Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пределы обложения доходов по ндфл в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2022, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2022 № СА-4-7/19206@).
Стандартный вычет на детей
Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2022 году равен 350 000 руб.
Виды налоговых вычетов по НДФЛ
- оплачивал учебу — свою или детей;
- оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
- вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
- оплачивал полис добровольного медицинского страхования.
- 5 тысяч рублей — за первые 100 тысяч дохода,
- 377 тысяч рублей — за доход от 100 тысяч до 3 миллионов (13% от 2,9 миллиона),
- 1,26 миллиона рублей — за доход от 3 до 10 миллионов (18% от 7 миллионов),
- 500 тысяч рублей — за часть дохода свыше 10 миллионов (25% от 2 миллионов).
- НДФЛ составляет 5% на первые 100 тысяч рублей годового дохода,
- на доход начиная со 100 тысяч и до 3 миллионов рублей в год действует ставка 13%,
- на доход от 3 миллионов рублей и до 10 миллионов в год — ставка 18%,
- на доход свыше 10 миллионов рублей в год ставка НДФЛ равна 25%.
Какие изменения НДФЛ предложены к 2022 году
В 2022 году, после президентских выборов, власти начали озвучивать (а часто — претворять в жизнь) свои не всегда популярные идеи. С начала 2022 года была увеличена ставка налога НДС, начал повышаться пенсионный возраст. В первом случае государство надеется увеличить свои доходы, во втором — снизить расходы.
У кладовщика Тимофеева П.А. дочь 27 лет и два сына 16 и 15 лет. Вычет на дочь не предоставляется. На сына 16 лет стандартный налоговый вычет на ребенка в 2022 году составит 1 400 рублей — он второй ребенок. На сына 15 лет — 3 000 рублей.
Вычеты по НДФЛ в 2022 году изменений не претерпели. Бухгалтер начисляет их до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 тыс. руб. С месяца, в котором доход превысил эту сумму, вычеты больше не представляют.
Стандартный вычет на детей в 2022 году: изменения предельной суммы
После появления в семье малыша работник должен написать заявление работодателю для предоставления вычета. Стандартной формы для этого документа нет. Компания может сама ее разработать, чтобы работники указывали необходимые данные.
С 1 января 2022 года в соответствии со вступлением в силу большей части пунктов ФЗ №147 от 17.06.2022 список необлагаемых НДФЛ доходов для налогового периода 2022 года пополнится следующими пунктами (а также некоторые существующие претерпят значительные изменения):
Необлагаемые доходы в 2022 году
- Пособия от государства, исключая больничные, в том числе на детей. Кроме того, облагаются НДФЛ и компенсации за неиспользованный отпуск.
- Компенсации от государства, субъектов РФ, муниципалитетов (изменения внесены в первый пункт, третий пункт статьи №217 НК РФ при этом утрачивает силу):
- вреда здоровью;
- на жилье, коммунальные услуги, топливо в материальном или денежном выражении;
- на выдачу довольствия или денежных средств взамен него;
- стоимости форменной одежды, питания и инвентаря профессиональных спортсменов;
- в связи с увольнением сотрудников, исключая выходные пособия, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководящему составу, которые превышают средний месячный заработок в три раза, компенсации сотрудникам организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, которые превышают средний месячный заработок в шесть раз;
- в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении;
- на повышение квалификации;
- на проезд сотрудников организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, и их семей к месту отдыха;
- на суточные при командировках, но не более 700 рублей в сутки (2 500 рублей для заграницы), а также компенсации подтвержденных целевых расходов, например, на таможенные сборы, дорогу и пр.;
- на полевое довольствие, но не более 700 рублей в сутки.
- Компенсации за невыданный из государственной собственности участок земли, если он положен гражданину законодательно, и такая компенсация также узаконена.
- Средства, полученные ветеранами, героями Советского Союза, героями Социалистического труда согласно ФЗ №5 от 12.01.1995, ФЗ №4301-1 от 15.01.1993, ФЗ №5 от 09.01.1997.
- Средства, выплаченные налогоплательщикам, пережившим воздействие радиации, согласно ФЗ №1244-1 от 15.05.1991, ФЗ №2 от 10.01.2022, ФЗ №175 от 26.11.1998.
