Корректирующий отчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 г. Ошибка № 0100700000

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Корректирующий отчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 г. Ошибка № 0100700000». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

В каком случае может понадобиться корректировка Расчета взносов в 2022 г.? Если организация или ИП обнаружит, что в сданном Расчете по страховым взносам по какой-либо причине оказалась занижена сумма подлежащих уплате взносов, необходимо будет представить в налоговую инспекцию уточненный Расчет (п.п.1, 7 ст. 81 НК РФ). В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз.

Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки

При подаче уточненного Расчета, в котором увеличена сумма страховых взносов к уплате, страхователь будет освобожден от ответственности в виде штрафа в том случае, если представит корректировочный Расчет до того, как узнает об обнаружении налоговой инспекцией ошибки в виде занижения взносов либо о назначении выездной налоговой проверки по страховым взносам за корректируемый период. И при этом до представления уточненного Расчета страхователь должен уплатить недостающую сумму страховых взносов и соответствующие пени (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).

Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов

Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п. 1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@).

Порядок внесения исправлений в РСВ прописан в п. 1.2 приложения 2 к Приказу ММВ-7-11/551@. Уточненный расчет составляется по той же форме, по какой был предоставлен первичный. На титульном листе необходимо указать порядковый номер корректировки.

Когда нужно внести исправления и как это сделать

Если были обнаружены ошибки в начислении страховых взносов до 01.01.2022, то для их исправления необходимо не только сдать корректирующий отчет рсв-1 за 2022 год в 2022 году. В ПФР должны быть представлены:

Как исправлять ошибки, допущенные до 01 января 2022 года

• корректировка РСВ-1 без раздела 6 (в нем отражались индивидуальные сведения о сотрудниках);
• СЗВ-КОРР (предназначена для внесения исправлений в индивидуальные сведения);
• форма ОДВ-1 (опись предоставляемых документов и сводные данные по корректируемому периоду).

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

До 30 июля бухгалтеры сдавали расчет по страховым взносам за II квартал 2022 года. После отчетности в топе оказались вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

1. С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
2. С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

Образец корректировки расчета по страховым взносам. Исправление ошибок

• подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
• подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
• подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
• подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Теперь разберемся со сроками для корректировочного РСВ. Компания может сдать отчет так, чтобы уложиться до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Тогда налоговики посчитают днем сдачи РСВ тот день, когда получили от организации корректировку.

Исправление ошибок третьего раздела

В целом ошибки в РСВ не влекут за собой потерь для компании, если она вовремя отреагирует. Главное подать корректировку и доплатить в бюджет недостающую сумму вместе с пени. Тогда налоговики не станут выписывать штраф.

Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам

Выше мы рассказали, что если компания сама заметит ошибку, доплатит недостающую в бюджете сумму, ее избавят от штрафа. Наказания может не быть и в том случае, если промах обнаружат налоговики. При условии, что организация отреагирует на письмо контролеров за пять или десять дней (в зависимости от формата направленного налоговиками требования).

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2022 № 1378. Для ОПС в 2022 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2022 численность наемных работников ГБУ не менялась.

Если ошибка обнаружена до 30 октября 2022 года (окончательный срок для подачи сведений за 3 квартал 2022 года), следует незамедлительно сдать корректировочный РСВ за 3 квартал. Если недоимка будет уплачена до срока уплаты сбора (до 15.10.2022 — за сентябрь), санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено (п. 2 ст. 81 НК РФ). Если после, то следует начислить и уплатить пени.

Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ

1. Обнаружены ошибки в данных застрахованных лиц: ошибочно указаны или отсутствуют ИНН, СНИЛС, адрес не соответствует классификатору адресов (КЛАДР) и др.
2. Установлены расхождения показателей 6-НДФЛ и РСВ. В некоторых случаях это является нормой, например при оплате санаторного лечения или перечислении дивидендов, но чаще это все-таки ошибки расчетчика. Если расхождения оправданы, рекомендуется приложить пояснения к расчету.

Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание?

