Сделки Между Близкими Родственниками Налогом Не Облагаются 2021 Год

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Сделки Между Близкими Родственниками Налогом Не Облагаются 2021 Год. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Для уплаты рассматриваемого налога одаряемому следует обратиться по месту своего жительства в налоговую инспекцию, предоставив сотрудникам данного органа всю необходимую документацию. После расчёта работниками налоговой итоговой суммы налога, одаряемый получит уведомление, в которому будет указан срок, до которого он обязан оплатить налог, а также квитанцию с указанной суммой налога на дар, оплатить которую можно в любом отделении банка.

Какие документы понадобятся для налоговой инспекции

Налог на дарение – является одной из наиболее частых причин отказа одаряемых от проведения сделки и подписания дарственной на квартиру, машину, ценности и другое имущество. Сегодня Олег Устинов – практикующий юрист и автор сайта «Юридическая Скорая» расскажет Читателям блога о налогообложении не родственников и родственников, сроках и порядке уплаты установленных законом налогов, а также неочевидных методах, которые помогут Вам облегчить и удешевить процесс.

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2021 году

При этом, такое занижение реальной стоимости квартиры или другой недвижимости может иметь для одаряемого определённые негативные последствия, ведь сотрудники налоговой проверяют соответствие заявленных данных. Однако, данный метод может стать полезен при завышенной оценке объекта. Вы можете провести самостоятельно независимую экспертизу и оспорить стоимость, снизив размер налога на дарение.

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

В сентябре 2021 года в налоговый кодекс внесли революционные изменения, которые касаются обычных людей. Они помогут избежать лишних налогов и сэкономить десятки тысяч рублей. Мы уже рассказали, как родители смогут уменьшить НДФЛ при продаже детских долей. Теперь — о том, как продать подаренную квартиру или машину без налога, даже если не прошел минимальный срок. Еще месяц назад это было невозможно, а теперь поправки коснулись даже старых сделок.

Продажа подарков: как не платить налог

Если получить в подарок недвижимость или машину не от близкого родственника, придется заплатить НДФЛ. Если потом продать это имущество раньше чем через пять лет, нужно еще раз начислить налог. Теперь его можно уменьшить или не платить.

Читайте также:  Допог 2021 Года

Кого это касается?

  1. Если платите налог при дарении, сохраните декларацию и все документы.
  2. При продаже этого имущества раньше минимального срока владения уменьшите доходы на ту сумму, с которой заплатили налог при дарении.
  3. Начислите НДФЛ с продажи только на разницу.
  4. Если при дарении не платили налог, используйте при продаже минимальный вычет без документов: 1 млн рублей — для недвижимости, 250 тысяч — для другого имущества.
  5. Если подарок был от близкого родственника, при дарении налога нет. Чтобы уменьшить или не платить налог при продаже, используйте минимальный вычет или ждите три года.

Переоформление квартиры подразумевает образование дохода на стороне одаряемого. Он, не затратив собственных денег, в подарок, получает на праве собственности дорогостоящее имущество – недвижимость. В глазах закона у него появляется налогооблагаемый доход, с которого одаряемый должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог в бюджет.

Налог после дарения

  • Указать в договоре цену квартиры как можно ниже. Есть риск, что налоговая доначислит НДФЛ исходя из рыночных цен, плюс назначит штраф.
  • Передарить квартиру через родственника. Получится цепочка договоров дарения квартиры. Теоретически такую цепочку можно аннулировать через суд, если будет выявлена цель ухода от налогов.
  • Вместо дарения заключить ДКП на сумму, не облагаемую доходом. Риск точно такой же, как и в предыдущем пункте.

От мужа жене

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2021 года в НК были внесены серьезные изменения.

Налог на дарение недвижимости уплачивается при приобретении в дар квартиры, дома или земли от физлица, не являющегося близким родственником или членом семьи. Рассмотрим более подробно в каких случаях налог подлежит уплате, а в каких нет, в какой срок его необходимо перечислить в бюджет и как произвести расчет данного платежа.

Особенности уплаты налога

В настоящее время однозначного ответа на вопрос, по какой стоимости нужно исчислять платеж нет. Финансовое ведомство в ряде своих писем указывает, что налог с подаренной квартиры должен рассчитываться по РС, судебная практика говорит о том, что НДФЛ может быть рассчитан исходя из кадастровой и в ряде случаев инвентаризационной стоимости.