- Средства, полученные гражданами в связи с рождением ребенка, согласно Законодательству РФ.
- Средства, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с ФЗ №181 от 24.11.1995, а также выплаты за дополнительные выходные лицам, осуществляющим уход за инвалидами, согласно статье №262 ТК РФ.
- Средства социальной помощи гражданам, выданной в соответствии с Законодательством РФ.
- Ежегодные выплаты почетным донорам РФ.
Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ
В 2022 году уже вступила в действие одна норма, согласно ФЗ №147 от 17.06.2022, которая меняют процесс обложения доходов НДФЛ на налоговый период 2022 года. Так, единовременные компенсации медикам, которые не превышают один миллион рублей по программам профессионального переселения в сельскую местность, не будут облагаться налогом.
Еще одно изменение с 01.01.2022 г. – появление нового режима налогообложения, который освобождает самозанятых физических лиц от уплаты НДФЛ по обычной ставке и необходимости подавать форму 3-НДФЛ по итогу года. Речь идет о налоге на профессиональный доход (эксперимент по его введению пройдет в четырех регионах РФ – закон от 27.11.2022 № 422-ФЗ).
для представления в налоговую инспекцию будет введен абсолютно новый шаблон справки, содержащий титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов в разрезе каждого месяца.
Подоходный налог в 2022 году – какие изменения ожидаются
Новое по НДФЛ в 2022 году для тех, кто трудоустроен по патенту, будет заключаться в изменении сумм платежей за разрешительные документы. Эта информация актуальна для иностранных граждан, работающих на территории РФ у физических лиц или в зарегистрированных в России компаниях. Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдается на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога. Эта категория граждан имеет право воспользоваться вычетом по месту работы для исключения двойного налогообложения, то есть наниматель при расчете удержаний из заработка такого работника будет учитывать суммы НДФЛ, уплаченные человеком самостоятельно при приобретении патента.
Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.
Пример 1
Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2022 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.
Ставка НДФЛ в 2022 году
Плательщиками подоходного налога являются физические лица, получающие доход. Но если вы получаете доход только в виде заработной платы, удержит и перечислит налог работодатель. Все лица, выплачивающие доход налогоплательщикам, являются налоговыми агентами. К таким выплатам относятся:
- Во-первых — основная ставка НДФЛ в 2022 году в России для нерезидентов составляет 30% от полученной суммы дохода. Она распространяется и на доход, который нерезидент получил от продажи принадлежащего ему имущества в России.
- Во-вторых — применение иной, чем 13% ставки НДФЛ, лишает налогового нерезидента права воспользоваться налоговыми вычетами. И никакие факты запрета на вычет не отменяют. Пусть даже налоговый нерезидент по паспорту гражданин РФ и купил продаваемую квартиру или машину на заработанные в РФ деньги, с которых налог был взят по ставке 13%.
Особенности НДФЛ с нерезидентов в 2022 году
Если в вашем недавнем прошлом есть существенные периоды отсутствия в России, первый совет — просчитать свой резидентский статус перед совершением крупной сделки. Возможно, все, что требуется — это немного подождать (на территории России). Чтобы не «слететь» со статуса резидента.
Секретный ход 2: дарим подарки близким
Но верно и обратное правило. Если человек, изначально имеющий налоговый резидентский статус, находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты налогов в РФ.
Под трудовой деятельностью понимают работу иностранца в России на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Исходя из этого можно предположить, что все выплаты иностранцу на основании трудового или гражданско-правового договора облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Нерезидент, трудовые доходы которого облагаются по льготной ставке, права на вычет не имеет. Оно возникнет только после того, как работник приобретет статус резидента РФ и все его доходы будут облагаться НДФЛ по общей ставке в 13%, но уже на основании п. 1 ст. 224, а не п. 3 ст. 224 НК РФ.
Общие ставки НДФЛ в 2022 году
- стоимость проезда сотрудника и членов его семьи к месту отдыха;
- аренду жилья и автомобильной парковки;
- стоимость лечения и обучения сотрудника и членов его семьи;
- коммуналку;
- провоз багажа от места проживания до места работы;
- проезд до места проживания и обратно сотрудника и членов его семьи.