Как Заполнить Нулевой Расчет По Страховым Взносам Новой Организации: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Как Заполнить Нулевой Расчет По Страховым Взносам Новой Организации». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2022), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штрафы за РСВ-1 в 2022 году

Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2022 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2022 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2022 году:

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 865 000,00 рублей;
050 — база для расчета отчислений;
051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

В нижней части листа с левой стороны вбейте код 1 или 2. Он разный, в зависимости от того, кто заполнял бланк. Так код 1 – если расчет заполнил сам плательщик, то есть организация, код 2 – если представитель. Если выбрали код 1, то ниже в ячейках вбейте Ф. И. О. руководителя компании, если 2 – данные уполномоченного сотрудника. Например, Корж Иван Алексеевич. Если расчет оформил представитель, то помимо его личных данных, должны быть указаны реквизиты доверенности. Например, доверенность № 125 от 01.07.2022.

Что писать на титульном листе

Далее внесите реквизиты его паспорта или иного документа. Код паспорта – 21, свидетельство о рождении – 03 (приложение 6 к приказу № ММВ-7-11/551@). Данные вбивайте через пробел, без знака №. Также отразите признак застрахованного работника. Всего два кода – 1 «Да» и 2 «Нет».

Что отражать в приложении 2 к разделу 1

Спорить с налоговиками бесполезно, да и к тому же есть риск получить штраф. Взносы регулирует Налоговый кодекс, а значит за несдачу расчета налоговики могут оштрафовать по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Начислений нет, поэтому штраф будет минимальный – 1000 рублей. Здесь расчет штрафа не будет зависеть от числа полных и неполных месяцев не представления отчетности. И все же безопаснее отправить контролерам отчет по страховым взносам за 3 кв 2022 нулевой.

Сдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы — пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:

Кто отчитывается по взносам в инспекцию

Выдают зарплату наемным сотрудникам и начисляют им другие вознаграждения.
Оплачивают выполненные услуги или работы физлицам – исполнителям по ГП договорам.
Перечисляют лицензионные выплаты физлицам – владельцам исключительных прав на средства индивидуализации и интеллектуальную собственность.
Платят физлицам – владельцам исключительных прав за отчуждение их в свою пользу и т.д.

Читайте также: Смартфон Группа Ос 2022

Бланк расчета по страховым взносам

Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2022 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.

Графы «200». Указывается код категории застрахованного лица (См. Коды категории застрахованного лица) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

По строкам 010 – 070 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Приложение № 8 заполняется ИП на ПСН и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ.

«Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Что сказали в Минфине

Если в течение отчетного (расчетного) периода организация или ИП (признаваемые плательщиками страховых взносов) не вели хозяйственную деятельность и не начисляли выплаты в пользу физлиц, то они должны представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. К такому выводу пришли в Минфине (Письмо Минфина от 24.03.2022 № 03-15-07/17273).

Сдача «нулевок»: ситуация 2022 года

Таким образом, получается, что заполненные нулевые расчеты по страховым взносам в 2022 году нужны налоговикам, чтобы «отделять» одних плательщиков от других. Представляя расчет организация или ИП, по логике Минфина России, рассказывает налоговикам о том, она не обязана платить страховые взносы. Странный подход? Вы можете скачать Письмо Минфина от 24.03.2022 № 03-15-07/17273 и сами сделать вывод.

Нулевой расчет по страховым взносам

— сведения о физическом лице, не являющемся ИП – гражданами, не указавшими в расчете свой ИНН;
— раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 – лицами, которые выплачивали доходы физическим лицам;
— раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 – главами КФХ;
— подразделы 1.3 и 1.4 приложения 1 к разделу 1 и приложения 5-8 к разделу 1 – лицами, применяющими дополнительные и пониженные тарифы;
— приложения 3 и 4 к разделу 1 – лицами, производящими расходы на выплату страхового обеспечения по социальному страхованию (больничные, детские пособия и т.д.);
— приложения 9 и 10 к разделу 1 – лицами, которые выплачивали доходы иностранцам, а также студентам, работавшим в студотрядах.

Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года: правила

Как правило, нулевой РСВ сдают по «пустышкам», в которых числится только директор. Поэтому такой РСВ можно сдать на бумаге. Ведь бумажный разрешено сдавать при численности застрахованных за 2022 год до 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Читайте также: Статья По Наркотикам

Далее вы можете полностью заполненный образец нулевого расчета по страховым взносам, который сдается в 2022 году в налоговую инспекцию. Однако имейте в виду, что позиция официальных органов (когда она появится), может отличаться от вышеизложенной.

Представление нулевого РСВ-1 до 2022 года ничем от отличалось от сдачи РСВ-1 с ненулевыми значениями. Единственное – при сдаче «нулевки» иногда сотрудники фонда просили приложить к ней пояснительную записку, в которой объяснить нулевые значения, допустим, неведением деятельности.

ИП без работников: отчетность

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2022 N ММВ-7-3/[email protected]). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2022 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2022.

Требуется ли в 2022 года сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам? Действительно ли налоговики вправе заблокировать расчетный счет за непредставление нулевой отчетности? Какие разделы нулевого расчета нужно заполнять? Есть ли официальные разъяснения по этим вопросам или нужно консультироваться в своей инспекции? Размышления на эту тему вы найдете в данной статье, а также сможете скачать образец нулевого расчета.

Состав нулевого РСВ

При несвоевременной сдаче (несдаче) нулевого РСВ налоговая инспекция вправе выписать штраф 1 000 руб. согласно ФНС РФ от 30.12.2022 г. № ПА-4-11/25567 и письму Минфина РФ от 24.03.2022 г. № 03-15/17273. Штраф перечислить нужно разными платежными поручениями в зависимости от вида страхового взноса. Будьте внимательны при заполнении КБК в «платежке» — ознакомиться с кодами по основным взносам, штрафам и пени можно в этой .

Когда и как сдавать нулевой РСВ

Если мы говорим про нулевой расчет по страховым взносам, то предполагается, что никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц не было. Если так, то неужели в составе нулевого расчета нужно подавать в ИФНС только титульный лист (без разделов)? Скорее всего, титульный лист налоговикам не нужен, поскольку в нем нет никакой полезной информации, связанной с начислением и уплатой взносов. Поэтому такой вариант мы рассматривать не станет.

Включите в расчет выплаты, которые освобождены от взносов. В строке 030 подраздела 1.1 отразите все доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1, 2 ст. 420 НК РФ). В том числе выплаты, которые кодекс освобождает от страховых взносов.

Начиная с 2022 г. появилась новая форма отчетности — расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2022 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

В первом приложении к первому разделу в подразделах 1.1 и 1.2 вписывается число застрахованных сотрудников, если работников нет — ставится «0». Указывайте сотрудников застрахованных по медицинскому и пенсионному страхованию.
Во втором приложении к первому разделу — отражается число работников застрахованных по социальному страхованию.
Третий раздел для личных данных сотрудников. В подразделе 3.1 отражаются:

Организации предоставляют нулевую отчетность по страховым взносам всегда, т. к. минимум одно лицо в штате есть при любых обстоятельствах – единоличный исполнительный орган. Исключением может быть только случай, когда в качестве такого органа выступает управляющая компания. Но во избежание споров с налоговиками лучше и в подобной ситуации подать нулевой отчет.

титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;
раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.

Кто сдает нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2022 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» – 10 200 000 руб. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2022 году заполняется расчет также, как и в 2022 году. В нулевом расчете следует представить все обязательные разделы, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

С этого года отчётность по страховым выплатам передаётся не в Пенсионный фонд, а в ИФСН. По этой причине с этого года немного изменились правила передачи отчётов и расчётов по страховым взносам. Нулевой расчёт по ним также, как и все другие виды отчетности, передаётся до 30 числа месяца, следующего завершённым отчётным периодом (п.1 ст. 431 НК РФ).

Что такое нулевой расчет по страховым взносам

Руководителю предприятия, не предоставившего нулевой расчёт, могут быть выписаны штрафы суммой 1000 рублей (п.1 ст.119 НК РФ). Следовательно, неработающее предприятие должно довести до сведения ФНС, что оно не может быть привлечено к ответственности по причине отсутствия выплат по страхованию.

Правила

Предприятия и ИП, которые не делали страховых выплат своим сотрудникам в течение последнего отчётного периода, не могут быть освобождены от необходимости предоставить расчёт по платежам (Письмо ФНС № БС-4-11/6174 от 30.04.2022).