Примечательно также то, что текст статьи 12 НК РФ не изменяли уже 14 лет, она действует в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ. Более того, этот спорный пункт 5 был введен в статью 12 НК РФ именно этим законом. То есть это была поправка, которую обсждали, и никто не обратил внимание на ее двоякое толкование. Потом закон подписал президент и все пользовались Налоговым кодексом, не обращая внимание на двойственность формулировки. И только сейчас это, почему-то стало причиной для обсуждения на разных уровнях. Ведь действительно, если читать буквально, можно трактовать, что все налоги отменяются.
Могут ли граждане или организации, не жалающие платить налоги использовать этот законодательный казус в свою пользу? Скорее всего нет, ведь разрешать спор с органами Федеральной налоговой службы России придется через суд, который, скорее всего, будет трактовать пресловутый пункт 5 статьи 12 НК РФ так:
Статья 12 НК РФ называется «Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов», то есть в самом ее названии нет ничего об отмене налогов, как и в первых пунктах. Более того, в пунктах 1 и 2 этой статьи сказано:
О том, кто именно первым обратил на то, что сказано в пункте 5 статьи 12 Налогового кодекса РФ , история умалчивает. Но в последние дни и бизнесмены, и простые граждане утвержжают, что ее нормами Президент России Владимир Путин отменил налоги, но он не для всех налогоплательщиков, а только для «своих», поэтому это не афишируют. Так что же реально написано в этой статье и как она влияет на обязанности граждан и организаций платить налоги?
То есть, если федеральные, региональные и местные налоги и сборы не предусмотрены нормами НК РФ, они не могут быть установлены другими законами. С этим все понятно. Но, что же с отменой налогов? По логике сможно трактовать эту норму, как то, что отменить любой налог или сбор можно только на основании Налогового кодекса РФ, а не на основании иных нормативно-правовых актов. Но, дя этого приходится додумывать, а такого в законе, а тем более Кодексе быть не должно.
Новые предложения правительства по налогам для обычных граждан – абсурд или реальность
Как правило, в других государствах, где людям живется не очень легко, совсем уж народ стараются «не душить». Например, в Китае стараются создать все условия для людей, чтобы они могли заработать деньги и не уйти за черту бедности. Получается, что создавать подобные условия выгоднее, чем потом выплачивать пособия по бедности тем гражданам, которые не смогли осилить налоговое бремя.
Как отследить продажи на электронных площадках — еще понятно, но что делать с продажами из рук в руки? Наверное, будут ходить по рынкам и ловить недобросовестных налогоплательщиков. Но это дополнительные расходы на создание целого отдела и набор штата сотрудников, вот на это и уйдут новые поборы.
Накануне, вместо поддерживающих мер, Антон Силуанов, министр финансов Российской Федерации предложил обложить граждан страны новым подоходным налогом, теперь уже на вещи, которые люди продают посредством «Юлы», «Авито», социальных сетей и досок объявлений. Сюда же должны попасть любые продажи с рук. Получается, что даже если вы хотите избавиться от старых завалявшихся вещей, вы не сможете сделать это даже с минимальной прибылью, придется поделиться с Налоговой службой.
Еще одним заметным предложением стала инициатива Михаила Щапова, депутата Государственной думы от КПРФ, который решил, что было бы неплохо начислить дополнительный налог владельцам нескольких квартир или домов. Тут не ясно на кого расчет, если у кого-то есть вторая квартира, то скорее всего она сдается и налоги платятся, придется постараться и найти тех, у кого квартир значительно больше, и они стоят невостребованными.
Путин отменил налоги
Один бизнесмен написал мне письмо с заголовком: «Путин отменил налоги, ура!» Я подумал: «Что за хрень?» Другой бизнесмен попросил меня прокомментировать статью 12 НК РФ. Третий прислал видео, в котором мужик на полном серьезе рассказывает о том, что Путин отменил в России налоги, но он их отменил только для «своих», а все остальные должны платить налоги… В общем, вопрос у всех был один: «Правда это или неправда?»
Так вот, по моему мнению, речь идет о том, что федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть отменены отдельным нормативно-правовым актом, вносящим изменения в действующую редакцию Налогового кодекса. Т.е. федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть отменены или введены новые только настоящим Кодексом. Именно эта трактовка, по моему мнению, является правильной. А не та трактовка, которая написана здесь.
Цитирую пункт 1 статьи 12 НК РФ: «В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные». В пункте 2 статьи 12 НК РФ написано, что признается федеральными налогами и сборами, в пункте 3 – что признается региональными налогами и сборами, а в пункте 4 – что признается местными налогами и сборами.
