Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Номер гтд в книге покупок продаж при перепродаже в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
В пункте 1 Правил ведения книги покупок указано, что документ нужно вести в соответствии с установленным форматом в целях определения налога на добавленную стоимость.Все плательщики НДС обязаны вести книгу покупок, за исключением (на основании пункта 3 статьи 169 НК РФ)
В соответствии с п.2 ст.171 НК РФ суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, подлежат вычету. Согласно Правилам ведения книг покупок, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 года № 1137, при возникновении
О заполнении графы 15 книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ
Важное 09 марта 2022 г. 19:09 Письмо Минфина от 08.02.2022 № 03-07-08/6235 ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.02.2022 № 03-07-08/6235 О вопросе заполнения графы 15 книги покупок при ввозе товаров на территорию Российской Федерации Вопрос: ООО просит дать разъяснение порядка заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость. ООО осуществляет реализацию товаров, приобретенных у иностранных поставщиков, ввезенных в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления.
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Номер ГТД в счете-фактуре не указан: правовые последствия
Вместе с тем если при перепродаже имущества по каким-то причинам не указали в счете-фактуре номер ГТД, то это не может стать основанием для отказа в последующем получении импортером вычета по НДС, когда прочие имеющиеся в налоговой документации сведения позволяют ФНС установить данные о поставщике, покупателе, узнать названия товаров, их цену, ставки НДС (Письмо Минфина России от 26.01.2022 N 03-07-08/4259).
- отсутствие страны происхождения и номера таможенной деклараци
- отражение номера декларации, по которой в Россию ввезен товар в объеме меньшем, нежели указано в самом счете-фактур
- отражение номера таможенной декларации, по которой в нашу страну были ввезены не те товары, что указаны в счете-фактур
- номер таможенной декларации состоит более чем из 21 цифры, поскольку содержит через дробь дополнительную цифру, отражающую номер ввезенного товара, хотя ФНС именно так и рекомендует указывать номер таможенной деклараци
Проверка с пристрастием
В последние дни весенней сессии 2022 г. законодатели приняли поправки, которые дают возможность всем желающим бесплатно получить от таможни информацию о факте ввоза определенного товара по конкретной таможенной декларации. Для этого нужно будет направить таможне в бумажной форме или через Интернет запрос с указанием регистрационного номера таможенной декларации, страны происхождения товаров, их количества и номера декларируемого товара. На бумажный запрос ответ должен будет прийти не более чем через 10 дней, а на интернет-запросы таможня будет отвечать уже на следующий рабочий Осталось дождаться, когда будет утверждена форма обращения в таможню, а также определена технология представления информации через Интерне
ПРИЧИНА 3. Приобретенные товары «сменили» страну происхождения.
Да, Минфин действительно разъяснял, что не заполнять графы 10, 10а и 11 счета-фактуры допустимо, например, когда после смешения и упаковки семян, ввезенных в нашу страну из разных государств, определить страну их происхождения и номера таможенных деклараций невозможн
Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.
Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2022 № 03‑07‑11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.
О восстановлении НДС по инвестиционным операциям
Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)» [1] .
Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2022 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало. В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.
Регистрационный номер таможенной декларации
Н.Ч.: Эту графу будут заполнять только резиденты ОЭЗ в Калининградской области при реализации товаров в отношении которых они были освобождены от уплаты «ввозного» НДС при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или уплатили его в особом порядке. Именно для таких случаев, начиная с декларации за 1 квартал 2022, в Разделе 9 «Сведения из книги продаж…» уже появилась новая строка 035, где отражаются номера таможенных деклараций. Теперь показатели книги продаж и декларации приведены в соответствие.
Поправки по НДС с 1 октября 2022
Другие настраивали свои программы так, что в графе 15 указывалась таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, акцизов и НДС. Минфин видит следующее решение этой проблемы — импортеры могут указывать в графе 15 сумму, рассчитанную вот по такой формуле: (1) Налоговая база для начисления НДС.
