Налоговый агент по ндс с какого кбк платит: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый агент по ндс с какого кбк платит». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2022 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

одинаковая ставка – одинаковая база;
если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2022 год

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.

При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Образец платежного поручения по уплате НДС

Налог на добавленную стоимость, штрафы и пени по НДС — КБК 2022 года не изменились, по сравнению с предыдущим периодом. Для уплаты сборов и взысканий по налогу на добавленную стоимость в 2022 специалисту также надлежит применять вышеуказанные КБК.

приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Строение кода КБК

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2022 году, которые указаны ниже.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-02-07/2-92).

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2022 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2022 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2022 года. Это общее правило уплаты НДС в 2022 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2022 году действует довольно много поправок.

Какие КБК в 2022 году для юридических лиц указывать в платежных поручениях при уплате налога на добавленную стоимость? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2022 год.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ ПО НДС В 2022 ГОДУ

Если НДС в 20229 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Налог на добавочную стоимость исчисляют и вносят в бюджет предприятия, которые используют соответствующие схемы обложения налогами. При уплате сбора в квитанции один из главных реквизитов — КБК. Для уплаты НДС в 2022 году, применяют код бюджетной классификации, действующий в 2022 году.

Сроки уплаты НДС

Если в роли плательщика выступает иностранное лицо, которое не является налоговым резидентом России, но получает доход на территории страны, то сумма сбора списывается сразу после перечисления средств от торговли.

КБК по НДС

Кроме стандартных выплат по сбору, законодательство разделяет и другие типы платежей по налогу — пени и штрафы. Каждому из последних соответствует единоличный КБК по НДС. Пени вправе начислить сотрудники ФНС, если в платежном бланке указан неправильный код классификации бюджетных средств, деньги зачислены позже установленной даты.

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д. Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры.

Таблица с кодами бюджетной классификации по НДС в 2022 году

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки будет составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган должен принять решение об уточнении платежа.

В каком поле платежного поручения ставим КБК

Будьте внимательны при заполнении платежного поручения для перечисления платежей в бюджет. Ошибка в коде приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникший долг грозит штрафами и пенями и выяснениями «отношений» с налоговой.

Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета ;
Вид обязательства — Налог;
Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», устанавливается вручную, если выбран Налог – НДС.
подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить , Заполнить или Подбор .

Проводки по документу

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны. И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа. На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога. Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Налоговый агент по ндс с какого кбк платит