Кто обязан уплатить НДФЛ с подаренной квартиры

В случае если договор заключен между близкими родственниками, декларацию они подавать не должны, но подтвердить факт освобождения от налогообложения по данному основанию обязаны. В ИФНС нужно представить документы по полученной квартире и документы, подтверждающие родство.

В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций, из какой стоимости недвижимости следует исчислять размер налога при дарении. И тут возникает путаница. Налоговиков, к примеру, может не устроить сумма, которую выплатил гражданин, исходя из инвентаризационной стоимости жилья. Они даже могут подать на него в суд, требуя рассчитать налог в соответствии с рыночной ценой недвижимости (и такие случаи имели место быть). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, допускает расчет НДФЛ из инвентаризационной стоимости, если в ЕГРН нет информации о кадастровой стоимости. Вот такой вывод содержится в обзоре практики судов, в связи с применением 23 главы НК РФ:

Ставка налогообложения на дарение для разных категорий граждан отличается. Для резидентов страны она меньше – 13 %, для нерезидентов больше – 30 %. Резиденты – это россияне или иностранцы, которые проживают в России не меньше 183 дней в течение года. Нерезиденты, соответственно, те граждане (иностранцы и люди, имеющие гражданство РФ), которые живут в Российской Федерации меньше этого срока.

Размер налога

Пример. Иванов И. в 2021 году подарил квартиру своему сыну, который долгое время (более 183 дней) проживает за границей, но является гражданином РФ. Кадастровая стоимость квартиры 2600 рублей. Так как сын утратил статус резидента, то родственные связи не могут стать причиной неплатежа НДФЛ. Расчеты такие: 2600 000 * 30 % = 780 000 рублей.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Читайте также:  Ржд Электрички Цена Билета Для Пенсионеров Санкт-Петербург

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

  • законные супруги;
  • дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
  • внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
  • братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.
  1. Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:
  • оплату нотариального заверения и составления документа;
  • регистрационную пошлину.

Советы

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий
родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим
критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного
Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и
нисходящей линии:

В 2021 г. Алексеев Н. принял решение продать квартиру за 3,8 млн руб, год назад подаренную ему дальним родственником. Поскольку 3 года с момента принятия дара еще не истекло, он обязан после совершения сделки заплатить налог. По российскому законодательству он может получить вычет на 1 млн руб, т.е. налог при продаже составит:

Как выполнить расчет налогового платежа

В 2021 г. Иванов С. получил в дар квартиру от своего брата, а через полтора года он ее продал. Кадастровая стоимость объекта составляла 2 млн руб, а доход от совершения сделки купли-продажи составил 2,5 млн руб. Поскольку 2021000 × 0,7 = 1400000, т.е. меньше 2500000, налог рассчитывается исходя из суммы по договору, а не из цены, определенной в кадастре. Значит, в казну нужно заплатить с учетом налогового вычета:

Особенности оформления и сроки подачи декларации

Если жилье было подарено в 2021 году или ранее, действуют иные правила. Они гласят, что если недвижимость подарена близким родственником, платить налог вовсе не нужно. В случае, когда даритель не имеет с одаряемым близкого родства, доходы с продажи жилплощади не облагаются налогом по истечении 3 лет со дня оформления дарственной.

  • налог при дарении уплачивается получателем имущества, а не дарителем;
  • обязательным условием является оплата подоходного налога в установленные сроки и в строго рассчитанном размере;
  • оценкой стоимости недвижимости занимаются независимые эксперты и передают соответствующий документ в Налоговую инспекцию и новому владельцу;
  • если одариваемым выступает пенсионер, инвалид или любое другое лицо, которое пользуется государственными льготами, то от уплаты налога в полном размере он не освобождается;
  • двоюродные братья/сестры, дяди, тети не являются близкими родственниками и в обязательном порядке должны оплатить налог при получении имущества в дар;
  • при оплате НДФЛ (кроме близких родственников) от физического лица никаких дополнительных налоговых вычетов за недвижимостью не рассчитывается;

