Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «С Какого Месяца Ставится Имущественный Вычет Если Налоговое Уведомление Выдано Не С Начала Года». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Право на налоговый вычет по расходам на приобретение недвижимости можно получить не дожидаясь окончания года. Для этого согласно регламентам п. 8 ст. 220 НК РФ необходимо подать заявление, но не в Налоговую, а работодателю. Работодатель обеспечит налоговый вычет сотруднику, если тот предоставит уведомление от налоговиков, которое подтвердит данное право. Вычет работодателем предоставляется с месяца обращения за ним сотрудника.
Право на налоговый вычет
Министерство финансов РФ в своем письме от 20.01.17 №03-04-06/2416 разъяснило: налоговый агент — работодатель обязан вернуть суммы подоходного налога сотруднику, удержанные с начала календарного года. При этом неважно, когда было получено уведомление из Налоговой и принесено заявление от работника на имущественный вычет: через месяц, два или через полгода после начала налогового периода. Таким образом, чиновники Министерства подтвердили изменение своей позиции по этому вопросу, так как ранее мнение их было диаметрально противоположным. Разберем вопрос подробнее.
Изменение мнения Минфина
В Минфине напомнили, что согласно положениям ст. 210 и ст. 220 НК РФ, вычет обеспечивается уменьшением базы по подоходному налогу. Налог исчисляется с начала налогового периода с нарастающим итогом, с зачетом сумм НДФЛ, удержанных в предыдущие месяцы текущего года (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Плательщика ЕНВД нельзя привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ за неуплату налогов, если со дня правонарушения прошло более трех лет (ст. 113 НК РФ). При этом в Налоговом кодексе не сказано, с какого именно момента следует отсчитывать трехлетний срок.
Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 23.04.2022 № БС-4-11/7028@. Так, если налог на имущество по деловым и торговым центрам рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то и по машино-местам, расположенным внутри данных объектов, налог на имущество следует рассчитывать по кадастровой стоимости.
С какого момента предоставляется имущественный вычет, если заявление работник подал только в середине года
В случае линейного размера товара допускается до 0,6 мм обмера при номинальном количестве продукта от 2 до 3 м, до 0,3 мм для товара от 1,5-2 м, 0,25 мм для товара от 1-1,5 м, 0,2 мм для товара 0,5-1 м, 0,15 мм для товара 0,3-0,5 мм и 0,1 мм для товара до 0,3 м.
Работодатели, которые впервые сталкиваются с предоставлением имущественного вычета работнику, сомневаются, с какого момента предоставить вычет — с месяца, когда работник передал уведомление в бухгалтерию, или с начала года. И соответственно, возвращать ли удержанный ранее налог.
Предоставляем вычет
Официальная позиция Минфина и ФНС заключается в следующем. Вычет применяется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, когда работник обратился за его получением. Налог за период до подачи заявления не возвращается. За возвратом удержанного налога работник должен обратиться в налоговую инспекцию по окончании Свое мнение контролирующие органы аргументируют тем, что право на вычет возникает у работника после получения уведомления.
Считаем НДФЛ: сложные моменты
Заявление и уведомление поступило к вам в августе. Нужно ли возвращать работнику налог, удержанный с начала года? Поскольку НК РФ четко не определяет порядок предоставления работодателем имущественного вычета при обращении к нему работника в середине года, споры между налоговыми агентами и налоговыми органами нередки.
«Мариванна, налоговая дала мне уведомление о праве на вычет. Говорят, оно дает право на вычет с начала года и я смогу получить весь удержанный налог — с января. Смотрите, какие документы удалось раскопать: вот официальные разъяснения Минфина, а вот выводы Верховного суда. Но вы, наверное, и сами это знаете. Посчитайте, пожалуйста, на какую сумму я могу рассчитывать».
Не ждите и оформляйте уведомление сразу после расходов. Его выдают в течение месяца. Если из налоговой не позвонили, не ждите и идите туда сами. Скорее всего, оно готово — сразу заберете. Потом несите на работу, чтобы у вас как можно раньше перестали удерживать налог. Если не вернут с января, то хотя бы за сентябрь уже не удержат.
Почему у судов разное мнение
Приносить уведомление как можно раньше. Когда вы оплатили лечение или квартиру, у вас появилось право на вычет. Некоторые ждут по три месяца, пока накопится сумма побольше или просто дойдут руки все оформить. В это время у вас из зарплаты удерживают налог — фактически вы даете государству беспроцентный кредит. Даже через год вам вернут ровно ту сумму, которую удержали.
Вычет с даты предоставления уведомления, остальное по декларации за текущий год вернут в 2022-м. Раньше можно было с начала года все выгрести, теперь нет. Да и вам придется еще 6-НДФЛ переделывать, а как ее корректировать толком никто не знает.
С 1 января 2022 г. действует следующее правило: если после того, как гражданин обратился по установленным правилам за имущественным вычетом, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета «льготы», сумма излишне удержанного после получения заявления НДФЛ подлежит возврату работнику в порядке, предусмотренном ст. 231 Кодекса. Иными словами, налог, исчисленный с доходов сотрудника до обращения им за вычетом, излишне удержанным не считается (п. 4 ст. 220 НК).
Опции темы
Пример 2
Вычет на общую сумму 350 000 рублей
2-НДФЛ за год:
Всего начислено . 480 000
Вычет . 350 000
База . 130 000
НДФЛ_исчисленный . 16 900
НДФЛ_удержанный . 26 000
Излишне удержано налоговым агентом . 9 100
Поиск по теме
Добрый вечер! вероятно, вопрос уже много раз обсуждался, но столкнулась с этим первый раз:
Работник 01.06.2022г. предоставил уведомление о подтверждении права раотника на имущественный налоговый вычет от 15.04.2022г. за 2022г.
Почитала разъяснения на сей счет и решила предоставлять вычет с текущего момента. Работник с этим не согласен. Считает, что вычет должен быть предосатвлен с начала года. Есть ли риски при предоставлении вычета с начала года?
Если можно, аргументируйте, пожалуйста! Спасибо.
Если бы Карпунич И.А. оформлял через ИФНС имущественный вычет, сроки получения возмещения наступили бы только в 2022 году. Подав декларацию 3-НДФЛ, к примеру, 14 января 2022 года, в течение 3-х месяцев налоговая будет проводить камеральную проверку, т.е. завершится она 13 апреля 2022 года. Если в этот же день налогоплательщик подаст заявление на выплату возмещения по налогу, деньги должны быть перечислены ему в срок не позднее 12 мая 2022 года.
На имущественный вычет претендовать могут лица, имеющие налогооблагаемые доходы, при приобретении ими недвижимости, при уплате ипотечных процентов. По факту покупки земельных участков или жилплощади налогоплательщик может применить налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ в ФНС по завершении года, в котором право на вычет появилось, или не дожидаясь окончания года — по месту трудоустройства. В последнем случае срок возврата имущественного вычета зависит только от величины заработка заявителя – чем выше налогооблагаемые доходы, тем быстрее ему будет возвращен налог.
Похожие публикации
Если налогоплательщиком заявляется имущественный вычет, сроки выплаты возмещения по налогу зависят от способа применения льготы. Таких способов два – через работодателя, когда подоходный налог не удерживается из налогооблагаемых доходов физлица в пределах суммы вычета, или через ИФНС путем возврата удержанного ранее из заработка гражданина налога.