Закон о самозанятых: что нужно знать тем, кто сдает жилье в аренду
С начала 2022 года в России введен так называемый налог на профессиональный доход, который будут уплачивать лица, имеющие статус самозанятых. Новый закон принят в конце ноября прошлого года, и было достаточно времени, чтобы изучить все детали, связанные с этим нововведением.
Перечень видов деятельности, которые подпадают под действие нового закона, не слишком широк и подразумевает именно самозанятость, то есть работу на себя, а также сдачу своего имущества в аренду или наем (посредники под действие закона не подпадают). Заметим также, что данный спецрежим не применяется при аренде нежилых помещений, например офисов или апартаментов. В перечень также не входит продажа квартир, домов и транспортных средств или иная передача имущественных прав на движимое и недвижимое имущество.
Собственникам ИП с использованием патента или на 6% УСН стоит обратить внимание на следующий момент: если вы хотите получить статус самозанятого по новому закону, от иных спецрежимов придется отказаться. И это касается и всех других видов деятельности. То есть действующие ИП с льготными режимами налогообложения придется закрыть либо перейти на общий режим налогообложения, что совсем не интересно. И сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации лица как самозанятого. Многие из тех, для кого лимит ограничения дохода актуален, делают это с радостью — речь идет о квартирах с арендной ставкой до 200 тыс.руб в месяц.
Напомним, что, занимаясь предпринимательской деятельностью, ИП ежегодно обязан платить за себя страховые взносы. Сумма страховых взносов в ПФР за текущий год в размере около 30 тыс. руб. может быть полностью зачислена в 6%-ный налог для ИП без работников. Профессиональный доход — также доход, получаемый без наемных работников, в этом случае налог платит физическое лицо без регистрации ИП и без обязательной оплаты страховых взносов в ПФР.
Если данный порог в 2,4 млн руб. в год будет превышен, то налогоплательщик теряет право использовать специальный налоговый режим. В этом случае суммы дохода, превышающие 2,4 млн руб., в текущем календарном году облагаются налогом по ставке 13% (для физлиц) или по иным ставкам для ИП в случае его регистрации сразу после потери статуса самозанятого, которая неизбежна в данном случае для применения иных спецрежимов.
Можно ли по закону самозанятым сдавать нежилое помещение в аренду
На сегодняшний день, в связи со всей строгостью законодательных норм, прежде чем что-то делать простому человеку, следует прочитать нормативно-правовые акты и ознакомиться с юридической стороной вопроса. Многие сталкиваются с вопросом о том, можно ли в законодательном порядке сдавать нежилое помещение в аренду самозанятым людям. Больше ответов на данный вопрос можно получить здесь: https://lawabc.ru/trudovye-otnosheniya/article/mozhet-li-samozanyatyj-sdavat-v-arendu-nezhiloe-pomeshhenie/, ведь на специализированном сайте представлено на эту тему больше нюансов, подробностей и деталей в целом.
Россияне получили возможность сделать свою прибыль полностью законной. Об этом гласит один из последних принятых в Раде законов. Так, если самозанятый человек получает прибыль от профессиональной деятельности, то хорошо, но человек должен учитывать, что к нему будет применен специальный налоговый режим. Итак, эта налоговая ставка не будет слишком высокой, чему могут уже порадоваться люди, но все-таки важно учесть множество особенностей:
Правильнее и лучше по данным вопросам первоначально обращаться к опытным юристам, которые могут рассказать и четко объяснить, что собой представляет закон и какие вообще налоги необходимо будет уплачивать. Порой разобраться самостоятельно во всех предписаниях законов просто не под силу обычным людям, так как формулировки слишком запутанны – этот факт тоже стоит учитывать.
Сдача квартиры в аренду как самозанятость в 2022 году: особенности
Допустим, квартиру арендует человек, который зарегистрирован как ИП. Если он собирается там жить, арендодатель будет платить налог 4%. Съёмщик выступает здесь как физическое лицо. А вот если предприниматель намерен использовать эту площадь для приёма клиентов (например, как косметический или массажный кабинет), это уже профессиональная деятельность. Он платит за аренду как ИП, а ставка налога для владельца квартиры будет 6%.