Возникает вопрос: эксперты, которые это сочиняли, – идиоты? Разве депутаты Госдумы не читали эту писанину? Не думаю… Комиссии это читали и рассматривали. Разве Совет Федерации не читал это? Не думаю, хоть кто-то должен был прочитать. Ну, хорошо, Президент законы не читает, иначе ему работать было бы некогда, он просто подписывает. Ну, хорошо, куча людей, которые выверяли каждую букву, каждую запятую, должны были это читать? Тогда почему они не написали в той трактовке, в которой я изложил: федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть установлены или отменены только настоящим Кодексом через соответствующие федеральные законы, принятые в установленные законом порядке. А в пункте 5 статьи 12 НК РФ написано просто: «Федеральные, региональные, местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом». И эта формулировка дает невероятно много возможностей для некоторых бизнесменов, данные о которых засекречены… Может быть, это было написано для таких компаний, чтобы у них было законное основание? Знаете, всякие странные мысли начинают лезть в голову: уж очень непонятная формулировка. Может быть, это все-таки не ошибка в формулировке данного пункта? Может быть, все-таки данный пункт специально написан так? Не знаю, правда…
Могу лишь о чем-то догадываться, а, может быть, и не стоит ни о чем догадываться. Может быть, действительно, это специально написано? Как бы там ни было, пункт 5 статьи 12 НК РФ можно трактовать как угодно. Конечно, для простых смертных бизнесменов, чьи фамилии, активы, доходы и расходы не попали в секретный список Правительства, эта фраза означает ровно то, о чем я говорил. А именно: федеральные, региональные, местные налоги и сборы устанавливаются и отменяются только федеральными законами с внесением изменений в Налоговый кодекс. Вот так это надо понимать обычным бизнесменам. Ну, а тот шум, который создан в интернете, это «детский сад»… Владимир Владимирович никогда не отменит все налоги, и вы по этому поводу кричать «ура» не будете. На самом деле все наоборот, налоговые санкции и ставочки будут увеличиваться. А наша задача научиться не обращать внимание на подобные восхитительные формулировки и научиться законными способами оптимизировать налоги. Жду вас на семинаре в Москве 2-3 октября.
Налоги отменяются
В начале 2022 года интернет был взорван многочисленными роликами, где люди, называющие себя специалистами и консультантами в области налогообложения, торжественно объявили, что в Российской Федерации отменяются все налоги и сборы! И при этом с воодушевлением и восторгом зачитывали п. 5 ст. 12 НК РФ:
И, прочитав это, они пришли к выводу, что налоги в РФ отменены и их платить не надо. Но никто из них не удосужился почитать статьи, которые написаны раньше или посмотреть пункты, которые написаны в ст. 12 НК РФ до п.5 или после него. И никто из них не удосужился понять, что речь здесь идет о том, что и федеральные, и региональные налоги и сборы могут быть как установлены только настоящим Кодексом, путем внесения изменений в НК РФ, так и отменены только Кодексом. То есть ни правительство, ни президент, ни Конституционный суд, ни какой другой орган не может ни установить дополнительные налоги, ни отменить их , они устанавливаются и отменяются только законами РФ после внесения изменений в настоящий Кодекс. Это и вызвало бурю непониманий.
Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства. Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них:
На самом деле стран с простым и понятным налоговым законодательством в мире практически нет. Редкий оазис спокойствия – Швеция, которая упростила свой Налоговый Кодекс и провела модернизацию порядка работы чиновников так, что теперь две трети граждан оказались избавлены от забот о декларировании, – документы составляют сами налоговики, а данные шведам достаточно подтвердить по телефону.
Как свидетельствует законотворческая статистика, если в 1999 году на фискальную сферу приходилось 0,4 процента всех изданных в России законов, то всего 5 лет спустя показатель достиг 12,8 процентов. В последующие годы доля не превышала это значение, но и не опускалась ниже 6,4 процентов
Ну, а независимость — главное условие для способности выдвинуть претензии и отстаивать свою точку зрения. Без единого налога не было бы двух Майданов, а мы бы уже были неотъемлемой частью «русского мира». Последний Майдан показал это очень выпукло, фактически он был противостоянием «самозанятых», которые откупались от государственного рэкета единым налогом и связанными с ним «схемами», и «бюджетозависимых», которые составляли основу антимайданов и титушек. Поэтому, если сейчас правительству удастся отменить единый налог, оно отбросит нас дальше любого Януковича.
То есть люди могут осознать ущерб тогда, когда он непосредственно появится в их личном опыте, когда каждый будет платить налог сам, и других налогов не будет. Если хотя бы 10% украинцев осознают после этого осознавать, который им приносит государство, то процесс будет необратимым, и налоги будут отменены.