Пошаговая инструкция по дарению квартиры: образец договора

  • исходя из отчета по независимой экспертной оценке, рассчитать размер НДФЛ;
  • в срок до 1 апреля следующего года заполнить и сдать налоговую декларацию;
  • до 15 июля следующего года оплатить высчитанный размер налога в бюджет.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

  • квартира или другой вид имущества не может быть безвозмездно подарен госслужащим или учителям от их учеников или клиентов (Гражданский Кодекс РФ статьи 572, 575);
  • так как «дарением» называется безвозмездная передача имущества, то запрещается любого рода оплата с целью скрытия сделки купли-продажи;
  • уведомлять о дарении недвижимости собственником, где прописаны другие лица, нет необходимости (статья 246 Гражданского Кодекса РФ).

У каждого свое понятие родства, и поэтому предоставив гражданам возможность самим решать, облагается или не облагается налогом дарственная на жилье родственнику, ввиду восприятия гражданина, то случилась бы настоящая путаница.

Самым выгодным вариантом, чем постоянно пытаются воспользоваться недобросовестные плательщики, выступает намеренное занижение фактической стоимости объекта сделки. При этом, если такая стоимость не будет меньше 70% суммы от кадастровой стоимости недвижимости – сумма будет рассчитана из меньшей.

Срок подачи декларации

В 2021 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

  • игнорирование декларирования – штраф в размере 5% от всей суммы неуплаченного налогового обязательства помесячно с момента возникновения необходимости уплатить налог, плюс одноразово – 1000 рублей;
  • пеня, которая рассчитывается по формуле и включает в себя сумму задолженности умноженной на ставку рефинансирования Центробанка. Полученный показатель потом умножается ещё на 1/300 и дни, которые платёж не поступал незаконно, в казну;
  • штраф за сам факт отсутствия налогового платежа в размере 20% от суммы НДФЛ. Если сумма второй раз не поступила – 40%.

Зятья, племянники, двоюродные и в большей степени отдалённости родственники – все они оплачивают 13% от суммы стоимости получаемого имущества в дар. Таким образом, оформление обычного договора купли-продажи может быть в таком случае как и составление завещания, более рациональным решением.

Степень родства и вид недвижимости есть ли разница в налогах

Передача доли в руки другого гражданина считается законным правом дарителя, и отказать ему в таком праве никто не может. Любые претензии застройщиков, операторов первичного рынка, которые составляли договор с одним гражданином, а имеют дело в конечном счёте с другим клиентом – необоснованные. Передача может осуществляться столько раз, сколько этого захочет собственник доли.

Если имущество было подарено в 2021 году, то новоявленный владелец обязан сдать налоговую декларацию. Сделать это нужно в следующем налоговом периоде, то есть в 2021 в течение 4 месяцев от начала года. Если у человека отсутствует опыт заполнения декларации 3 НДФЛ, можно обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, как правильно заполнять документ.

Читайте также:  Видеонаблюдение Окоф 2021

По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.

Как платить налог на имущество

  1. Паспорт собственника: копия.
  2. Договор: копия.
  3. Выписка из Росреестра о том, что произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Этот документ заменил правоподтверждаюший акт – бумажное свидетельство о праве собственности. При предъявлении выписки в налоговый орган, его сотрудник должны знать, что они взимают в пользу государства налог с того человека, который обязан его заплатить.
  4. Экспертный акт, выполненный независимым оценщиком о стоимости имущества.
  5. Акт приема-передачи недвижимости между сторонами договора. Ими выступают даритель и одаряемый. В этом документе обязательно должны содержаться подписи сторон, нотариуса, если договор был удостоверен им. А также печать, которая подвтреждает, что сделка была действительной. Это штамп, который проставляет Росреестр.
  6. Декларация о доходах за прошедший отчетный период. В нее включается полная цена подарка.

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

юридическая помощь

  • доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
  • в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2021).

Налог на дарение денег: нужно ли платить НДФЛ с с денежного подарка

Налог на дарение денежных средств между физическими лицами (в том числе и при целевом дарении денег на покупку квартиры, автомобиля) не уплачивается в любом случае (в отличие от налога при дарении автомобиля или НДФЛ при дарении квартиры, где важны родственные связи между дарителем и одаряемым).

Оцените статью
Правовое обеспечение для населения