Образец Декларации 3 Ндфл При Продаже Квартиры Менее 3 Лет За 2022 Год

• получившие квартиру по наследству или в подарок от родных;
• приватизировавшие отчуждаемое жилье;
• ставшие владельцами проданной жилплощади по договору иждивения, предусматривающему пожизненное содержание;
• оформившие право собственности до 1 января 2022 года.

Если имущество было продано по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент, то код будет равен 02. При отчуждении по цене, прописанной в договоре, код дохода будет составлять 01 (Приложение № 3 к Приказу ФНС РФ от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@).
Внесение данных в расчет к Приложению № 1 – в данном разделе приводится расчет дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Для этого надо внести следующие сведения:

Действительно, если срок владения менее 3 лет, то в этом случае придется задекларировать доход, полученный в результате отчуждения объекта недвижимого имущества. Однако касается это правило не всех физических лиц. Оно затрагивает только отдельные категории, к которым относятся налогоплательщики:

Данный способ требует определенных временных затрат, однако он удобен тем, что в случае выявления ошибки в 3-НДФЛ физическое лицо сразу сможет уточнить каким образом ее можно исправить.
Использование личного кабинета на сайте ФНС– наиболее быстрый и удобный вариант. В этом случае порядок действий будет иметь следующий вид:

Если в случае с покупкой квартиры нет каких-то обязательных сроков и правил подачи документов на вычет, то при продаже квартир сроки установлены жестко. Несоблюдение сроков повлечет начисление пени и налогового штрафа. Рассмотрим особенности подачи 3-НДФЛ подробнее.

• первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы…» – стр. 001;
• Раздел 1. Сведения о суммах налога … – стр. 002;
• Раздел 2. Расчет налоговой базы… – стр. 003;
• Приложение 1. Доходы от источников … – стр. 004;
• Приложение 6. Расчет имущественных вычетов – стр. 005.

В первую очередь нужно посмотреть на дату регистрации права продавца на жилье в Росреестре. Дата (регистрация) указана в Свидетельстве о праве собственности или в Выписке из ЕГРН. В данных бумагах содержится строчка «о чем в Едином государственном реестре прав (недвижимости) ДД.ММ.ГГГГ сделана запись № ….» – это и есть искомая дата.

Бумаги будет рассматривать не любая инспекция, а та, в которой поставлен на учет продавец недвижимости. В случае если продавец фактически проживает в ином регионе, чем указано в его регистрации, то ему сначала нужно встать на учет в местную налоговую, а затем подавать декларацию.

1. Скачать и установить программу. Установка займет не более 10 минут, происходит она автоматически. Инструкцию по установке смотрите здесь. Также рекомендуем ознакомиться с аннотацией к программе.
2. Открыть программу. Автоматически появится окно «Задание условий». Здесь нужно указать тип – 3-НДФЛ; выбрать из списка вашу инспекцию, указать признак налогоплательщика «Иное физическое лицо», в доходах оставить галочку на пункте «Учитываемые справками о доходах…», достоверность подтверждается – лично (если представитель будет подавать – то по доверенности).
3. Следующая вкладка – «Сведения о декларанте». Заполняем Ф.И.О, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспорт и контакты.
4. Далее выбрать «Доходы, полученные в РФ». В окне «Источники выплат» кликнуть на плюс и написать «Продажа квартиры». В следующем поле также нажимаем на плюс, чтобы добавить доход. В появившемся списке нужно выбрать код 1510. Далее идет сумма продажи квартиры.
5. Далее поставьте галочку, если квартиру купили после 1 января 2022 года. Станут активными поля для ввода кадастровой стоимости объекта, их тоже нужно заполнить.
6. После указываем коды вычетов. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле нужно указать сумму вычета.

Нулевая декларация при продаже квартиры

Заполнить и подать декларацию по налогу на доходы физлиц (форма 3-НДФЛ) Вам нужно в том случае, если Вы продали квартиру, которой владели менее минимального предельного срока владения. Предельный срок владения может составлять 3 или 5 лет в зависимости от того:

• каким образом продаваемая квартира оказалась в Вашей собственности (приобретена по договору купли-продажи, дарения, в результате наследования и т.д.),
• когда была приобретена продаваемая квартира (до 1 января 2022 года или позже),
• является ли квартира единственной или нет.

