Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение материальной помощи в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В налоговом учете матпомощь не отражают (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Минфин сделал только одно исключение. Материальную помощь можно учесть в расходах на оплату труда, если она предусмотрена внутренними кадровыми документами компании и связана с выполнением трудовых обязанностей (Письмо от 02.09.2022 № 03-03-06/1/43912). Пример — матпомощь к отпуску.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2022 году
Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2022). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2022) страховые взносы не начисляются
Срок предоставления денежных средств
Материальная помощь сотруднику (налогообложение в 2022 году) может быть оказана в связи со смертью члена его семьи — супруга (супруги), родителей, опекуна, попечителя, детей. Согласно Определению Верховного суда РФ от 20.08.2022 № 304-КГ15-9468, матпомощь, выданная при смерти близкого родственника, также не должна облагаться взносами.
Бывают случаи, когда бывшие сотрудники организации нуждаются в материальной помощи. Руководители идут на встречу и поддерживают определённые категории, например, ветеранов. Такие выплаты могут осуществляться только из средств, полученных в качестве прибыли фирмы, а с назначенной суммы могут изыматься налоги и другие платежи.
Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника.
Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы
Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2022 году.
Во всех остальных случаях, не указанных в предыдущем пункте, материальная помощь, если она выделена работникам, становится объектом обложения страховыми взносами. Данная норма содержится в подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Как оформляется выделение материальной помощи в организации
Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.
Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам
В результате взносы на обязательное социальное страхование будут начислены только с 25 000 руб. (29 000 – 4 000), поскольку необлагаемая сумма в первом случае составляет 4 000 руб. А материальная помощь, выданная при рождении ребенка, вообще не подлежит обложению взносами, если она не превышает 50 000 руб. В данном случае она равна 30 000 руб.
Вместе с тем начиная с 2022 года государственные органы, иные организации и индивидуальные предприниматели обязаны будут представлять сведения о доходах физических лиц, за исключением сведений, относящихся к государственным секретам или банковской тайне, по перечню, в порядке и сроки, установленные Советом Министров. Это определено в п. 13 ст. 4 и абзаце третьем ст. 6 Закона № 159-З.
Также, в отличие от 2022 года, если плательщики относятся к двум и более категориям лиц, имеющим право на такой вычет, то в таких случаях он может быть предоставлен в размере, не превышающем 61 руб. в месяц (в 2022 г. – 57 руб. в месяц).
Стандартные налоговые вычеты
Напомним, что в 2022 году НК были установлены минимальный и максимальный размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах. Конкретные размеры ставок устанавливаются областными (Минским городским) Советами депутатов.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
Материальная помощь в связи со смертью члена семьи
Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.
Если сумма материальной помощи за год превышает 4 тысячи рублей, тогда с неё придётся заплатить социальные взносы. Цели бывают различными. Например, это может быть частичная компенсация затрат на дополнительное образование, к отпуску либо на покрытие расходов на покупку лекарственных средств.
А как быть, если выплаты производятся сотрудникам, которые уволились из компании? Ответ на него содержится в Налоговом кодексе РФ в статье 420. Так указывается, что взносы начисляются на вознаграждения по договорам ГПХ либо трудовым соглашениям. С уволившимися сотрудниками подобных отношений нет, поэтому ничего не следует удерживать. Однако у проверяющих могут появиться сомнения в основании для предоставления матпомощи. Компании должны принимать во внимание данный момент при обсуждении материальной помощи.
Поддержка работников, которые уволились с предприятия
Единовременной матпомощью принято считать выплату на конкретные цели, которая была начислена не чаще 1 раза в год по одному приказу. Это устанавливает Письмо Федеральной налоговой службы №АС-4-3/13508. При этом не принципиально, будет ли сумма выплачена за раз либо в течение года несколькими платежами.