Стоимость ремонта, коммунальных услуг и других расходов на содержание квартиры никак не учитывается при расчёте налога. Если для ИП существует возможность уменьшить налоговую базу на сумму расходов, то для самозанятых её нет. Лучший способ оптимизации — прописать в договоре аренды, что съёмщик обязан оплачивать счета. Тогда эти суммы не войдут в чек для налоговой.
До недавнего времени у сдающих недвижимость в аренду было только два варианта легализации дохода — оплата налога по ставке 13% и регистрация ИП. С 2022 года добавилась ещё одна возможность. Для самозанятых действуют минимальные налоговые ставки, а отчитываются они по простейшим правилам. Но стать ими могут пока не все жители России.
- В момент получения платежа сформировать чек. Данные сохраняются в системе, там в любое время можно посмотреть размер уже начисленного налога.
- Получить уведомление от ФНС с окончательной суммой налога и сроком уплаты. Оно будет отправлено до 12 числа следующего месяца.
- Перевести указанную сумму до 25 числа (любыми частями или всю сразу). Если платёж не поступил в срок, сумма появляется в разделе «Задолженность» и на неё начисляются пени.
Государственная Дума РФ приняла закон к «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
Как самозанятым сдавать жилье в аренду
С точки зрения закона, самозанятый может получать доход исключительно от услуг, которые он оказывает или товара, который производит. То есть, предоставление жилья в обмен на деньги – это как раз-таки услуга, которую он оказывает сам. Поэтому, даже если жилье не принадлежит самозанятому на праве собственности, он может получать доход, как арендодатель.
Конечно, можно не регистрироваться самозанятым и сдавать жильё нелегально. Правда, налоговая инспекция активно борется с теневым доходом, так что такая незаконная деятельность чревата блокировкой счетов и штрафом. Поэтому многие выбирают регистрацию самозанятым и ведение деятельности «в белую».
В принципе, есть и другой способ сдать чужое жилье: заключить договор аренды с собственником квартиры, указав в нем ваше право сдавать это жилье третьим лицам. И с ними (арендаторами) заключать уже договор субаренды от своего имени, указывая в договоре номер заключенного с собственником документа об аренде жилья. Тут стоит иметь ввиду, что срок субаренды не может быть больше срока вашей аренды.
В принципе для сдачи жилья вовсе не обязательно регистрироваться как самозанятый. Обычные физлица могут заниматься тем же самым. Однако, в отличии от самозанятых, им положено отчислять государству с дохода за аренду 13% в виде налога на доходы физических лиц.
- самозанятый сдает жильё на основании договора аренды (если срок аренды больше года, то его надо регистрировать через МФЦ);
- доход от сдачи жилья фиксируется в специальном приложении;
- чек об оплате в обязательном порядке направляется арендатору;
- с полученного дохода самозанятый платит налог;
- доход, получаемый самозанятым от аренды, не может превышать 2,4 миллиона рублей в год.
Закон о самозанятых: что нужно знать тем, кто сдает жильё в аренду
Многим может показаться подозрительным такое быстрое введение пониженной ставки налога. Всегда возникает вопрос — а вдруг ее изменят? Но на это у законодателей есть ответ: в течение десяти лет запрещается увеличивать налоговые ставки и (или) уменьшать предельный размер доходов за календарный год — он составляет 2,4 млн руб. Для сравнения — ограничение годового дохода для ИП составляет 150 млн руб. — для УСН; 60 млн руб. — для ПСН.
На сегодняшний день новый налог является экспериментальным и введен пока только на территории Москвы и области, а также в Калужской области и республике Татарстан. Соответственно, нормы нового закона сейчас актуальны только в случае если деятельность осуществляется в одном из указанных субъектов.
