Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли в расчете по страховым взносам указывать умершего работника если он умер в январе». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Сотрудник умер, находясь на больничном. Для назначения больничного пособия медорганизации выдают листки нетрудоспособности. Непосредственно выдает и продлевает больничный листок лечащий врач после личного осмотра. При стационарном лечении листок нетрудоспособности должен охватывать весь период такого лечения. Этот бюллетень врач выдает на руки при выписке из стационара. Выдавать пособие, которое не получил умерший сотрудник, следует его родственникам и иждивенцам. Больничное пособие, которое родственники и иждивенцы не истребуют в течение четырех месяцев, включается в состав наследства. Пособие организация выплатила мужу Ивановой.
ЭКСКЛЮЗИВ Работник умер: отправная точка для неначисления взносов В апреле этого года Минфин разъяснил, что после смерти работника не надо облагать взносами выплаты, производимые работодателем члену семьи умершего. Ведь лица, застрахованного в системе обязательного социального страхования, уже нет Письмо Минфина от А в августе финансовое ведомство уточнило, что выплаты, начисленные до даты смерти работника, надо обложить взносами. Ведь тогда он еще был застрахованным лицом. И неважно, что деньги работодатель выплатит членам семьи сотрудника уже после его смерти Письмо Минфина от Это Письмо ФНС уже довела для использования в работе до нижестоящих налоговых инспекций. Письма друг другу не противоречат. В первом речь идет о выплатах, начисленных датой смерти, а во втором — о выплатах, начисленных до даты смерти.
Отражать ли в расчете по страховым взносам выплату зарплаты умершего работника?
И нужно ли будет на него подавать сведения 6-НДФЛ, если его компенсацию за неиспользованный отпуск в январе г. К этому вопрос- показывать ли начисления компенсации за неиспользованный отпуск по этому умершему сотруднику в отчете по страховым взносам. Да, нужно. Умершего Нет, не нужно. Доходы, полученные от гражданина в порядке наследования НДФЛ не облагаются п. Да, показывать. На суммы заработной платы и компенсации неиспользованного отпуска, которые полагаются родственникам умершего сотрудника, нужно начислять страховые взносы. Такие выплаты начисляют в рамках трудовых отношений ст. А в период, за который начислены зарплата и компенсация, сотрудник был застрахованным лицом.
В данном случае отсутствие фактической выплаты заработной платы за сентябрь в связи с не наступлением срока выплаты (10 октября), не является основанием для исключения соответствующих сумм из базы для начисления страховых взносов за сентябрь. Именно это и разъяснил Минфин России. Что же касается НДФЛ, то он уплачивается самим налогоплательщиком. Налоговый агент — посредник, обязанностью которого является удержание исчисленной суммы НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечисление именно этой удержанной суммы в бюджетную систему РФ (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Умерший 5 октября работник так и не получил заработную плату за сентябрь. При этом его обязанность по уплате налога прекращена со дня смерти (подп.
3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Поэтому у налогового агента не возникло обязанности по удержанию налога на доходы физических лиц с сумм заработной платы за сентябрь, начисленной работнику, который умер (письма Минфина России от 24.04.2022 № 03-15-06/24374, от 06.10.2022 № 03-04-05/58142).
Работник умер: отправная точка для неначисления взносов
Во-вторых, следует отметить разницу между выплатами, начисленными в общем порядке (для рассматриваемого примера — заработной платы за сентябрь), и начислениями в окончательный расчет при прекращении трудовых отношений с умершим работником. В общем случае днем прекращения трудового договора является последний день работы работника (ст.
84.1 ТК РФ). Датой прекращения трудового договора в связи со смертью работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ) признается день смерти. Выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения (ст.
140 ТК РФ). Таким образом, именно на день смерти производится начисление выплат в окончательный расчет, например, заработной платы за период с 1 по 4 (5) октября и компенсации за неиспользованный отпуск.
Однако, кадровику нужно не забыть, что причиной для такого рода увольнения может быть только свидетельство о смерти, и пока он не увидит его копию, опираясь только на разговоры и слухи, оформлять документы на расторжение трудового договора не стоит. Ведь в такой ситуации очень легко попасть впросак, и отразить недействительный факт.
Компенсационные выплаты
На основании бланка, какой однозначно подтверждает смерть сотрудника, кадровик должен создать приказ на увольнение. Для указанных целей может применяться стандартная форма Т-8, либо фирменный бланк с произвольной формулировкой. В последнем случае в него включаются обязательные реквизиты.
