Налог при продаже имущества ип используемого в предпринимательской деятельности 2022

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог при продаже имущества ип используемого в предпринимательской деятельности 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Многие предприниматели и физлица совершали значительную ошибку, продавая имущество, используемое в предпринимательской деятельности, и не облагая доход от продажи на основании ст. 217 НК РФ либо заявляя имущественные вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 220 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении определенных ст. 346.26 НК РФ видов деятельности. К ним относятся, например, розничная торговля, услуги общественного питания, ветеринарные услуги, бытовые услуги, услуги по перевозке грузов и пассажиров. Перечень носит закрытый характер, то есть только в отношении доходов от указанных видов деятельности можно уплачивать ЕНВД.

ИП на ЕНВД

Патентная система налогообложения по аналогии с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ. Поскольку ПСН разрабатывалась на основе ЕНВД, то и виды деятельности носят схожий характер, только более развернутый (бытовые услуги поименованы каждая в отдельности).

  1. Имущество — это квартира, жилой или садовый дом, комната, дача, доля в них или транспорт.
  2. Их продают после минимального срока владения.
  3. Минимальный срок владения для транспорта — три года, для недвижимости — три или пять лет. Подробности про сроки ниже.

Кого это касается?

Раньше было опасно говорить налоговой: вот эту квартиру я использую для предпринимательской деятельности. А в 2022 году можно будет легально работать, платить небольшой налог и не бояться внезапных проверок и жалоб от соседей на нелегальных арендаторов.

Читайте также:  Новые Льготы Ветеранам Боевых Действий В 2022 Году

Самозанятым тоже не нужно бояться сдавать квартиры легально?

Например, Владимир купил квартиру за 3 млн рублей, а через семь лет продал ее за 5 млн. Он заработал 2 млн рублей, но налог вообще не платит, даже с разницы. И декларацию не подает. Так же и с машиной: если купить ее за 600 тысяч рублей, а продать за 800 тысяч через три года, то платить налог будет не нужно.

Если же приобретенное имущество используется как основное средство, то порядок списания в расходы затрат на его приобретение зависит от срока полезного использования такого имущества (статья 346.16 НК РФ). Если срок полезного использования до трех лет включительно, то затраты списываются в расходы в течение года приобретения этого имущества равными частями каждый квартал. Если срок полезного использования от трех до 15 лет включительно, то расходы списываются 50% в течение первого года использования, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года. Если срок полезного использования свыше 15 лет, то расходы принимаются в базу по УСН в течение 10 лет равными частями.

ИП на УСН

Если суть деятельности предпринимателя — покупка и дальнейшая продажа недвижимости или автомобилей, то такое имущество с точки зрения НК РФ является товаром. Это означает, что в соответствии со ст. 346.17 НК РФ расходы по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, учитываются в момент их продажи. Амортизации имущества в данном случае не происходит.

ИП на ПСН

Важно, что в случае продажи основного средства до истечения 3 лет с момента его приобретения (для ОС со СПИ свыше 15 лет — до истечения 10 лет) ИП на УСН обязан произвести пересчет налоговой базы за весь период использования этого имущества (исключить расходы, связанные с приобретением, рассчитать амортизацию в соответствии с главой 25 НК РФ и учесть в налоговой базе), следовательно, доплатить недоимку и пеню.

С 01.01.2022 года вступает в силу новая трактовка п. 17.1 ст. 217 НК РФ, согласно которой в состав необлагаемых НДФЛ доходов признаются суммы, полученные ИП в связи с реализацией имущества, которое ранее использовалось в предпринимательской деятельности.

Читайте также:  Прожиточный Минимум В Москве В 2022 На Ребенка Алименты Московская Обл

ИП, реализовавший имущество, которое является объектом налогообложения, обязан задекларировать свой доход путем подачи в ФНС декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Налоговые вычеты

С 01.01.2022 года вступают в силу законодательные нормы, согласно которым меняется порядок расчета НДФЛ при продаже имущества ИП. В статье разберем, как рассчитать НДФЛ ИП при продаже имущества в 2022 году, какие льготы предусмотрены для ИП, реализующих имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, а также выясним условия полного освобождения ИП от уплаты налога на имущество в 2022 году.

Отменено налогообложение при продаже имущества ИП, перечисленного выше, при обязательном соблюдении важного условия по таким доходам. Как и прежде, это – соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – 3 или 5 лет.

Суть в следующем: п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы от продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако до 2022 года эта льгота не касалась доходов от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности в качестве ИП. Так, использование квартиры, помещения или авто в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при их продаже при любом сроке владения.

Отмена налога

Федеральные законы от 27 ноября 2022 года № 424-ФЗ и № 425-ФЗ внесли изменения в Налоговый кодекс РФ и некоторые другие законодательные акты о налогах и сборах и направлены на отмену с 2022 года налога с продажи имущества ИП, которое он ранее использовал. Но – при соблюдении важного условия. Рассказываем об основных нововведениях.

Отметим, что применить вычет, когда ИП продал имущество, используемое в предпринимательской деятельности, можно, если представить в ИФНС документы, подтверждающие расчет налогового имущественного вычета. Обратим внимание, что вычет рассчитывается как разница между фактическими затратами на покупку и суммой, которую бизнесмен учел в составе расходов по ЕСХН, УСН или включил в профессиональный вычет.

Читайте также:  Сколько Алиментов Должен Платить Безработный Отец

Начиная с 2022

Условием применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже имущества является применение общего режима налогообложения. Только в этом случае бизнесмен сможет освободиться от НДФЛ или учесть оставшуюся стоимость имущества в составе профессиональных или имущественных вычетов.

Как было раньше

  • получить полное освобождение от уплаты НДФЛ, если срок нахождения имущества в собственности не меньше минимального периода, установленного законодательством (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Указанные изменения внесены статьей 2 Федерального закона от 27.11.2022 № 425-ФЗ. По новым правилам освобождение можно получить, в том числе, занимаясь предпринимательской деятельностью;
  • воспользоваться имущественным вычетом в отношении объектов, реализуемых в ходе предпринимательской деятельность в том случае, если срока владения не хватает для продажи имущества без налога. Такое новшество внесено подп. «б» п. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2022 № 424-ФЗ.

Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется на каждую поездку оформлять путевые листы. В путевке обязательно указывайте показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки.

  1. Договор оказания услуг оформляйте на ИП.
  2. Подтверждайте траты на связь ежемесячно, получая акты выполненных услуг у оператора.
  3. Старую сим-карту переоформите на коммерсанта. Например, чтобы сохранить клиентскую базу.
  4. Используете сотовый для дела и семьи. Закажите детализацию звонков у оператора. Учтите расходы только по бизнес-звонкам. Личные переговоры не учитывайте.

Платить ли налог на содержание имущества

В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу. Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физическое лицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства.

Оцените статью
Правовое обеспечение для населения