Напомним, что занимаясь предпринимательской деятельностью, ИП ежегодно обязан платить за себя страховые взносы. Сумма страховых взносов в ПФР за текущий год в размере около 30 тыс. руб. может быть полностью зачислена в 6% налог для ИП без работников. Профессиональный доход — это также доход, получаемый без наемных работников, в этом случае налог платит физическое лицо без регистрации ИП и без обязательной оплаты страховых взносов в ПФР.
Часть суммы уплаченного налога идет на обязательное медицинское страхование. А вот взносы в Пенсионный фонд самозанятыми не отчисляются, но могут оплачиваться добровольно. Предыдущий трудовой стаж не суммируется с периодами такой профессиональной активности.
Заметим, что размеры ставок налогового сбора на профессиональный доход действительно интересны. Если квартиру арендует физическое лицо, т.е. заключается договор найма жилого помещения, то ставка налога составляет 4%. В случае же если договор аренды квартиры заключен с компанией, т.е. с юридическим лицом, то ставка будет несколько выше — 6%.
Самозанятые имеют право на налоговый вычет. Общая сумма — 10 000 рублей. Разовый вычет составляет 1% от налоговой базы при договоре с физлицами и 2% — с ИП и юрлицами. Проще говоря, первое время налог платится по сниженным ставкам — 3 и 4% соответственно, пока не исчерпаются те самые 10 000. Никаких других способов уменьшить налог у самозанятых нет.
Перевод финансовых средств осуществляется простым способом: терминал, с карты банка, в отделении банка. Сделайте привязку карты к своему кабинету. НФС не учитывает транзакции по ней, чтоб финансы не попали под систему налогообложения – не оформляйте квитанцию при любых других переводах денег.
С 1 января 2022 года начал действовать закон о самозанятых (422-ФЗ от 27.11.2022). Официально эта система называется экспериментом по введению налога на профессиональный доход в отдельных субъектах РФ. Отсюда может возникнуть недопонимание, ведь сдача квартиры ни с какой профессией не связана. Тем более до 2022 года под определение самозанятых попадал очень узкий круг людей. Сейчас сдача своей квартиры в аренду — законное основание для того, чтобы стать самозанятым. Это право, а не обязанность. И воспользоваться им могут те, кто соответствует условиям, описанным в законе.
- налоговые ставки – 4 или 6% от суммы дохода (в зависимости от того, реализуется товар частным лицам или предпринимателям);
- регистрация и ведение учета – через мобильное приложение;
- страховые взносы – можно платить по желанию, причем только на пенсионное страхование (взнос на ОМС включен в налоговую ставку);
- ограничения на деятельность позволяют использовать режим тем, кто сдает жилье в аренду.
Аренда жилья для меня — это способ выживания. Мой доход от государства минимальный, денег не хватает даже на лечение ребенка, поэтому дополнительные расходы в виде 4% крайне нежелательны. Государство думает только о своей выгоде, не оказывая на должном уровне поддержку малообеспеченным гражданам.
Могут ли самозанятые арендовать помещение для работы
- имеет место продажа подакцизных, маркируемых товаров;
- гражданин занимается перепродажей товара или имущественных прав;
- добываются и продаются полезные ископаемые;
- работают предприниматели-агенты в интересах третьих лиц (по агентским и аналогичным им договорам), доставляются товары для третьих лиц (без применения ККТ);
- имеет место применение другого спецрежима.
Товары собственного производства это, прежде всего, сельхозпродукция с собственного участка, фермы. Можно торговать и иной продукцией, если налогоплательщик сам является ее производителем. Если арендованное помещение используется для реализации товаров, купленных на стороне, нужен как минимум статус ИП, с применением другой системы налогообложения.
ГК РФ в гл. 34 устанавливает правила, по которым может быть заключен договор аренды. Самозанятый гражданин может на общих основаниях заключить такой договор, поскольку ФЗ – 422 он не противоречит. В договоре аренды нет необходимости указывать, что помещение арендует самозанятый.