• на титульном листе следует указать порядковый номер корректировки;
• показатель «кода периода» отчета должен соответствовать периоду, за который вносятся исправления;
• в расчет необходимо включить разделы, аналогичные разделам исходной декларации;
• в корректировке указываются верные данные и исключаются неправильные сведения;
• особое внимание следует уделить корректировке сведений из раздела 3.

Важно: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2022 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2022 № БС-4-11/16793).

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2022 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Основные правила заполнения РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

• сначала в соответствующие строки подраздела 3.1 вносятся данные, которые были отражены в первичном «неправильном» расчете, а в подразделе 3.2 по строкам 190-300 проставляются нулевые значения;
• затем заполняется еще один подраздел 3.1, но уже с правильными данными, а в подразделе 3.2 отражаются соответствующие суммы выплат и взносов.

• На титульном листе в поле «Номер корректировки» вносится порядковый номер уточненного отчета (1—, 2— и т.д.). Такой же номер указывается в поле 010 раздела 3 при уточнении персонифицированных сведений.
• В «уточненку» включаются все разделы и приложения к ним (кроме раздела 3 с персонифицированными сведениями), которые были заполнены в ранее представленном расчете, даже при отсутствии в них изменений, а также новые разделы, если это необходимо.
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных» заполняют только по тем физлицам, в отношении которых вносятся какие-либо исправления или дополнения.
• Подается скорректированная отчетность в ту же ИФНС, куда сдавался первичный расчет. Обратите внимание: если «уточненка» касается периодов до 01.01.2022 г., то ее следует подавать не в ИФНС, а в ПФР на соответствующих отчетных бланках, действовавших ранее.

Как оформляется корректировка «Расчета по страховым взносам»-2022

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ). НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Как сдать корректирующую форму РСВ за 2022 год?

1. внесение по всем разделам документа первоначальных данных;
2. включение в 3-й Раздел информации только по одному застрахованному лицу – работнику, относительно которого ранее представили неверную информацию.

При корректировки рсв нужно заполнять раздел 3

О них редакция рассказала в статье «». Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов.

Выявив ошибку, не ждите уведомления от Налоговой об устранении неточностей или о назначении проверки по страховым взносам, подайте уточненку заранее. Это убережет вас от ненужных штрафов и начисления пеней (ст. 81 Налогового кодекса РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2022 243-ФЗ).

Для срока подачи уточненки по РСВ 2022 действует общий порядок представления сведений по данной форме — до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ). Необходимость уточняющей информации не продлевает этот срок.

Основные ошибки РСВ 2022

Так, если ошибка РСВ 2022 не стала причиной изменения расчетных результатов, и если имело место завышение сумм к уплате, уточненка подается по желанию страхователя, штрафа за это не последует. Однако, не представив исправленный Расчет, в будущем при сверке квартальных Расчетов и при необходимости получения справки об отсутствии задолженности страхователь может столкнуться со сложностями и лишними вопросами налоговиков.

1. если ошибки допущены при внесении персональных сведений, то есть указаны недостоверные сведения в виде ошибок или опечаток;
2. если взносы по пенсионному страхованию из подраздела 1.1 не совпадают с величиной взносов по всем сотрудникам из подраздела 3.2.1.

Как сдать корректировочный РСВ в 2022 году

Отметим, что для каждой системы страхования может указываться свое значение застрахованных лиц, поскольку по некоторым сотрудника нужно платить один вид взносов, а другой — не платить. К примеру, по работникам на договорах ГПХ нужно платить взносы по ОПС и ОМС, а взносы по ОСС перечислять не надо; по временно пребывающим не высококвалифицированным специалистам-иностранцам не из стран ЕАЭС нужно платить взносы по ОПС и ОСС, а взносы по ОМС — не надо;

Корректировочный РСВ — если неверный СНИЛС

Изначально проблема формирования РСВ заключалась в том, что ПФР передал в налоговую инспекцию некорректные номера СНИЛС физических лиц. Из-за этого момента многие организации не могли сдать расчет с первого раза, а потому необходимо было разбираться с налоговой инспекцией и подавать корректировочный РСВ.