Известно, что государства не любят прямых налогов и не любят, когда граждане сами платят налоги. Государства делают все для того, чтобы налоги были незаметны (я это называю «анестезией») — они стараются использовать косвенное налогообложение, делают налоговыми агентами предпринимателей, в результате многие полагают, что налоги платят предприятия, а сами они «платят только подоходный и НДС». Понятно, что в экономике действуют люди, а предприятия это просто юридическая фикция, понятно, что налоги в итоге ложатся на тех же людей, просто для того, чтобы это как следует понимать, нужны специальные знания. В случае же перехода к непосредственной уплате налога каждым гражданином знания экономической теории, конечно, желательны, но не обязательны, ибо поведение такого человека меняется в сторону, крайне неудобную для государства.
Автор этих строк много раз говорил о том, что мы с вами живем в учебнике политэкономии, и вот опять это случилось. У нас с вами есть опыт такого налога — это пресловутый «единый налог». Вспомним, что все без исключения правительства пытались отменить этот налог. И причина таких действий именно в том, что единый налог и, конечно же, «преступные схемы», образующиеся вокруг него, позволяют украинцам быть более независимыми от государства.
Ну, а что же «налоговая реформа», какой она должна быть? Она должна превратить нас всех в «единоналожников». Только регулярное, самостоятельное вынимание из кармана денежек для дяди делает осмысленными вопросы к этому дяде: «А зачем тебе столько?», «А не повылазит?», «А может быть, лучше обойдемся без того-то и того-то?».
В то же время ст. 5 НК РФ никаким образом не может быть преодолена региональными и местными органами законодательной (представительной) власти. Даже если в региональных (местных) актах налогового законодательства, ухудшающих положение налогоплательщика, будет установлен меньший срок, по истечении которого данный акт должен вступить в силу, дата вступления его в силу должна быть определена по правилам ст. 5 НК РФ (то есть с учетом как месячного срока, так и первого числа очередного налогового периода).
Так, согласно п. 3 ст. 47 Устава Нижегородской области порядок подготовки, внесения, рассмотрения, принятия, официального опубликования и вступления в силу законов области, а также требования к ним устанавливаются законом области. В соответствии с п. 2 ст. 3 Закона Нижегородской области от 11 марта 2004 г. N 20-З «О порядке подписания, обнародования и вступления в силу законов Нижегородской области» официальным опубликованием закона области является публикация его полного текста в газете «Нижегородские новости».
По общему правилу вступившие в силу нормативные правовые акты имеют перспективное действие, т.е. применяются только к тем фактам и отношениям, которые возникнут в будущем. Так, в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 31 июля 1998 г. N 147-ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» положения части первой НК РФ применяются к отношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие, если иное не предусмотрено ст. 5 НК РФ. Leges quae retrospiciunt raro, et magna cum cautione sunt adhibendae neque enim Janus locatur in legibus — законы, имеющие обратную силу, редко и с осторожностью принимаются, ибо Янусу нет места в праве . Но могут иметь место и исключения, когда законодатель распространяет действие вступившего в силу нормативного акта на уже существующие факты и правоотношения.
Согласно ст. 57 Конституции РФ законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. По этому поводу КС РФ в Постановлении от 8 октября 1997 г. N 13-П разъяснил, что конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам, устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков, призвано обеспечить устойчивость в отношениях по налогообложению, придать уверенность налогоплательщикам в стабильности их правового и экономического положения. Недопустимо не только придание таким законам обратной силы путем прямого указания об этом в самом законе, но и принятие законов, по своему смыслу имеющих обратную силу, хотя бы и без особого указания об этом в тексте закона. В равной степени недопустимо придание таким законам обратной силы в актах официального или иного толкования либо правоприменительной практикой.
Представляется, что дополнительное условие, установленное в п. 1 ст. 5 НК РФ, относительно того, что вступление нормативного акта в силу возможно не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, представляется достаточно разумным и обеспечивающим стабильность условий налогообложения в рамках налогового периода. Остается сожалеть, что оно не закреплено в настоящее время, по крайней мере на уровне правовой позиции КС РФ.
Налоговая реформа: что было не так и как этого избежать, затевая новую
Но с другой стороны, эту реформу, наверное, очень положительно оценивают предприниматели. Хочу еще сказать, что очень престижная международная организация, которая оценивала латвийскую налоговую систему, поставила ее на одно из первых мест в странах ОЭСР», — сказала Штейнбук.
Второе — в последнее время банковская система не очень способствует благоприятному климату. Обычно же само финансирование редкий случай, чаще сопряжено с тем, что берется кредит. У нас не очень охотно банки кредитуют народное хозяйство. Так что есть совокупность факторов, которые действовали вопреки целям предыдущей налоговой реформы, поэтому особого скачка не получилось».
