Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Начисляются ли на больничные страховые взносы в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ должен быть исчислен и удержан со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.
На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие. Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к. выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ , п. 11, 34, 46 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2022 N 624н, Письмо Минфина от 10.10.2022 N 03-04-06-01/349 ). В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист? Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1.4 Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ ):
Чем облагается больничный лист в 2022 году, выданный по болезни
Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Изменения в применении имущественного вычета: новый состав членов семьи, возможность предоставления вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома, другие изменения. Расходы на жилье, принимаемые к вычету (при строительстве путем приобретения облигаций, в составе ЖСК, при приобретении в соответствии с договором лизинга, с предоставлением займа на работе и кредита в банке, при реконструкции).
Новый порядок оформления и выдачи листков нетрудоспособности (постановление Минздрава РБ, Минтруда и соцзащиты РБ от 04.01.2022 N 1/1 ), вступил в силу 31.01.2022 года , основные изменения.
Посмотрите наши актуальные бухгалтерские семинары в Минске
Семинар практик ориентирован, будут рассматриваться вопросы из зала (можно прислать вопросы заранее по электронной почте) и с учетом типичных ошибок, допускаемых плательщиками, а также с учетом разъяснений и ответов министерств. На семинаре выступят профессиональные лекторы и ответы будут исчерпывающими.
В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.
Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности
- С января 2022 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
- С 2022 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
- В 2022 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).
Размер пособия
Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.
- НДФЛ с пособия исчисляйте по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
- Удерживайте НДФЛ при фактической выплате пособия, а перечисляйте налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили пособие (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
- Если работодатель является участником пилотного проекта ФСС, то НДФЛ со своей части пособия ФСС РФ удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его.
Больничный по беременности и родам: что с НДФЛ?
Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие перечислено в НК РФ в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Другие налоги с больничного листа по БиР в 2022 году также не начисляются. Пособие по беременности и родам выплачивается в полной суммы, налог не исчисляется и не удерживается. 13 процентов удерживать не нужно.
Облагать ли страховыми взносами больничный лист?
Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300). Поскольку НДФЛ – 13 процентов от суммы больничного.
Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником. При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью.
Сообразно федеральному закону каждому застрахованному работнику на основании больничного листа: по болезни, беременности, уходу за болеющим родственником и в иных случаях полагается выплата денежного пособия (далее — денежной дотации). Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ.
Налоги и взносы с больничного листа в 2022 году
С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:Закона от 29.12.2022 N 255-ФЗ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (п.
При отсутствии стажа и ранее произведенных выплат больничный лист рассчитывается исходя из размера МРОТ. Величина этого показателя с 1 января 2022 года составит 11 280 рублей. Также до значений МРОТ при расчете доплачиваются больничные, если полученная сумма по каким-либо причинам оказалась ниже.
Какие налоги берутся с больничного листа в 2022 году
Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека. Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату.
Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу?
Поэтому с полученных за больничный период средств так же, как и с заработной платы, производят отчисление налога на доход физических лиц.Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2022 году по сравнению с 2022 годом увеличится на коэффициент 1,08.Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия.
Стоит отметить, что взносы на пенсионное страхование начисляются в размере 22% в период с 2022 по 2022 гг. на выплаты, не превышающие предельную величину для начисления взносов, в случае, если выплаты превысили установленную предельную величину базы, то исчисление взносов ОПС ведется по ставке 10% (ст. 426 НК РФ). Поправки закрепляют действующие ставки страховых взносов 22% и 10% на постоянной основе, порядок исчисления взносов остается прежним.
Ставки и предельные величины баз для начисления взносов
Изменения обусловлены, по сути, необходимостью применения новых форм документов (справка — подтверждение и заявление). Для подтверждения ОКВЭД в 2022 г. необходимы следующие документы: заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение, которая отражает процентное соотношение доходов за прошедший год по видам бизнеса, пояснительную записку (копию) к бухгалтерскому балансу за 2022 г. (не предоставляется субъектами малого предпринимательства).
Пониженные тарифы
- социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и спорта;
- благотворительные организации на УСН.
Также Минфин обращает внимание на то, что 2022 г. — последний год применения тарифов для организаций, применяющих УСН, занятых производством и приравненными видами деятельности, также для фармацевтов аптек, некоммерческих организаций, благотворительных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих патент (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Это необходимо учитывать при исчислении и сдачи отчетности по страховым взносам. Соответственно, с 1 января 2022 г. указанные категории льготников должны рассчитывать взносы с применением общих тарифов.
- наличия незаверенных исправлений;
- наличия более двух исправлений;
- несоответствия фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) временно нетрудоспособного лица указанным в его документе, удостоверяющем личность;
- незаполнения строк листка нетрудоспособности «Наименование организации здравоохранения, выдавшей листок нетрудоспособности», «Вид нетрудоспособности», «Режим», «Заключение о трудоспособности»;
- наличия в строке листка нетрудоспособности «Особые отметки» записи «Взят анализ на алкоголь и (или) наркотические средства» и отсутствия записи о результатах данного анализа;
- незаполнения строк листка нетрудоспособности «ВКК», «МРЭК», «Особые отметки» в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1/1.
Позиции «Выдан», «Начало нетрудоспособности», «Первичный/Продолжение», «Пол», «Возраст», а также коды предварительного и заключительного диагнозов и причин временной нетрудоспособности заполняются по тем же правилам, что и до вступления в силу Инструкции.
Оформление больничного
Оборотная сторона листка нетрудоспособности заполняется плательщиком обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (п. 53 Инструкции № 1/1).