Порядок заполнения рсв в 2022 году при прямых выплатах

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Порядок заполнения рсв в 2022 году при прямых выплатах». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

1. Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
2. Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
3. Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.

Титульный лист

• код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
• сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
• суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
• коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.

Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал

1. КПП — по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
2. Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@). Вписываем код «31» — полугодие.
3. Код ИФНС — указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
4. Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код «120», а нотариус — «122». Для российской компании — «214».

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2022 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Отчет может быть не принят ИФНС из-за нарушений инструкции по заполнению расчета по страховым взносам, допущенных ошибок. Если страхователь соблюдает порядок устранения нарушений, предусмотренный ст.431 НК РФ, исправленная форма РСВ принимается датой первоначальной отправки.

Куда сдавать отчет РСВ в 2022 году

Для взносов на соцстрах нужно будет указать не только начисления за отчетный период и его последние месяцы, но и превышение расходов налогоплательщика на социальные выплаты над исчисленными взносами. Это задолженность ФСС перед страхователем. Если расходы меньше начислений, в отведенных ячейках указывается сумма взносов, подлежащая оплате страхователем. Отрицательные значения не допускаются. Для стр. 90 из приложения 2, в которой рассчитывается разница начислений и расходов, предусмотрено два признака:

Сведения о физлице

Здесь отражаются суммы исчисленных взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование сначала за отчетный период, а далее – за 3 его последних месяца. В годовом отчете указывается полное начисление за год, в том числе октябрь, ноябрь и декабрь.

Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2022 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@.

Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года

Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2022 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2022 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:

Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года

• Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
• Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
• Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
• Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.

• больничным с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей);
• по беременности и родам (также с учетом внешних совместителей);
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (и опять с учетом внешних совместителей);
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
• число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и взносы, начисленные на них;
• пособие на погребение или возмещение стоимости похоронных услуг;
• начисленные и невыплаченные пособия (справочно).

Шаг 7. Заполняем Приложение 2 Раздела 1

Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.

Приложение 7

В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен. Если есть хотя бы один договор с гражданином — трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо.

Ситуация. Гражданин зарегистрирован в качестве ИП и имеет наемных работников. Также он стоит на учете как страхователь-физлицо, которое привлекает для бытовых услуг других физлиц. То есть, «физик» стоит на учете по двум основаниям. Как ему отчитаться? Сдавать 2 расчета одному плательщику взносов нельзя. Сдавайте единый расчет по страховым взносам как в качестве ИП-работодателя, так и в качестве работодателя — физического лица. При этом можно указать любой код: «120» или «112». Рекомендуем использовать код «120», чтобы не было претензий, что ИП не сдал расчет.

• те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
• не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
• не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
• не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Пример заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2022 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2022 № БС-4-11/6940).

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2022 N БС-4-11/24887@.

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Порядок заполнения РСВ 2022 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

По состоянию на начало 3 квартала в фирме было трудоустроено 5 человек, в июле один работник уволился, в сентябре на его место был принят новый специалист. Кроме того, в августе была произведена выплата физлицу по договору ГПХ в сумме 15 000 руб., с которой произведены перечисления взносов:

Расчет по страховым взносам – образец заполнения

На титульном листе обозначается признак отчета – первичный, о чем свидетельствует нулевой код в поле «Номер корректировки». Отчетный период обозначается шифром «33», он равен 9 месяцам. Далее вписываются: код ИФНС, полное наименование организации, основной вид ее деятельности (код ОКВЭД), контактные данные.

Пример заполнения Расчета

Далее в Раздел 1 РСВ за 3 квартал 2022 года вводятся суммарные значения по страховым взносам к уплате за всех застрахованных физических лиц. По каждому виду страхвзносов указывается код КБК. Данные приводятся нарастанием с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

• титульного листа;
• листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Расчет по страховым взносам: сроки

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

мужчинам и женщинам, которые проработали по профессии рабочих локомотивных бригад, а также которые организовывали перевозки и обеспечивали безопасность движения на железной дороге и в метрополитене (о них сказано в пункте 5 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 г. № 400-ФЗ);

Также можете заполнить РСВ онлайн в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Показатели РСВ

Инспекция оштрафовала ООО «Символ» на 1000 р. Суммы штрафа по видам обязательных страховых платежей составляют: по ОПС — 733,33р. (22% / 30% x 1000р.); ОСС по нетрудоспособности и материнству – 96,67р. (2,9% / 30% x 1000р.); ОМС – 170р. (5,1% / 30% x 1000р.).

В строке 010 указывается количество случаев, количество дней и расходы, понесенные в связи с оплатой пособия по временной нетрудоспособности. В этой строке расходы, понесенные работодателем для оплаты трех первых дней больничного не отражаются.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за третий кв. 2022 года: пример

Все организации и (или) их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели должны сдавать расчет по страховым взносам в тех случаях, если они являются страхователями. Страхователями являются те, у кого есть застрахованные лица. Застрахованными лицами должны быть сотрудники, работающие по трудовым договорам, физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договорам, а также руководитель организации.

Особенности заполнения РСВ за 3 квартал

Раздел 3 в расчете по страховым взносам нужно заполнять на всех застрахованных лиц за январь, февраль и март, включая всех тех, кому за этот период начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.