При заключении арендного договора следует помнить, что уменьшить налог на сумму арендной платы будет невозможно: НПД выплачивается с дохода, полученного самозанятым. Если постоянной клиентуры у самозанятого пока нет, арендовать помещение рискованно, поскольку есть вероятность сработать «в ноль» или в убыток.
В производственной сфере свои нормы, которые необходимо соблюдать. Аренда помещений под производство для самозанятых не запрещена, но у контролирующих органов могут возникнуть иные претензии, например, касающиеся уровня шума работающих станков при изготовлении сувенирной продукции.
Для этого существует договор безвозмездного пользования. Если в договоре аренды не будет указана величина арендной платы, юристы такой договор признают ничтожным. Прописываются в договоре и иные условия, например, проведение текущего ремонта, необходимость осуществления коммунальных платежей, иные моменты.
Такие понятия, как самозанятый, сдача в аренду нежилого помещения, имеют много нюансов и особенностей. Если кто-то предоставляет свое помещение в аренду, то он получает при этом определенный доход. В соответствии с действующим налоговым законодательством, с любого дохода в государственную казну должен уплачиваться налог. Согласно п.п. 1-4 ст. 208 налоговая ставка на доход граждан составляет 13%.
Никаких особых документов для этого не требуется. Достаточным будет заключение договора аренды в соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ. Затем составляется и подписывается акт приема-передачи. Составляется он в произвольной форме. Вполне для этой цели подойдет использование типового договора аренды.
Важно! Но сам по себе заключенный договор еще не означает его действенность. Необходимо еще составить и подписать акт приемки-передачи. В этом акте отражается не только само помещение, но и все остальное, что поступает в аренду. Это может быть мебель, какое-то оборудование, иные предметы.
- Обладает ли арендодатель правом собственности на данное нежилое помещение.
- Каким целевым назначением характеризуется использование помещения.
- Не связано ли данное помещение с какими-либо ограничениями и обременениями. Например, оно может находиться под арестом. Его могут заложить кому-либо или сдать в аренду третьим лицам.
- Введено ли в эксплуатацию здание, в котором находится данное помещение.
Вот примерный образец договора безвозмездного пользования квартирой. Его еще называют договором ссуды. В нем надо прописать, что с предварительного согласия мамы сын вправе передавать жилье третьим лицам в аренду или внаем. Независимо от срока, на который заключен договор безвозмездного пользования квартирой, регистрировать в Росреестре его не нужно.
Марина, спасибо за статью!
Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить в ситуации когда сдающий квартиру ПОСУТОЧНО (т.е. договор с жильцами в Росреестре не регистрируется) хочет оформиться как самозанятый и владеет ДОЛЕЙ квартиры, а остальная доля принадлежит его маме, которая не против сдачи, но проживает за рубежом и соответственно не может оформить договор у нотариуса?
Но порыв прошел, уступив место очевидным сомнениям. Это сейчас налоговики не проверяют самозанятых, а что будет завтра, неизвестно. Кроме того, у инспекций есть все сведения о том, какой именно недвижимостью владеет человек. К тому же, согласитесь, гораздо спокойнее все делать по закону.
По общему правилу заверять такую доверенность у нотариуса не надо. Но сходить к нему придется, если вы планируете заключать с жильцами долгосрочный договор аренды или найма — на год и более. Такой договор надо регистрировать в Росреестре, предварительно уплатив госпошлину в размере 2000 Р . А без нотариально удостоверенной доверенности ваш договор не зарегистрируют.
В налоговом кодексе сказано, что доход в натуральной форме возникает у физлица, если организации или ИП что-то оплатят за него либо безвозмездно передадут ему товары, выполнят работы, окажут услуги. Про безвозмездную передачу от одного физлица другому нет ни слова. А значит, в этом случае нет и дохода у того, кто безвозмездно получил имущество в пользование.
Может ли самозанятый арендовать помещение
ГК РФ в гл. 34 устанавливает правила, по которым может быть заключен договор аренды. Самозанятый гражданин может на общих основаниях заключить такой договор, поскольку ФЗ – 422 он не противоречит. В договоре аренды нет необходимости указывать, что помещение арендует самозанятый.