В Расчете дохода от продажи производится расчет дохода для целей налогообложения по квартире, приобретенной в собственность после 01.01.2022.

• в строке 010 указываем кадастровый номер квартиры
• в строке 020 указывается кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности 6 200 000.00
• в строке 030 указываем сумму дохода от продажи квартиры (исходя из цены договора) 6 000 000.00
• в строке 040 указываем кадастровую стоимость, умноженную на установленный пунктом 2 статьи 214.10 НК РФ коэффициент, 4 340 000.00
• в строке 050 указываем наибольшую из величин, указанных в строках 030 и 040, 6 000 000.00

Раздел 1

• в строке 020 (Код бюджетной классификации) 18210102030011000110
• в строке 030 (Код по ОКТМО) указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика
• в строках 040 и 050 проставляется 0

При продаже квартиры, срок владения которой меньше 3 или 5 лет, Вы вправе:

• получить имущественный вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
• вместо получения вычета — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.

Приложение 6

• в строке 020 (Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) указываем сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, но не более суммы дохода, полученного от продажи квартиры 6 000 000.00
• в строке 160 (Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.)) указываем 6 000 000.00

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2022 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

• 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2022 году.

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2022 года (п. 8 ст. 10 Закона).

• до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

• 250 000 рублей — для иного недвижимого имущества;
• 250 000 рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

С 1 января 2022 года при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В НК РФ внесено уточнение, согласно которому факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства при определении минимального срока владения в отношении такого жилого помещения не учитывается. Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2022 года.

Пример без расходов и налога. Светлана закончила автошколу, и отец подарил ей недорогую машину, чтобы учиться ездить, — за 250 000 Р . Через год она продала ее за 220 000 Р . Светлана могла бы принять к вычету расходы отца, но тот в свое время купил автомобиль за 180 000 Р и своими руками восстановил его. Светлане невыгодно вычитать из дохода расходы отца, потому что они меньше вычета без подтверждения. Она может уменьшить доход на сумму до 250 000 Р — даже без документов. И НДФЛ не заплатит.

При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.

1. Продает имущество раньше минимального срока владения — это 3 или 5 лет для недвижимости и 3 года для других вещей, например машин.
2. Получает за это не больше 1 000 000 Р при продаже недвижимости и 250 000 Р при сделке с другим имуществом. Лимит относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.

Источник: Федеральный закон от 02.07.2022 № 305-ФЗ

Пример без расходов, но с налогом. Игорь унаследовал комнату в коммуналке от бабушки. Бабушка в свое время получила ее в наследство от дедушки — документов о покупке нет. Спустя год Игорь решил продать комнату за 1 200 000 Р . Свой доход он уменьшит на 1 000 000 Р — это вычет без подтверждения, для всех. НДФЛ придется заплатить с 200 000 Р , он составит 26 000 Р .

Давно пора было отменить это правило: и так очевидно, что при продаже имущества дешевле 1 млн или 250 тысяч рублей налога не будет независимо от подтверждения расходов. А вот декларацию подавать приходилось, и проверять ее — тоже. Лишние хлопоты для налогоплательщиков и работа для инспекторов. Зато была возможность начислять штрафы.

Вы продали приватизированную квартиру и получили 2 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, невозможно сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить налог не с двух, а с одного миллиона, то есть 130 тыс. рублей.

В мае 2022 года вы решили продать квартиру, которую приватизировали в январе 2022 года. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от подоходного налога с продажи. Кроме того, вам не нужно информировать налоговый орган и подавать декларацию 3-НДФЛ.

В 2022 году вы получили в наследство квартиру и дом. В 2022 году вы продали дом за 3 млн и квартиру за 2 млн. Так как ни один из объектов недвижимости вы не покупали, и расходов на их приобретение у вас не было, в 2022 году при подготовке 3-НДФЛ используйте имущественный вычет.

1. Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
2. Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2022 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

В этой ситуации применяется имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 1 млн рублей. То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи недвижимости, и с которых должны заплатить налог.

