Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Передача страховых взносов 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В программе БухСофт есть персональный календарь бухгалтера на 2022 год. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует персональный календарь, но и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.
Полезные документы
Под оплатой взносов в ПФР ФСС РФ и ФОМС понимают перечисление в безналичной форме, в рублях обязательных пенсионных, медицинских и социальных платежей. Их начисляют с вознаграждений физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, плательщиками страховых взносов в 2022 году являются фирмы и предприниматели – работодатели, заказчики по ГП договорам, лицензиаты (получатели неисключительного права по лицензии), приобретатели исключительных прав и т.д.
Правила перечисления страховых взносов в 2022 году
После передачи в 2022г. администрирования взносов ФНС России, уплата страховых взносов в 2022 году (пенсионные, медицинские) производится в налоговую инспекцию. Аналогично происходит оплата страховых взносов в 2022 году по нетрудоспособности и материнству. Что же касается уплаты страховых взносов в 2022 году «на травматизм», то перечисление по-прежнему производится в адрес ФСС.
Что касается сроков уплаты страховых взносов, они не изменились: платить надо до 15-ого числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Остаются неизменными и тарифы. Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. N 456-ФЗ установил, что на будущую пенсию необходимо отчислять 22% в пределах базы для начисления взносов и 10% сверх этого лимита, на социальную поддержку – 2,9% с учетом отдельной предельной базы, а на медицину – 5,1% со всех выплат в пользу работника.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
В отличие от остальных, взносы на травматизм, по-прежнему, остались в ведении Фонда социального страхования. Чиновники не стали менять ни тарифы, ни правила уплаты взносов, ни категории получателей льгот в этом году. Единственное серьезное изменение – обновление форм отчетности и документов, необходимых для взаимодействия ФСС и страхователей. В частности, изменились и документы, необходимые для подачи заявлений о возврате или зачете сумм взносов на травматизм, излишне уплаченных (взысканных) по итогам прошлых периодов. Кроме того, Приказом ФСС РФ от 26.09.2022 N 381 была утверждена новая форма 4-ФСС, которую придется сдавать, начиная с отчетности по итогам 1 квартала 2022 года. В отчете содержится теперь раздел, посвященный сведениям о начисленных и уплаченных страховым взносах по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как и раньше, страхователям надо будет указывать все необходимые сведения для расчетов, количество пострадавших, данные о результатах спецоценки условий труда.
Персонифицированный учет
Размеры новых лимитов для расчета взносов на пенсионное и соцстрахование установлены Постановлением Правительства РФ от 29.11.2022 N 1255. В этом году предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное страхование составляет 876 тысяч рублей, а на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 755 тысяч рублей. Причем, в базу должны будут включаться и суточные размером свыше 700 рублей, выданные на день поездки по России, и свыше 2500 рублей – на день загранкомандировки. Необходимость начислять страховые взносы на эти суммы предусмотрена в п.2 статьи 422 Налогового кодекса РФ.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2022 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Страховые взносы ИП за себя в 2022 году
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2022 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Страховые взносы за работников в 2022 году
До 2022 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.
- На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2022 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году — 234 832 руб. (в 2022 году — 212 360 руб.).
- На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2022 году — 5 840 руб.).
Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?
В ПФР с 1 января 2022 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2022 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.
- социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и спорта;
- благотворительные организации на УСН.
Также Минфин обращает внимание на то, что 2022 г. — последний год применения тарифов для организаций, применяющих УСН, занятых производством и приравненными видами деятельности, также для фармацевтов аптек, некоммерческих организаций, благотворительных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих патент (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Это необходимо учитывать при исчислении и сдачи отчетности по страховым взносам. Соответственно, с 1 января 2022 г. указанные категории льготников должны рассчитывать взносы с применением общих тарифов.
Ставки и предельные величины баз для начисления взносов
Стоит отметить, что взносы на пенсионное страхование начисляются в размере 22% в период с 2022 по 2022 гг. на выплаты, не превышающие предельную величину для начисления взносов, в случае, если выплаты превысили установленную предельную величину базы, то исчисление взносов ОПС ведется по ставке 10% (ст. 426 НК РФ). Поправки закрепляют действующие ставки страховых взносов 22% и 10% на постоянной основе, порядок исчисления взносов остается прежним.
Пониженные тарифы
Напомним, что субъекты хозяйствования обязаны ежегодно предоставлять в ФСС подтверждение основного вида деятельности, чтобы ФСС мог установить соответствующий тариф на следующий год (Постановление Правительства РФ № 713 от 01.12.2022 п. 11 «Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»).
С начала января вступили в силу две новых главы, дополняющих Налоговый кодекс и касающихся страховых взносов. В соответствии с ними контроль за уплатой страховых взносов с 2022 года Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования утрачивают.
Как отчитываться
- Внесение изменений в действующие законы для перехода на ЕССС должно было произойти до 1-го марта 2022 года (?). Это довольно внушительный список законов, которые затрагивают всё, что касается взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
- Синхронизация баз данных плательщиков страховых взносов между ФНС и ПФР должна произойти до 15 августа 2022 года.
- До 1-го октября 2022 года должны появиться новые формы отчетности по ЕССС
- И, самое главное, до 1-го декабря все предприниматели должны быть проинформированы об этом нововведении. То есть, по замыслу авторов письма, до 1-го декабря все мы должны получить информационные письма, в которых будет дана информация о том, как, куда и сколько будем платить по ЕССС с 1-го января 2022 года. Очевидно, что это письмо будет содержать информацию о реквизитах получателя ЕССС.
- Как итог, 1-го января 2022 года должен произойти окончательный переход всех плательщиков страховых взносов со старой схемы на ЕССС.
Ессс для ип или как будем делать взносы в фнс? сводная статья по изменениям, которые нас ждут в 2022 году!
Однако, в соответствии с внесенными в профильное законодательство изменениями, с начала 2022 года это стало сферой контроля органов налоговой службы. Лишь страховые взносы от НС и ПЗ по-прежнему остались в ведении ФСС.
На 2022 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.
vznosy_2022.jpg
Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2022 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2022-2022 г.г. от 05.12.2022 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2022 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.
Тарифы страховых взносов в 2022 году (ставки, таблица)
Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2022 по 2022 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2022 г. № 484-ФЗ).
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2022 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2022 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Пониженные страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)
Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).
Основные ставки страховых взносов для работодателей
Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2022 по 2022 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2022). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2022 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2022 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):
Поля «Адрес места жительства в Российской Федерации«. Указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Если какой-то элемент адреса отсутствует необходимо поставить прочерк.
Бланк расчета по страховым взносам в 2022 году
Строка «030». По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Титульный лист
- «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу.
- «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.