Если арендуется помещение под определенную деятельность и это прописывается в договоре, арендодатель может потребовать документ, свидетельствующий о том, что данный гражданин занимается индивидуальным предпринимательством либо находится в статусе самозанятого, зарегистрирован в ИФНС. Отметим, что по закону самозанятость и индивидуальное предпринимательство можно совмещать (ст. 4 п. 1 ФЗ-422).
Гражданин не сможет арендовать помещение для деятельности, если он пользуется не НПД, а другой системой налогообложения. К примеру, владелец компании, зарегистрированной как юридическое лицо, хочет снять офис для другой работы как самозанятый на основе НПД. Это невозможно, за применение сразу двух форм налогообложения возможно привлечение к уголовной ответственности.
Специальных условий для арендаторов, которые имеют статус самозанятого, нет. Но если их деятельность требует соблюдать нормы СанПина, уведомлять Роспотребнадзор о ведении деятельности, своевременно вывозить мусор, то им придется оформить ИП. Такие действия требуются, если работа с населением осуществляется непосредственно в арендуемом месте.
В случае аренды для этого помещения автоматически требуется оформление ИП или другой формы юридического лица. Только в таком случае можно официально взаимодействовать со всеми государственными органами контроля, что просто необходимо. Помещение, в котором будут находиться дети, должно соответствовать нормам противопожарной безопасности, всем санитарным нормам/правилам и пройти проверку санэпидстанции. Также обязательно нужно заключить договор на вывоз мусора и ламп и уведомить о начале работы Роспотребнадзор.
Сдача жилья в аренду, будучи самозанятым
На сегодняшний день новый налог является экспериментальным и введён пока только на территории Москвы и области, а также в Калужской области и Республике Татарстан. Соответственно, нормы нового закона сейчас актуальны только в случае, если деятельность осуществляется в одном из указанных субъектов.
Собственникам ИП с использованием патента или на 6% УСН стоит обратить внимание на следующий момент: если вы хотите получить статус самозанятого по новому закону, от иных спецрежимов придётся отказаться. И это касается и всех других видов деятельности. То есть действующие ИП с льготными режимами налогообложения придётся закрыть либо перейти на общий режим налогообложения, что очень интересно. И сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации лица как самозанятого. Многие из тех, для кого лимит ограничения дохода актуален, делают это с радостью — речь идёт о квартирах с арендной ставкой до 200 тысяч рублей в месяц.
Сформированные при помощи приложения чеки обходимо отправлять контрагенту после оплаты, в электронном либо в распечатанном виде. Если контрагент является юридическим лицом, то для него чек будет подтверждением того, что функция налогового агента возникает у данной компании, а арендодатель оплачивает налог самостоятельно. Это очень важно, так как если ранее собственник действовал как физлицо по договору аренды, НДФЛ удерживала компания-арендатор при каждой выплате арендной платы. С момента регистрации собственника в качестве самозанятого эта функция у компании-арендатора снова возникает. Собственник самостоятельно после 25 числа каждого месяца оплачивает налоговый сбор. Налоговая инспекция производит расчёт налога и направляет собственнику квитанцию.
При арендных отношениях под местом деятельности понимается местонахождение объекта строительства, сдаваемого в аренду. То есть данный объект должен находиться либо в Москве, Московской, Калужской областях или в Республике Татарстан. Если же арендодатель зарегистрирован по месту жительства и состоит на учёте в налоговой службе другого субъекта России, то это также является препятствием для использования спецрежима, главное, чтобы сдаваемый объект строительства находился на территории экспериментального субъекта. Ещё одна важная деталь — собственник объекта, сдаваемого в аренду или наём, должен быть гражданином РФ. Иностранные граждане имеют возможность пользоваться льготным режимом, кроме граждан стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизская Республика).
