Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Продажа сотрудникам собственной продукции со скидками какие налоги в 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В Беларуси с 1 января обновили Налоговый кодекс. Изменения внесли как для юрлиц и индивидуальных предпринимателей, так и для физлиц. FINANCE.TUT.BY посмотрел, какие изменения внесли в Налоговый кодекс. Разобраться в новшествах помогли юристы Адвокатского бюро REVERA Екатерина Попова и Виктор Статкевич.
Перенесли дедлайн по подаче налоговой декларации
Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Если раньше это нужно было сделать до 1 марта, то теперь — по 31 марта включительно. Одновременно сместили и срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.
Физлица смогут обращаться в любую налоговую
- от других физических лиц в качестве дарения или в качестве недвижимого имущества по договору ренты бесплатно в размере, не превышающем 6569 рублей в течение года;
- от каждой организации или ИП, являющихся основным местом работы, в размере, не превышающем 1984 рублей в течение года;
- от каждого источника в течение года — иных организаций и ИП в размере, не превышающем 131 рубль для физических лиц не по месту основной работы;
- от каждого источника в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих ИП, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций в размере, не превышающем 3398 белорусских рублей в течение года.
— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.
— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.
В чем фишка упрощенной системы налогообложения?
Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.
Если оплата товаров производится через кассу работнику необходимо выдать чек ККМ или бланк строгой отчетности. Счет-фактуру выписывать не нужно, так как согласно п. 7 ст. 168 НК РФ обязанности продавца, осуществляющего продажу товаров в розницу, считаются исполненными, если он выдал покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности.
Какие документы необходимы
Продажа товаров работникам регулируется Гражданским кодексом РФ. Ведь в данном случае речь идет не о натуральной оплате труда, а о реализации. В статье рассмотрим какие документы необходимо составить, проводки, а также какой документ подтвердит оплату товаров, если стоимость товаров удерживается из заработной платы сотрудника.
Какие проводки делает продавец
Если стоимость товаров удерживается из заработной платы, то это должно быть отражено в расчетном листке. При возникновении спора работник сможет доказать, что товары были им оплачены на основании расчетного листка. Обратите внимание, что на стоимость товаров, которая была удержана из заработной платы работника, должна быть выписана счет-фактура (если продавец является плательщиком НДС). Такой порядок установлен п. 3 ст. 168 НК РФ. Помимо счет-фактуры – товарная накладная.
Упрощенку любят малые организации. Она объединяет два варианта вычисления налоговой базы, что иногда мешает бухгалтерам. Но при правильном планировании это препятствие легко устранить. В главе 26.2 НК РФ описан порядок определения доходов и расходов в отчетный период. Применяются две базовые ставки: 6 процентов на доходы и 15 процентов – на доходы минус расходы. Первый вариант подходит для работающих в сфере услуг: парикмахерские, сервисные центры, ателье. Он востребован, когда мало расходов, а большая часть выручки является прибылью. Например, юридические услуги, работа с материалом заказчика (где обходятся без закупки оборудования, сырья или найма персонала).
Комментарий эксперта
Предприниматели сами выбирают льготную систему из четырех возможных: УСН – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – единый налог на вмененный доход, ПСН – патентная система налогообложения (патент) или ЕСХН – единый сельхоз налог. Первые два варианта являются универсальными, поскольку подойдут разным направлениям деятельности. Вторая пара дает преимущества в ограниченных сферах деятельности.
Виды налогообложения ИП в 2022 году
Многие индивидуальные предприниматели в 2022 году живут по принципу «копейка рубль бережет». Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Что лучше – УСН, ЕНВД или патент? На какие льготы рассчитывать? Можно ли совмещать две системы уплаты налогов? Об этом читайте в нашей статье.
По умолчанию подарки облагаются НДФЛ только, если их стоимость превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 226 НК РФ). Причем для обложения подоходным налогом не важно, кто является получателем подарка: сотрудник компании или третьи лица. Есть и исключение из этого правила – это подарки, выданные по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 217 НК РФ (рождение у работника ребенка и т.д.)
