Как Отразить В Форме 6 Ндфл Возврат Ндфл За Патент За Прошлый Месяц За Который Иностранец Оплатил Ндфл 2022 Год

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Отразить В Форме 6 Ндфл Возврат Ндфл За Патент За Прошлый Месяц За Который Иностранец Оплатил Ндфл 2022 Год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Сотрудник иностранец, работает по патенту. В августе (24.08.2022 г.) налоговый агент получил уведомление от ИФНС о зачете авансовых платежей НДФЛ по патенту. Платежи по патенту в сумме 13660 руб. заплачены в 2022 г. С января по июль 2022 г. с иностранца удержан и перечислен НДФЛ в сумме 24000 руб. В августе у сотрудника доход 10000 (выплата 31.08.2022г.), налог НДФЛ с него не удержали, в счет погашения авансовых платежей по патенту и вернули 6300 излишне удержанный НДФЛ за счет НДФЛ подлежащего уплате за остальных сотрудников (выплата сотрудникам 31.08.2022 48460 руб. — НДФЛ 6300руб=42160 руб.). В сентябре доход иностранца 10000 (окончательный расчет при увольнении выплата 29.09.2022 г.), также не удержали НДФЛ с иностранца и вернули остатки излишне удержанного НДФЛ – 4760 руб. за счет НДФЛ с других сотрудников (выплата остальным сотрудникам 30.09.2022 50000-6500 НДФЛ =43500 руб.). Как отразить все операции по сотруднику иностранцу и по остальным сотрудникам в 6 НДФЛ в разделе 1 и разделе 2.

Вопрос

— 050 — 13 660 руб. — сумма фиксированного авансового платежа, которую ваш сотрудник-иностранец заплатил по патенту за январь—сентябрь 2022 года. Только эту сумму вы вправе зачесть в счет уплаты НДФЛ за сотрудника;

Ответ

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2022 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Необходимые условия

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов. Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации. При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

Документы

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

Читайте также:  До Какой Суммы Не Облагается Налогом Продажа Автомобиля В 2022

Иностранец на патенте принят на работу в январе 2022г. Уведомление из налоговой получили в феврале. Что делать с подоходным налогом за январь? Можно его вернуть из налоговой? Должны ли мы вернуть работнику? Если вернули, как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить?

Вопрос

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ по стр. 050 отражается сумма фиксированного авансового платежа. В строке 070 вы отразите сумму, которую фактически удержали у иностранного работника. В строке 090 отразите сумму НДФЛ, которую пересчитали с зарплаты работнику и вернули ему.

Ответ

То есть налог, который вы удержали у работника до получения уведомления из ИНФС, можно считать излишне удержанным. Пересчитанную сумму вы вернете работнику только в безналичной форме (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ). Реквизиты счета для перечисления работник должен написать в заявлении о возврате НДФЛ. Налог можно вернуть сотруднику за счет сумм, которые компания удержит у других работников (письмо Минфина России от 18.10.13 № 03-04-06/43608). То есть следующий налог, который фирма платит с доходов работников за февраль, уменьшите на ту сумму, которую возвращаете иностранцу.

Несвоевременное перечисление налога влечет за собой взыскание налоговыми органами пени в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа непосредственного для самого мигранта и для работодателя, но на срок до 30 календарных дней, а начиная с 31 дня просрочки пени для организации за неуплату НДФЛ будут начисляться исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

При несвоевременной подаче отчета 3-НДФЛ на мигранта может быть наложен штраф в размере 5% от суммы исчисленного к уплате налога за каждый месяц, в течении которых декларация не была подана, но не более 30% этой суммы и не менее, чем 1000 рублей.

2-НДФЛ

Иностранный работник вправе по истечению налогового периода самостоятельно обратится в ФНС по месту своей регистрации, предоставив для возврата излишне удержанных за прошлый период сумм такие документы, как:

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС России от 23.09.2022 № БС-4-11/16682@).

на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным 1.

Расчет фиксированного авансового платежа

В соответствии с п. 3 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ в отношении дохода «патентного» иностранного работника устанавливается налоговая ставка 13% (независимо от его налогового статуса, то есть независимо от того, является он резидентом РФ или нет).

Налоги удерживаются с иностранцев в соответствии с законодательством. Оформить перерасчет и получить возврат заранее нельзя. Это можно сделать только по истечении налогового периода, раз в год.

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.

Читайте также:  За Что Надо Платить При Замене Прав

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

После получения заявления и квитанций бухгалтерия начинает работу по подготовке пакета документов на вычет в налоговую службу. Работодателем направляются документы с приложением заявления. Образец заявления установлен письмом ФНС от 19.02.2022 № БС-4-11/2622.

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент 1 , могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году 2 . Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. ГК, 2022, N 19, с. 91).

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2022 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических, лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

Напомним, расчет подается ежеквартально разд. Крайний срок сдачи расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев — последний день месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Основанием для непредставления расчета является только отсутствие работников у организации ИП и неосуществление выплат доходов физическим лицам, «нулевые» расчеты при указанных обстоятельствах сдавать не нужно Письмо ФНС России от В то же время в случае представления «нулевого» расчета такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке Письмо ФНС России от Во всех остальных случаях непредставление налоговым агентом расчета в предусмотренный срок влечет:.

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу. В данной ситуации, 1 раздел формы 6-НДФЛ за 1 полугодие г. Во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за первое полугодие г.

НДФЛ с доходов иностранных работников на патенте

Сотрудник иностранец, работает по патенту. В августе Платежи по патенту в сумме руб. С января по июль г. В августе у сотрудника доход выплата В сентябре доход иностранца окончательный расчет при увольнении выплата Как отразить все операции по сотруднику иностранцу и по остальным сотрудникам в 6 НДФЛ в разделе 1 и разделе 2.

Читайте также:  Можно ли продать дом ниже кадастровой стоимости в 2022

Да, фиксированный авансовый платеж вычитается из суммы начисленного НДФЛ
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ установлен Приказом ФНС РФ от 14.10.2022 N ММВ-7-11/[email protected] .
Согласно указанному Приказу:
по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату
по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

строку 050. Она показывает обобщенную по всем физическим лицам сумму фиксированных авансовых платежей, принятую в уменьшение НДФЛ с начала налогового периода (календарного года). Здесь следует отразить зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранных работников.

Как заполнить форму 6-НДФЛ по зарплате иностранца на патенте

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20220), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Оцените статью
Правовое обеспечение для населения