Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2022 году и годовая пермия». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
На расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении влияют дни без содержания. Если работник ходил в отпуск без содержания более чем на 14 календарных дней за год, при расчете компенсации из стажа вычтут превышение — количество дней свыше 14.
Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении
Чтобы вычислить средний дневной заработок, сумму начисленной заработной платы и других выплат за последние 12 месяцев делят на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. 29,3 — законодательно установленная константа. Если в течение последнего года работник отдыхал или был на больничном, то сумму зарплаты делят не на 12, а на сумму полных отработанных месяцев, умноженных на 29,3, и количества дней в неполных месяцах.
Расчет среднего дневного заработка
Чтобы получить при увольнении больше отпускных, Иван должен проработать еще хотя бы 4 дня — тогда стаж составит 2 года, 3 месяца и 15 дней и его округлят в большую сторону. Тогда Ивану нужно уволиться не 23, а 27 ноября.
Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).
Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .
Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы
- Работник отработал больше половины месяца, соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
- Определяем средний дневной заработок.
В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2022 № 922.
29,3 / 31 * (31-13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет,
где 29,3 — среднемесячное количество календарных дней, 31 — количество календарных дней в июле, 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.
15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок. - Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
917,11 * 2,33 = 2 136,87 руб.
Данные позиции нормативно-правового акта направлены на то, чтобы реализовать право работника на ежегодный оплачиваемый отпуск с целью восстановления сил и работоспособности. Это также соответствует основным направлениям государственной политики в области охраны труда, выделяющей как приоритет сохранение жизни и здоровья работников.
В данном документе указываются виды ежегодного отпуска, положенные сотруднику и остатки отпусков в разбивке по рабочим годам. Если все данные по сотруднику внесены корректно, то в документе «Увольнение» на вкладке «Начисление и удержание» будет рассчитана компенсация за неиспользованный отпуск, исходя из среднего заработка работника и количества дней компенсации, которая в дальнейшем будет отражена в ведомости на выплату сотруднику.
НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль
В связи с тем, что оплачиваемый отпуск предоставляется сотруднику каждый год, то необходимо начинать отсчет со дня его трудоустройства в учреждении. В соответствии с п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, следует, что при расчете месяц учитывается полностью, если сотрудник отработал хотя бы половину. В противном случае это время исключается из расчета. Также при расчете не учитываются дни отсутствия работника без уважительной причины или по причине отстранения по ст. 76 ТК РФ. Период отпуска по уходу за ребенком до трех лет тоже исключается из расчета, в то время как отпуск по беременности и родам в расчет включается на основании ст. 121 и 261 ТК РФ.
Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ). Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника). Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.
Расчет при увольнении: калькулятор-онлайн
Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.
Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск
Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):
На заметку! За решение о выплате данного рода компенсации отвечает администрация фирмы, если причина не имеет ничего общего с увольнением. Однако помните: вам никто не обязан выплачивать эти деньги, поэтому отказ в просьбе будет вполне правомерен.
Обратите внимание! Если человек заключил гражданско-правовой договор и работает по нему, ему подобная разновидность компенсации не положена. Ведь для таких граждан отпуск каждый год не предполагается.
Когда не получится обменять отпуск на деньги в 2022 году?
Воспользоваться оставшимся временем отпуска вы можете до момента увольнения с текущей должности. Иными словами, когда вы устроитесь на новую работу, то «взять с собой» остатки предыдущего отпуска не сможете. Лучше используйте оставшееся время непосредственно перед оставлением рабочего места или запросите компенсацию.
- Сотрудник принят на работу 10.09.2022, увольняется 07.10.2022. Расчетный период – с 01.10.2022 по 30.09.2022.
- Сотрудник принят 10.09.2022, увольняется 07.09.2022. Расчетный период – с 10.09.2022 по 31.08.2022.
- Сотрудник принят с 10.09.2022, увольняется 30.09.2022. Расчетный период – с 10.09.2022 по 30.09.2022.
Сколько неотгулянных дней компенсируется?
- Расчетный период для компенсации – это 12 предшествующих календарных месяцев, при этом период декрета исключается. То есть для женщины в декрете за расчетный период нужно принимать 12 месяцев, идущих перед месяцем начала декрета.
- Для женщин в декрете важно правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации. Важно помнить, что период отпуска по беременности и родам дает право на ежегодный отпуска, а время отпуска по уходу за ребенком не дает такого права. Если декрет по БиР длится 140 дней (округляется до 5 полных месяцев), то за это время женщина получает 5*2,33 = 11,65 дней отпуска (можно округлить до 12-ти дней).
- Женщина могла до декрета воспользоваться правом на отпуском по ст.260 ТК РФ, при этом она могла взять эти дни авансом. На дату увольнения важно проверить, возможно, неиспользованных дней для компенсации у декретницы нет. Может быть и такое, что работница осталось должна работодателю. В этом случае может потребоваться удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении, из расчета можно удержать не более 20%, если этого не достаточно, то вернуть переплату отпускных можно только с согласия самой женщины.
Удерживаются ли алименты с отпускных?
- декрет по беременности или уходу за ребенком;
- временная нетрудоспособность;
- периода, когда сотруднику начислялся средний заработок – все виды отпусков, командировки и пр.;
- простои по вине руководства или по независящим причинам;
- отсутствие трудовой деятельности в связи с забастовкой;
- дополнительные выходные для ухода за инвалидами.
Расчет компенсации при увольнении в 2022 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.
Формула расчета компенсации в 2022 году
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
Особенные ситуации для начисления и выплаты
Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2022 № 5277-6-1).
Тем не менее, многие работники сами не требуют отпуска. Принудительно отправить отдыхать нельзя. Получается, что у работника может накопиться много дней отдыха. И когда такой сотрудник при увольнении требует компенсацию за неиспользованный отпуск, ему придется выплатить крупную сумму. В отношении таких сумм возникают споры.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией
Если человек из нашего примера увольняется по обычным основаниям 10 марта 2022 года, а в отпуске с мая прошлого года он не был, ему будет положена компенсация отпускных за 10 месяцев работы — с 10 мая 2022 года по 10 мая 2022 года.
Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в 2022 году
В ст. 115 указываются сроки предоставляемых отпусков. Минимальный отдых должен составлять 28 календарных (не рабочих!) дней. Педагогам положено 56 дней отдыха в году. Некоторым категориям работников по закону положены дополнительные оплачиваемые отпуска. Все это указано в Трудовом кодексе.