Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Счет Фактура В Рублях И Валюте Правила Выставления 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Можно отметить, что законодатель обязывает продавцов предоставлять покупателям счета-фактуры, но не предусматривает механизмов ответственности за невыполнение соответствующего предписания. Однако затребовать с недобросовестного контрагента счет-фактуру покупатель вправе через суд.
Когда выписывается счет-фактура на аванс и как ведется его учет
Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.
Заполнение авансового счета-фактуры: нюансы
- дату составления документа, порядковый номер (их нужно включать в строку 1);
- сведения о продавце и клиенте — названия фирм, их адреса, ИНН, КПП (в строках 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б);
- данные о платежном документе, подтверждающем перечисление аванса — номер и дату (фиксируются в строке 5);
- название валюты расчетов, а также ее код — в соответствии с ОКВ (строка 7);
- название товара/работы, за что перечислен аванс — так, как оно звучит в договоре между организациями (в графе 1);
- ставку НДС, установленную в отношении конкретного вида товара — причем обозначаться она должна как расчетная — 10/110 или 20/120, а не 10 и 20% (в графе 7);
- величину исчисленного НДС — в рублях и копейках без округления (в графе 8);
- величину полученной предоплаты, также в рублях и копейках (в графе 9).
Счет-фактуру проще всего выставлять через опцию «Создать на основании», которая имеется во всех документах по расчетам с покупателями. В созданном на основании исходного документа (реализации или платежа) счете-фактуре будут автоматически учтены все нюансы отражаемой операции, в т. ч. валюта договора.
Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.2022 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.
Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте
Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2022–2022 годы. Затем, к 2022–2022 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.
Решением стало оформление движения средств от клиентов на бюджет Яндекса через наш р/с в качестве агентской посреднической деятельности. Это позволило нам выставлять счета клиентам с НДС и по закону проводить эти суммы как не облагаемые налогом.
Мы digital-агентство, контекстная реклама — одно из ключевых направлений. Когда в 2022 году мы заключили договор с Яндексом на получение агентской комиссии, моментально встал вопрос об НДС, так как ведем деятельность под ИП на УСН. По условиям договора с Яндексом, чтобы получать комиссию с оборота рекламодателей, мы должны размещать клиентскую рекламу под нашим агентским центром клиентов и проводить платежи на бюджет рекламы через наш расчетный счет. Клиентам, которые так же на упрощенке — без разницы. Тем же, кто работает на ОСНО, был необходим исходящий НДС, который до этого они платили за рекламу в Яндекс Директ. Получается, если мы выставляем клиентам счета без НДС на бюджет Яндекса — клиенты теряют при дальнейшем возмещении налога на добавленную стоимость. Встал вопрос: как и комиссию от Яндекса получать, и клиентам не терять в деньгах, и нам на ОСНО переходить и облагать себя дополнительными налогами и документооборотом тоже не хотелось.
Решение
Не обязательно переходить на ОСНО, если вам требуется выставлять счета на рекламные бюджеты, которые не являются вашим доходом. Рассказываем, как мы решали этот вопрос при заключении договора комиссии с Яндексом.
Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки. По счету фактуре на аванс вноситель предоплаты может заявить вычет НДС по факту уплаты денег, а получатель аванса – по факту отгрузки в счет полученной предоплаты.
Бланк счет фактуры на аванс
Оформление счет фактуры на аванс, регистрация документа в Книгах покупок и продаж, вычеты налога – это далеко не новые операции. По ним четко прописаны правила в Налоговом кодексе, выпущена масса официальных разъяснений, большинство неясностей урегулировано.
Другие документы по НДС
Казалось бы, проблем с авансовой счет фактурой нет никаких. Однако не все так просто. Дело в том, что с 2022 года НДС повышен с 18-ти до 20-ти процентов. А значит, существует неясность по налогообложению и оформлению отгрузок в переходный период в счет перечисленных авансов. Например, что делать, если счет фактура на аванс выставлен в 2022 году по ставке налога 18%, а отгрузка производится в 2022 году, когда налог уже составляет 20%? Как такой счет-фактуру на аванс как отражать в книге покупок и продаж?
Согласно Налоговому кодексу (п. 3 ст. 169 НК РФ), авансовый счет-фактура необходимо выписать и зарегистрировать в течение 5 дней после даты перечисления предоплаты. Допустим, заказчик вносит авансовый платеж за товар, продавец составляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС и направляет его покупателю. Счет-фактура оформляется датой, когда была внесена предоплата, и составляется в двух экземплярах – один передается покупателю, второй остается у продавца (п. 3 ст. 168 НК РФ). Продавец регистрирует документ у в книге продаж, покупатель – в книге покупок.
Когда счет-фактуру на аванс составлять не надо
По НДС, указанному в авансовом счете-фактуре, продавец отчитывается в налоговой и выплачивает сумму в бюджет. Покупатель имеет право подать заявление на вычет (п. 9 ст. 172 НК РФ). При фактической отгрузке ранее оплаченного товара, счет-фактуру на аванс вновь регистрируют: продавец – в книге покупок, а покупатель в книге продаж.
Для чего нужен и когда оформляется счет-фактура на аванс
Графы 2—6 заполняют только при фактической поставке, в авансовом документе ставятся прочерки. Графы 10—11 также не заполняют, в них ставят прочерк, так как на этапе предоплаты сведений для заполнения недостаточно.