Шаг 2. Создание приказа на увольнение
Особое правило действует в отношении признания человека безвестно отсутствующим. Его признать таковым может только судья, если при этом пройдет срок в пять лет или же исчезновение работника было в обстоятельствах, исключающих у него возможность оставаться в живых.
Шаповал,ведущий юристЕсли после смерти работника к вам обратятся его близкие, то им нужно будет выплатить то, что он заработал, но не успел получить. И оказать помощь семье в связи со смертью работника, если это прописано в ваших внутренних документах. После смерти работника его семье положены два вида выплат.
Поскольку пособие выплачивается родственнику умершего сотрудника, с которым у организации не заключен трудовой договор, то данные выплаты не облагаются страховыми взносами. Т.к. в РСВ-1 указываются только выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами, то суммы этого пособия не нужно отражать в расчете по форме РСВ-1 (ни в разделе 2.1, ни в разделе 6).
Выплата больничного родственнику умершего сотрудника
Выплаты в связи со смертью работника Не полученные работником ко дню смерти; Полагающиеся родственникам и вдове (вдовцу) в связи со смертью работника •зарплата (в том числе премии, доплаты, надбавки и т. п.); •компенсация за неиспользованный отпуск; •пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком (далее — Закон № 255-ФЗ)
Для начисления сумм умершему работнику в ЗУП 3 можно воспользоваться документом “Начисление прочих доходов” (раздел Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов), для которого описать соответствующие «Виды доходов» и налогообложение по ним. Для того, чтобы данный документ стал доступен в разделе Настройка — Расчет зарплаты следует установить флажок «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда». Подробнее о данном документе можно посмотреть видео Документы регистрации прочих доходов и Начисление прочих доходов. Обратите внимание, что суммы по данным доходам не попадают в Ведомости и в отчеты по зарплате. Попадают в отчетность и учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бух.учет по счету 76.10. Денежные расчеты в этом случае производятся в бухгалтерской программе. Если хотите использовать 70 счет, тогда для начисления данных сумм следует использовать документ «Разовое начисление», создав для него новые виды расчетов, для которых на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» задать необходимые параметры налогообложения по НДФЛ и страховым взносам.
Все комментарии (7)
Здравствуйте, про «не «закрываются» расчеты по зарплате» я имела в виду, что в августе работник отработал несколько смен до дня смерти, которые отражены в Табеле учета рабочего времени, и за эти дни ему положена зарплата, которую мы тоже начислим после даты смети. Я табель распечатала, зарплату рассчитала, а потом документом отсутствия все обнулила. Полученную сумму вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск начислила документом «Начисление прочих доходов». Вроде бы все получилось. Спасибо за консультации.
С уважением, Петрова Галина Викторовна.
Вы можете задать еще вопросов
Добрый день, подскажите пожалуйста, как в 1С ЗУП 3.1 (3.1.7.87), правильно оформить выплаты по умершему работнику? Ситуация: работник умер 14.08.2022, Свидетельство о смерти родственники еще не предоставили, мы его увольняем 14.08.18 (зная о смерти и чтобы остановить дальнейшие расчеты по нему, т.е. начисление аванса), когда нужно сформировать ведомость на выплату? Выплата будет родственникам, как это оформить в ЗУП? Согласно письму Минфина от 24.04.2022 № 03-15-06/24374 выплаты, начисленные после смерти работника, НДФЛ и взносами не облагаются. А в программе в документе «Увольнение» и при создании Ведомости на выплату НДФЛ удерживается, взносы начисляются. Может нужно использовать какой-то другой документ в данной ситуации? Подскажите пожалуйста. С уважением, Петрова Галина Викторовна.
По строке 070 укажите суммы расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС*. Суммы больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности не учитывайте (письмо ФНС России от 28 декабря 2022 № ПА-4-11/25227@). А по строке 080 отразите суммы, которыми ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д.
10.03.2022 года умерла сотрудница. В июле 2022 года её супруг обратился к нам с заявлением о выплате пособия на погребение. Начисление в программе 1С даёт начислить только на бывшего сотрудника. В расчёте по страховым взносам за 3 квартал 2022 года отражается в разделе 3 на умершего сотрудника, верно ли это? Как правильно отразить в расчете по страховым взносам начисление пособия на погребение умершему сотруднику и выплаченного его родственнику. Умерший работник перестал быть застрахованным лицом, отражать пособие в ЕРСВ не нужно», то что взносы начислять не нужно это я знаю, а вот про отражение начисленного пособия найти не могу.
Ответ
По строкам 010–090 отразите по каждому виду выплат количество случаев, когда вы выдавали соответствующие средства. А также количество оплаченных дней и суммы расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета).*