Для каждой страны – участника Таможенного союза и каждой декларации он свой, хотя формат един:Россия: 10226010/090617/0003344 Армения: 11/141117/0004455 Белоруссия: 06532/030217/0001122 Казахстан: 50208/290617/0002233 Киргизия: 10302/240817/0005566Учтите, что каждый образец регистрационного номера таможенной декларации имеет следующий формат:XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXXГде:
Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже
Так, если ранее графа 11 в утвержденной форме счета-фактуры носила наименование «номер таможенной декларации», то с октября в этой графе будет указываться «регистрационный номер таможенной декларации». В книге покупок и в дополнительном листе к ней в графе 13 прежний «номер таможенной декларации» также будет заменен на «регистрационный номер» – по аналогии с тем, как это произойдет в счетах-фактурах.
Регистрационный номер таможенной декларации
Затем через знак «/» указываетсяС 01.10.2022 года Постановление Правительства от 19.08.2022 № 981 внесло изменения в Постановление Правительства от 26.12.2022 № 1137, в которым утверждены формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС. Теперь в таких документах, как счет-фактура, книга покупок, книга продаж и дополнительных листах к ним необходимо указывать регистрационный номер таможенной декларации.
Гтд (таможенная декларация) в счет-фактуре в 2022 году Важно Что нужно сделать с 26 по 30 марта Бухгалтер – это стиль жизни. Даже календарь у бухгалтеров особый. Вехи бухгалтерского календаря – не столько числа месяца и дни недели, сколько даты представления отчетности и уплаты налогов.
ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2022 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.
Поскольку ст. 169 НК РФ не содержит требования о заполнении счета-фактуры исключительно на русском языке, полагаем, что в такой ситуации название и адрес контрагента можно указать на иностранном языке, т.е. так, как это приведено в его учредительных документах (пп. «ж», «и», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Счет фактура при экспорте
3. В книге продаж счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров на экспорт, регистрируются в последнее число квартала, в котором будет собран полный пакет документов, подтверждающих применение нулевой ставки (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж). Подробнее об этом вы можете узнать в разд.
Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов. Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп.
Поправки по НДС с 1 октября 2022
Чтобы вписать ГТД в документ следует выполнить следующие операции: Перевозить импорт на территорию российского государства – регистрационный номер указывается в счете в процессе реализации и передаче груза покупателю. Переработка импортного сырья – для обоснования внесения номера в счет необходимо установить, что произведенная продукция полностью соответствует по качеству приобретенному сырью, в противном случае, она признается изготовленной на территории России и выполнять внесение согласно законодательству не надо.
Как и когда заполнять номер ГТД в счете-фактуре
Указывать сведения о таможенной декларации необходимо в графе 11. Наименование данной графы с 01.10.2022 — регистрационный номер таможенной декларации. При этом необходимо учитывать, что данный номер вноситься до отгрузки товара покупателю.
При покупке импортных товаров, помимо «нестандартно» заполненных входящих счетов-фактур, попадаются и такие, в которых в графах 10, 10а и 11 вообще проставлены прочерки. Но и это вовсе не означает, что вам нужно готовиться отстаивать НДС-вычеты в суде или проститься с ними. Поинтересуйтесь у поставщика причинами такого заполнения счета-фактуры. Не исключено, что они окажутся вполне уважительными.
Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
Мнение налоговой, выраженное в Письме ФНС России от 18.07.2022 № 03-1-03/[email protected] и Письме Управления ФНС России по г. Москве от 04.07.2022 N 19-11/063168, таково, что даже ошибка в указании номера ГТД является достаточным основанием для отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре. Если вы получаете счет-фактуру с неуказанным в нем номером ГТД, то во-первых смотрим, какая указана страна. Если страна указана Российская Федерация или стоит прочерк, то в принципе бухгалтер не обязан выяснять, действительно ли товар является российского происхождения или контрагент что-то напутал.
Очевидно, что перспектива лишиться вычета заставляет бухгалтеров довольно настороженно относиться к входящим счетам-фактурам.
Покупатель за поставщика не в ответе
Согласно законодательству, некорректное оформление книги покупок не может повлиять на право вычета по НДС. И потом, если представитель налоговой инспекции не найдет в Вашей книге покупок обязательной, по его мнению, информации о стране происхождения товара или номера ГТД, Вы всегда можете указать на графу 2 в книге покупок, где есть номер и дата содержащего их счета-фактуры поставщика.
Продавец-импортер выставил покупателю-резиденту РФ счет-фактуру без указания номера ГТД. Какие риски в части НДС несут обе стороны в данном случае?