Придерживаясь подобных требований, заполняют строку 090 в приложении 2 к разделу 1.
Алгоритмы заполнения строки 090 расчета по взносам
- в верхней строке групп полей слева отразятся данные по результатам начислений нарастающим итогом с начала года, а справа — общая величина начислений, сделанных за последний квартал;
- в средней строке групп полей будут показаны суммы начислений за первый месяц последнего квартала периода (слева) и второй месяц (справа);
- в нижнюю строку попадет величина начислений за третий месяц последнего квартала.
- если в разделе 1, то отражают размер взносов на дополнительное социальное обеспечение;
- если в приложении 2 раздела 1, то указывают результат уменьшения исчисленных сумм страховых взносов на сумму произведенных расходов при выплате страхового обеспечения;
- если в приложении 3 раздела 1, то вносят данные о выплате социальных пособий на погребение;
- если в приложении 4 раздела 1, то указывают количество получателей, а также сведения по продолжительности оплачиваемых периодов и размеру дополнительных выплат по БиР тем лицам, которые пострадали в результате аварии на ПО «Маяк»;
- если в приложении 10 раздела 1, то отражают информацию по обучающимся лицам, с доходов которых могут исчисляться страховые взносы по пониженным тарифам;
- если в приложении 1 раздела 2, то включают данные о размере страховых взносах, начисленных члену крестьянского (фермерского) хозяйства;
- если в разделе 3, то вносят имя физического лица, который получает доход у работодателя.
Строка 090 в расчете по страховым взносам содержится в разделах 1 и 3, а также в приложениях 2, 3 и 4 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 2. Информация, включаемая в строку 090, зависит от того, какие данные нужно отобразить в том или ином листе расчета.
Механизм заполнения строки 090
Как видим, сведения в строке 090 различаются в зависимости от того, в каком разделе или приложении она заполняется. При этом в ней могут указываться самые разные показатели — суммы, количество, даты или информация, обозначаемая буквами.
Разъяснения Налоговой службы России от 23 августа 2022 года № БС-4-11/16751 снимают ряд вопросов по заполнению Приложения 2 Раздела 1 РСВ. И это важно, поскольку глава 34 Налогового кодекса РФ не охватывает данную тематику.
Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.
Строки 070, 080 и 090
Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.
При подаче уточненного расчета учитывается наличие ошибок по разделу 3. Данные о движении взносов складываются из величин сумм каждого сотрудника, поэтому причина ошибочных данных может быть в персональных показателях. Если неверные данные отсутствуют в сведениях о сотрудниках, раздел 3 не представляется. Остальные разделы, даже при отсутствии ошибок, подаются в уточненном расчете.
Показатель строки 090 определяется как разница исчисленных по строке 060 взносов на ВНиМ и расходов работодателя на целевые выплаты, указанных по строке 070, увеличенная на сумму возмещенных расходов строки 080 приложения 2 раздела1.
Порядок расчета показателя по строке 090
Информация о затратах работодателя не представляется в связи с отсутствием у предприятия обязанности по их совершению. Строка 070 участниками пилотного проекта не заполняется, в строке 090 отражаются показатели исчисленных взносов к уплате. Участники пилотного проекта представляют только начисленные взносы по вознаграждениям работников. О порядке учета возмещаемых средств при смене региона указано в письме ФНС от 03.07.2022 № БС-4-11/12778@.
Плательщики и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчет как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
В поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код согласно приложению № 4 к Порядку заполнения расчета. Если расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения российской организации, то указывается код 214. Если расчет представляется в налоговый орган по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения, то указывается код 222. При необходимости код можно уточнить.
Заполнение титульного листа расчета по страховым взносам
Если ячейки с какими-либо сведениями о плательщике страховых взносов окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник Организации, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить).
При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом. Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Порядок выплаты пособий
Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета (приложение 1 к письму ФСС России от 07.12.16 № 02-09-11/04-03-27029). Такая справка вместе с другими документами подается в Фонд теми страхователями, которые хотят получить возмещение.