Документы для декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2022

Если же покупатель через некоторый промежуток времени приобрел на вырученные средства другую недвижимость, следует представить второй договор купли-продажи. Дело в том, что налог платится не просто с вырученной суммы, а с дохода. Если же деньги были израсходованы на покупку, значит, доход уменьшается или его вовсе может не быть. В таком случае заявляется разница между продажной и покупной стоимостью, и размер налога нивелируется.

Для подачи налоговых деклараций в России установлен единый временной промежуток для всех резидентов. При условии, что подача обязательная, как в случае с реализацией квартиры по договору купли-продажи. Уложиться необходимо в промежуток с 1 января до 1 мая того года, который следует за годом совершения сделки. Т.е. если гражданин продал квартиру в 2022 году, декларацию он сдает в 2022 году.

Получение доходов от продажи квартиры должно быть задекларировано в обязательном порядке. Утаить сделку, если у объекта недвижимости официально сменился собственник, не получится. Поэтому каждый продавец жилья обязан в установленный законом срок оформить и подать налоговую декларацию.

Доходы физических лиц в России облагаются налогом. Эта норма распространяется и на доход, полученный при продаже квартиры. Однако при соблюдении ряда условий все собственники, желающие продать недвижимость, освобождаются от этих обязательств. Законодательство РФ устанавливает минимальный срок владения жильем. Если собственник его соблюдает, он не вносит налог на прибыль.

Если продавец решил заполнять бланк самостоятельно, следует учитывать основные правила делопроизводства. Это значит, информацию можно внести посредством синей или черной шариковой ручки или отпечатать при помощи электронных печатных устройств. Любые исправления и зачеркивания неприемлемы. В тексте не должно встречаться грубых грамматических ошибок. Пустые графы оставлять нельзя. Если их заполнение не требуется, необходимо ставить прочерк.

Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2022 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

2. Льготы для дольщиков. С 2022 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код – 21.

В строке 020 — код вида дохода нужно указать код из справочника – коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от продажи недавно полученного по наследству имущества, то код видов дохода ставим – 01 – «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее 3-х лет».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., — 2 500 000 руб. Сумма облагаемого дохода в размере 1 500 000 руб. (2 500 000 руб. – 1 000 000 руб.) определена с учетом имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Следует иметь в виду, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса предельный размер имущественного налогового вычета к доходам от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, составляет 1 000 000 рублей.

Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2022 году

• ставка — в поле 001;
• исходная налоговая база — в поле 010, дублируется в поле 030;
• суммированные вычеты — гарантированный по ст. 220 НК РФ и представленный расходами — в поле 040;
• фактическая налоговая база с учетом вычетов — в поле 060;
• исчисленный налог — в поле 070, дублируется в поле 150.

Дело в том, что гражданин вправе оформить с помощью декларации 3-НДФЛ налоговый вычет при покупке квартиры. То есть инициировать процедуру, по которой не он становится обязан государству платить налог, а наоборот, когда государство должно вернуть человеку уплаченный им НДФЛ.

Отметим, что если повод сдачи 3-НДФЛ — возврат за квартиру налога (то есть при покупке недвижимости), то декларация может быть сдана в любой день года, идущего за тем, за который составлен отчет. Главное — не отнести по ошибке данную преференцию к срокам сдачи декларации при продаже квартиры.

Как следствие, НДФЛ, исчисленный с доходов по продаже квартиры, может быть применен в качестве вычета на основании расходов физлица по покупке другого жилья. А если НДФЛ с доходов будет к тому моменту уплачен, то возможен налоговый возврат за покупку квартиры — в 2022 году 3-НДФЛ по-прежнему может быть применен для проведения данной процедуры.

• кадастровый номер квартиры — в поле 010;
• кадастровую стоимость квартиры — в поле 020;
• доход от продажи квартиры — в поле 030;
• кадастровую стоимость с учетом коэффициента 0,7 — в поле 040;
• сумму дохода от продаж, применяемую в целях налогообложения НДФЛ (наибольшую из двух сумм — доход от продажи или кадастровую стоимость с учетом коэффициента), — в поле 050.