Страхвзносы
Призы за участие в конкурсах или нагрудные знаки с корпоративной символикой также являются подарками для целей налогообложения доходов физлиц. Следовательно, они также включаются в расчет необлагаемого лимита 4 000 руб. на сотрудника в год (письмо Минфина от 22.11.2022 № 03004-06/6-329).
Прибыль
Вручение подарка работнику – это безвозмездная передача в целях обложения НДС. Поэтому передача признается реализацией и облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Понятно, что если сотруднику передаются товары или услуги из пункта 2 статьи 149 НК РФ, освобожденные от НДС, то начислять налог не нужно.
- стоимость товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- входной НДС (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров (например, расходы на хранение, транспортировку) (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходы на приобретение (изготовление) имущества, проданного сотруднику, уменьшают налогооблагаемую прибыль. При оценке расходов на изготовление готовой продукции нужно руководствоваться положениями статей 318 и 319 Налогового кодекса РФ. При реализации амортизируемых основных средств или нематериальных активов полученные доходы уменьшите на их остаточную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ). При этом полученный убыток нужно включить в налоговую базу равными долями в течение оставшегося срока полезного использования актива (п. 3 ст. 268 НК РФ). Если сотрудник приобрел покупные товары, при расчете налога на прибыль в расходах учтите их покупную стоимость (подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ).
Удержание из зарплаты
Если организация занимается розничной торговлей и платит ЕНВД по этому виду деятельности, продажа товаров сотрудникам на величину единого налога не повлияет. В качестве объекта налогообложения при расчете ЕНВД учитывается вмененный доход, который не зависит от категории покупателя товара (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Способ оплаты товара (наличными или удержанием из зарплаты) также не повлечет за собой изменения суммы единого налога или необходимости переходить на общую систему налогообложения (упрощенку).
Власти ввели послабления для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей и уплачивают единый налог. ИП теперь не нужно будет иметь при себе при перевозке товара документы, которые подтверждают его покупку. Эти бумаги не нужны в местах хранения и продажи товаров. Изменения предусмотрены президентским указом № 411 «О налогообложении».
Какую проблему решает новый указ президента?
Первый заместитель премьер-министра Александр Турчин в феврале этого года анонсировал изменения в 222-й указ, в том числе по подтверждающим покупку предпринимателями товара. «Мы с Министерством по налогам и сборам сделаем общий порядок. Есть товарно-транспортные накладные и другие документы, которых вполне достаточно, чтобы проверять легальность ввоза товара на территорию нашей страны», — заявил Александр Турчин. По его словам, правительство хочет закончить работу над изменениями в указ уже в нынешнем году.
Какую проблему не решает новый указ?
Президентский указ не отменяет наличие у ИП, который занимается розницей, документов на приобретенный товар. Но теперь документы не должны быть у него с собой при перевозке товара, на складе или на торговой точке. Если у ИП не было с собой этих документов, то проверяющие могли выписать штраф. Необходимость иметь эти документы прописана в президентском указе № 222.
Но тут опять есть нюанс. Зарегистрироваться в качестве ИП бесплатно можно только в том случае, если документы подаются в налоговую в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС. Для тех, кто будет открывать ИП или ООО по-старинке — с подачей бумажных документов в отделение налоговой, все останется по-прежнему.
Переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов — ФФД
Для работы по новой ставке предпринимателю нужно обновить программное обеспечение, перенастроить контрольно-кассовое оборудование и в ряде случаев переделать договора. Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтериями этого делать не надо: компании, предоставляющие эти услуги все сделают сами.
Повышение ставки НДС до 20%
Также вырастет минимальная заработная плата, которую нужно платить сотрудникам. Вообще МРОТ периодически повышается и это нормально. В начале года в государственной Думе предложили поднять ее размер сразу до 25 тысяч рублей, но правительство законопроект не поддержало.