Налоги за нерезидента в 2022 году рк

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налоги за нерезидента в 2022 году рк». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Также законопроектом для инвестиционных налоговых резидентов предлагается освобождение от уплаты индивидуального подоходного налога по доходам из источников за пределами Казахстана. При этом доходы возникшие внутри РК, будут облагаться налогом согласно Налоговому кодексу, а доходы, имеющие зарубежное происхождение, не будут облагаться налогом. Данная мера нацелена на инвесторов, стремящихся оптимизировать свои налоговые расходы, тем самым повысив инвестиционную привлекательность страны, подчеркивают в министерстве.

«Первый вид – это программы, реализуемые в таких странах, как: США, Канада, Испания, а также Латвия и Греция, в которых предоставляют вид на жительство в обмен на инвестиции. Вторым видом программы предполагается получение инвестиционной визы и налогового резидентства страны (то есть программа инвестиционного налогового резидентства). Такими странами являются Италия, Швейцария, Кипр и Великобритания», – сообщил вице-министр.

«АТЛАС БУДУЩИХ ПРОФЕССИЙ»

Как рассказал вице-министр финансов Берик Шолпанкулов, программа инвестиционного резидентства – достаточно распространенное явление в современном мире. Анализ международного опыта показывает, что рынок инвестиционного резидентства переживает период значительного роста. На сегодня насчитывается более 80 аналогичных программ, которые предлагают два вида программ резидентства.

«Исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 настоящего Кодекса (прим. 10%), к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 настоящего Кодекса (прим. от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями)».

Вопрос

Согласно статье 98 Договора о ЕАЭС социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

ОПВ сотрудника-нерезидента

В соответствии со статьей 484 НК РК:
«Объектом налогообложения .. являются расходы:
1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 настоящего Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса)»;

На 12% можно рассчитывать:
• при продаже разнообразных товаров на территории республики;
• при завозе продуктов, всевозможных изделий для реализации из-за границы (импорт);
• при приобретении услуг у лица, не проживающего на территории республики, но осуществляющего здесь свою деятельность.

На 0% можно рассчитывать:
• при вывозе товаров для реализации за пределами республики;
• при предоставлении услуг через международные перевозки;
• при продажах, когда товары предлагаются в отдельной экономической зоне и др.

С учетом налогового кодекса плательщиками может быть выбран необлагаемый оборот. Это своего рода освобождение от косвенного налога по НДС в соответствии со статьей. Право на это дается лицам, имеющим прямое отношение к продаже:
• акцизных марок;
• лома;
• медикаментов, лекарственных препаратов разного типа и формы выпуска.

Правила расчёта налога на добавленную стоимость

На факт постановки на учет в органах доходов не влияет процесс импорта продукции из-за границы. В этом случае оплата косвенного налога считается обязательной. Все налогоплательщики вносят процент от таможенной цены при пересечении границы.

Лица, уплачивающие косвенный налог

Допустим, юридическое лицо, занимающееся продажей детских игрушек, превысило допустимый предел в июле 2022 года. Сообщение с налоговой службы было сформировано и доставлено предпринимателю в середине марта текущего года. В уведомлении прописывается факт превышения допустимой отметки по прибыли, указываются даты и сроки постановки на учет. Важно четко в указанный срок оформить постановку на учет и отправить письменный ответ налоговой организации. Это поможет избежать более серьезных проблем в будущем, действовать в рамках кодекса и настроить собственный бизнес на правильную волну, привести в порядок счета, чтобы трудностей с законом не возникало.

Пункт 1 статьи 647 устанавливает порядок и сроки перечисления КПН у источника выплаты. Эти параметры нерезидент — плательщик данного налога определяет самостоятельно на основании того, как ему выплачивается доход:

1. по начисленным и выплаченным суммам дохода нерезидента, кроме ситуации, описанной в подпункте 3) пункта 1 статьи 647 Налогового кодекса, — не позже чем через 25 календарных дней после окончания того месяца, когда выплачивался доход, в соответствии с рыночным валютным курсом, который действовал в последний рабочий день перед датой, когда выплачивался доход;
2. по начисленным, но не выплаченным суммам дохода нерезидента при отнесении их на вычеты — не позже чем через 10 дней после того, как наступает срок сдачи декларации по КПН согласно форме 100.00, в соответствии с рыночным валютным курсом, который действовал в последний рабочий день перед датой, когда завершился налоговый период, согласно статье 314 Налогового кодекса, в течение которого нерезиденту начислены доходы, отнесенные на вычеты;
3. если выплачивалась предоплата — не позже чем через 25 календарных дней после того, как закончился месяц, в который нерезидент получил доход в пределах суммы предоплаты, в соответствии с рыночным валютным курсом, который действовал в последний рабочий день перед датой, когда был получен доход;
4. КПН за нерезидента — ставка при покупке программного обеспечения.

КПН за нерезидента — налоговая отчетность

Необходимость оплаты КПН за нерезидента следует оценивать всякий раз при выплате дохода нерезиденту, в том через интернет. В статье рассматривается порядок исчисления КПН за нерезидента при покупке программного обеспечения и налоговая отчетность для этого случая.

Порядок уплаты КПН зависит от наличия у нерезидента казахстанского постоянного учреждения, под которым понимается место, через которое нерезидент выполняет всю или часть своей предпринимательской деятельности. В законодательстве подробно описаны случаи, когда деятельность нерезидента образует постоянное учреждение. Если постоянное учреждение образуется, то доходы нерезидента подлежат обложению в общем порядке, путём исчисления доходов и расходов. Если постоянного учреждения нет, то доходы облагаются у источника выплаты. Но стороны обычно применяют конвенции об устранении двойного налогообложения, которые предусматривают освобождение от налогообложения в стране получения доходов при отсутствии постоянного учреждения.

Сделки между отечественными и иностранными компаниями можно поделить на две группы: экспорт и импорт товаров, работ и услуг. Обе группы влекут различные налоговые последствия. При импорте товаров уплачиваются таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость (НДС) на импорт. Казахстанский корпоративный подоходный налог (КПН) не взимается, так как доходы нерезидентов от реализации товаров освобождены от налогообложения в Казахстане.

Импорт и экспорт товаров влекут различные налоговые последствия, но сложнее всего с налоговыми обязательствами при приобретении работ и услуг нерезидента страны

Что касается НДС, то к сделкам между резидентами разных стран применяется НДС той страны, территория которой признаётся местом реализации работ и услуг. К примеру, если оказываются маркетинговые услуги, то местом реализации будет признана страна регистрации покупателя услуг. Если сделка касается аренды транспортных средств, то место реализации определяется местом регистрации продавца.