Если данный порог в 2,4 млн руб. в год будет превышен, то налогоплательщик теряет право использовать специальный налоговый режим. В этом случае суммы дохода, превышающие 2,4 млн руб., в текущем календарном году облагаются налогом по ставке 13% (для физлиц) или по иным ставкам для ИП в случае его регистрации сразу после потери статуса самозанятого, которая малозначима в данном случае для применения иных спецрежимов.
Является сдача квартиры в аренду самозанятостью или нет
Аренда квартиры подразумевает заключения официального договора и систематическое получение прибыли физическим лицом, а значит необходимо отчитываться за полученный доход государству и уплачивать дань в казну за ведение предпринимательской деятельности на территории всей России.
Для людей, чья недвижимость находится в регионах, не включенных в эксперимент, налоговая ставка остается прежней — 13% и обязательна к оплате. Независимо от региона (местоположения, где сдается самозанятым квартира) прибыль с такой деятельности будет относиться к профессиональному доходу, с той лишь разницей, что отчисления в налоговую будут осуществляться либо по прежнему тарифу, либо по спецрежиму.
Самозанятые физические лица, которые ведут самостоятельную деятельность, получают прибыль и при этом не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляют работу без трудового договора и не нанимают сотрудников должны уплачивать налог.
- Ставка 6%.
- Фиксированная оплата, т. е. стоимость рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а не фактического. Возможный предельный доход при этом не должен превышать 1 млн. руб.
- Отсутствие декларации (заполняется книга учета доходов).
- Постановка (получение патента) и снятие с учета в течение 5 дней (заявление подается в налоговый орган за 10 дней до начала ведения деятельности).
- Отсутствует уплата НДФЛ.
- Нет оплаты налога за имущество.
- Освобождение от обязанности уплачивать НДС (в рамках ПСН и за исключением — ввоз товара в РФ, деятельность по договорам простого и инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением (облагаемая в соответствии со ст. 174.1 НК РФ)).
Совсем недавно (до 2022 г.) все граждане РФ (резиденты) должны были уплачивать единый налог со сдачи в аренду своего недвижимого имущества по ставке 13%. Большое количество граждан сознательно избегает взаимодействия с ФНС (скрывая тем самым свой доход), расценивая размер ставки неоправданно высоким.
Кстати, если самозанятый сдает квартиру в аренду физлицу, но заказ поступает через интернет-агрегатор, являющийся юридическим лицом (как например, Airbnb), или через агентство недвижимости, то ставка будет 6%. Ведь деньги арендодатель получает от организации, а не от физлица.
Часть суммы уплаченного налога идет на обязательное медицинское страхование. А вот взносы в Пенсионный фонд самозанятыми не отчисляются, но могут оплачиваться добровольно. Предыдущий трудовой стаж не суммируется с периодами такой профессиональной активности.
Если человек зарегистрирован, как самозанятый, есть два варианта ставки с налоговой службы: если жилье сдается физическому лицу, выплачивается 4 %, если жилплощадь используется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – в размере 6 %. Это единственный налог, сумма четко зафиксирована и на протяжении 9 лет меняться не должна.
Мы будем следить за темой и готовы проконсультировать Вас – по Закону и подзаконным актам к нему. При покупке пособия “Арендодатель-самозанятые” вы будете получать его обновления, которые мы планируем выпускать по мере выпуска нормативных документов и анализа реальных ситуаций.
Арендодатели чаще прибегают к незаконному методу освобождения от уплаты налога за сдачу квартиры в аренду. Они просто не заключают соглашение о сдаче жилого помещения. Если нет документального оформления, налоговая служба не может знать о наличии сделки на самом деле, а значит и не будет претендовать на пошлину.
Можно ли самозанятым сдавать квартиру в аренду и что для этого нужно сделать
Также зарегистрироваться можно через любой из уполномоченных банков («Альфа-банк», «Тинькфф-банк» и др.). Мобильное приложение «Сбербанк» само формирует соответствующее заявление и подает его в ИФНС. Временем постановки на учет считается день регистрации заявления в ФНС».
