Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет По Страховым Взносам За 1 Квартал 2022 Года Неизвестный Тип Ошибки По Всем Физ Лицам». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если он является единственным учредителем.
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
Как заполнять РСВ
Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем ниже.
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
Из чего состоит уточненный расчет
- Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
- Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
Код категории всех застрахованных лиц — «НР», т.к. на них распространяется обязательное пенсионное страхование. При отражении дохода лица, работающего по соглашению ГПХ, в графе 180 п. 3.1 Раздела 3 надо проставить код «2», что означает отсутствие обязательств по уплате взносов на социальное страхование. Для остальных работников в этой строке будет указан код «1». По строкам 160 и 170 для всех физлиц будет указан код «1».
Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Суммы доходов и взносов отражаются в разбивке за каждый месяц последнего квартала, суммарно за последний квартал и совокупно с начала года. Обособленно выводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному физическому лицу – ФИО, паспортные данные, дата рождения, сумма доходов и взносов на пенсионное страхование с помесячной расшифровкой.
Похожие публикации
В Раздел 1 входит несколько блоков, каждый из которых посвящен определенному типу взносов. Сначала заполняются необходимые подразделы. Так, в подразделе 1.1 приложения 1 надо показать базу для исчисления взносов на пенсионное страхование и сумму таких платежей. Применительно к этому виду отчислений число застрахованных лиц будет равно семи, ежемесячный размер взносов равен 46 200 руб. в июле и сентябре, и 49500 руб. в августе (46 200 руб. за наемных работников + 3300 по договору ГПХ).
Строка «052». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, указанными в пп.4 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
- если страховые взносы были уплачены вовремя – 1 000 рублей.
- если страховые взносы не были уплачены – 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Штраф за несдачу расчета по страховым взносам
Примечание: в случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, то в расчет включается столько подразделов 1.4, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.
раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов — глав КФХ» и одно приложение к нему, которые заполнятся только по итогам года. В отчетах за промежуточные периоды (поквартальных) этот раздел не заполняется;
Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал 2022 года – не позднее 30 июля. Подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела этого документа. Также вы найдете справочники и документы, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.
Показатели РСВ
Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
- российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
- иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
- предприниматели и главы КФХ-работодатели;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.
Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2022 года
- стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
- стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
- стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
- стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
Заполняем Приложение 2 к Разделу 1
Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2022 № БС-4-11/25633@):
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2022 № ГД-4-11/574).
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета.
Разумеется, это неправильно. Ведь раздел 3 за отчетный квартал необходимо заполнить на всех лиц, с кем у вас действует трудовой договор (договор ГПД), независимо от того, начисляли вы им выплаты или нет. Просто на работников, которым выплаты не начисляли, раздел 3 надо заполнить по-особенном у пп. 22.1, 22.2 Порядка заполнения расчета :
Поэтому при приеме уточненного расчета по страховым взносам действует определенный алгоритм проверки, предусматривающий проверку не уточненного расчета, а первично представленного с внесенными уточнениями.
А что на практике?
По НК вы обязаны представить уточненный расчет по взносам только в том случае, если из-за ошибки занижена сумма взносов к уплате. Тогда уточненку нужно подать за период, в котором допущена ошибк а пп. 1, 6 ст. 54, пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ . А это происходит, в частности, когда:
Обратите внимание, что даже если физлицо не получило в 1 квартале 2022 года доход, но при этом числилось в штате предприятия или имело заключенный договор подряда или услуг, то и на такое физлицо необходимо заполнить раздел 3, т. к. шло начисление страхового стажа, необходимого для назначения пенсии в дальнейшем. В этом случае по нему не включается подраздел 3.2 раздела 3.
Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью
Приложение 2 к разделу 1 расчета
- ИНН и КПП присутствует на всех страницах формы, соответствует показателям из регистрационных документов.
- Поле «Номер корректировки» при подаче первичного отчета заполняется цифрой «0».
- Расчетный период для отчета за первый квартал заполняется значением «21», а календарный год соответственно – 2022.
- Поле «Предоставляется в налоговый орган» содержит значение, соответствующее свидетельству о постановке на учет в ИФНС.
- Для поля «По месту нахождения (учета) код» предусмотрено несколько значений. Для выбора необходимого вам кода обратитесь к Приложению 4 Порядка.
- Далее следует наименование плательщика страховых взносов, соответствующее регистрационным документам.
- Заполните также коды ОКВЭД и номер контактного телефона.
- Количество листов рекомендуется заполнять по окончании оформления отчета.
После завершения этапа обсуждения и рассмотрения проекта приказа ФНС об изменении формы отчетности по взносам действующий Приказ № ММВ-7-11/551@ утратит актуальность. Предполагается, что обновленный вариант отчетного документа будет введен в систему документооборота работодателей и ФНС с отчетности за 1 квартал 2022 года.
К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2022 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2022 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.
Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года
Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551. Напомним, что налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам: смотрите проект на сайте regulation.gov.ru. Но к настоящему моменту проект не принят, а значит, за 1 квартал применяйте новую форму.
Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2022 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».
Какой бланк РСВ-1 использовать
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства от 15.11.2022 № 1378. Для ОПС в 2022 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.