У меня есть загородный дом, а у моей мамы — маленькая студия в городе. Свой дом я предполагал сдавать, но потом в нем захотела жить мама. А чтобы я мог получать доход, на который рассчитывал, она предложила мне сдавать ее квартиру. Я собираюсь делать это легально, как самозанятый.
- Пример:
- Вы сдали квартиру студенту за 15 тысяч рублей, он же будет оплачивать «коммуналку» без счётчиков — 3 тысячи рублей, а сверху вы попросили депозит 10 тысяч.
- Считаем доход для налога: 15 000 + 3 000 = 18 000 рублей
- Считаем налог: 18 000×4% = 720 рублей. Ежемесячно
- Налоговый вычет
- Тем не менее, в данной ситуации, если пенсионер планирует осуществлять сдачу квартиры на постоянной основе в регионе, на территории которого проводится эксперимент по налогу на профдоход для самозанятых, экономически целесообразно будет перейти на эту систему для применения более низкой ставки налога, она составляет всего 4%, если сдавать квартиру физическому лицу».
- Вносы, помимо налогов
- Вопрос: какие взносы, кроме налогов, мне придется еще вносить, если я буду получать доход от сдачи в аренду квартиры как самозанятый?
- Елена Медведева, налоговый консультант компании «Этажи»:
-
- Сроки уплаты налога на профессиональный доход
- Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 25 февраля
- Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца
-
- Ограничения по применению налога на профессиональный доход при сдаче в аренду недвижимости
- под налог не подпадает доход от продажи жилья или передачи его в доверительное управление
- не могут использовать сниженную ставку налогоплательщики, доходы которых превысили в календарном году 2,4 млн руб. Поэтому если вы за год заработали на аренде жилья 2,4 млн. руб. или более, то уже не сможете платить НПД
- под налог не подпадает так же с дача в аренду коммерческой (нежилой) недвижимости
-
- Налог на профессиональный доход и имущественный вычет
- Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения
-
- Налоговая отчетность для самозанятых
- Никакой отчетности в рамках нового спец.режима не предусмотрено
-
- Чеки для арендаторов
- При расчетах с арендаторами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.
- Чек можно передать арендатору «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)
Сдача квартиры в аренду; это самозанятость
Все эти условия с минимальными сроками владения не касались недвижимости и машин, которые использовали для бизнеса. Например, если Владимир купил три квартиры специально для посуточной аренды и еще две машины, чтобы сдавать их для работы в такси, то при продаже этого имущества даже через пять лет ему могли начислить налог.
Для самозанятых (аренда в том числе) предусмотрено применение налогового вычета в сумме 10 тыс. руб. Он дается один раз за все время применения НПД. Налог по доходам, полученным от физлиц, автоматически уменьшается ежемесячно на 1% от налоговой базы, а по доходам от ИП и организаций – на 2%, до тех пор, пока весь вычет не будет исчерпан.
Ставки будут зависеть от того, кто получает товары, работы или услуги. Если физическим лицам (не ИП), то ставка будет равна 4%. Если юридическим лицам и ИП, то 6%. Таким образом, сдавая квартиру в наем частному лицу, собственник будет платить государству 4% от полученного дохода.
Все что необходимо самозанятым при аренде квартиры далее – вносить информацию о получении дохода, выдавая на бумаге или пересылая электронно чек арендатору (формируется в приложении «Мой налог»), и перечислять НПД в бюджет не позже 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Расчет налога самозанятому делать не нужно – он рассчитывается автоматически по каждой введенной сумме дохода. До 12 числа следующего за отчетным месяца, на основе введенных в приложение данных, налоговики направят уведомление о сумме налога к уплате.
Согласно ст. 11 первого законопроекта сумму налога будет рассчитывать сама налоговая, а не налогоплательщик. Не позднее 10 числа через мобильное приложение налоговая будет уведомлять о сумме налога, который нужно уплатить за предыдущий месяц.