«Потому что налогообложение меньше у предприятий. Если предприятие, получив прибыль, не выплачивает дивиденды предпринимателям, тогда это благоприятно для предприятий, это позволяет им собрать большую массу капитала, которую они потом могут, взяв дополнительно кредит, вложить в развитие, или прямо вложить. Да, я считаю, что для предприятий в Латвии это хорошо.
То есть реинвестируемая прибыль не облагается налогом. Если предприятие заработало 100 евро и оставило эти 100 евро работать в предприятии, а не выплатило их предпринимателю как дивиденды, чтобы он мог купить себе новую машину, шубу или что он хочет — но оставило, чтобы эти деньги работали, чтобы на предприятие были куплены новые станки, компьютеры и так далее, тогда прибыль не облагается налогом. И это правильно и хорошо, потому что укрепляет наши предприятия и способствует тому, что мы меньше денег тратим, а больше вкладываем».
Немного другой вопрос — является ли это наилучшим для развития Латвии, то, как наши налоги распределены в данный момент, и какое распределение было бы наилучшим, если мы хотим быстро расти. Нам нужно думать, как налоговая система будет способствовать именно быстрому росту экономики», — добавил еще один участник дискуссии экономист Янис Ошлейс, глава компании Primekss.
До истечения срока принятия решения о возврате поручение на возврат денежных средств, оформленное на основании такого решения налогового органа, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.
4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.
6. При наличии у налогоплательщика — физического лица недоимки по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам зачет суммы единого налогового платежа физического лица в счет уплаты таких недоимки и (или) задолженности осуществляется не позднее десяти дней со дня поступления единого налогового платежа физического лица в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику — физическому лицу о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня его принятия.
Добрый день, друзья.
Последние 3 дня я устал отвечать на идиотский вопрос и решил написать статью.
Один бизнесмен написал мне письмо с заголовком: «Путин отменил налоги, ура!» Я подумал: «Что за хрень?» Другой бизнесмен попросил меня прокомментировать статью 12 НК РФ.
В древние времена было проще, изготовил таблички — вот тебе и всё законодательство, читай, если кто умеет. Не умеешь читать, тебе расскажут. Или еще вариант есть 10 заповедей, вот ими и руководствуйся. Если же правитель принимает что то новое, то во все концы царства-государства рассылаются глашатаи и разносят «новости законодательства» до самых отдаленных уголков страны. Или есть в столице страны большая стена, на которой вывешиваются новые законы. А что же сейчас? Обратите внимание, сейчас редко кто пользуется книжными текстами законов и кодексов, в основном ноутбуки и айпады различные, а все равно — новое законодательство никто целиком охватить никто не может. Да и возможностей Интернета уже не достаточно.
Как к великому Исааку Ньютону «умная мысля» пришла через боль, когда яблоко с высоты упало ему на голову, так и мне простому и заурядному задуматься пришлось после неприятностей. Получаю недавно предписание из прокуратуры о том, что оказывается я нарушил Федеральный закон о противодействие коррупции. Вот ведь думаю ни сном ни духом, а стал пособником взяточничества. Как так? Все очень просто — в апреле 2011 года, наша компания приняла на работу бывшего сотрудника госорганов. А в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» работодатель обязан при приеме на работу бывшего чиновника обязан уведомить его работодателя о таком факте. Честно скажу — мы об этом не знали, и соответственно никуда ничего не сообщили. Вот вам и нарушение, а штраф, кстати, там не хилый, на юрлицо до 500 тыс. руб. Как вам это все нравится? О том, как мы защищались и ходили в суд это история отдельная, напишу об этом позже, скажу только — что всё закончилось для нас хорошо и штрафов нет, но дело не в этом.
Все мы хорошо знаем один из незыблемых постулатов права: «Незнание закона не освобождает от ответственности». Его знают даже и не юристы, а простые обыватели. Мне всегда казалось, что это правильно, так и должно быть, ведь иначе любой человек, прикрываясь незнанием закона, сможет избегать ответственности за свои неправомерные деяния. Но тут в последнее время начал задумываться, а не злоупотребляет ли родное государство данным принципом. И вот в чем дело.
Да что говорить, если даже сами депутаты, принимающие законы, и не помнят, что они принимали, и что они отменяли. Я уже рассказывал здесь смешную историю о том, как «справедливороссы» внесли в ГосДуму законопроект о налоге на роскошь, сделав в нем ссылки на ст. 40 НК РФ, которая ими же была отменена и уже не действовала.
Согласен с тем, что система общественных отношений и связей усложнилась неимоверно, да так, что даже юристы уже не в состоянии знать всё. Еще в мою бытность студентом, я хорошо помню, что любой юрист в вузах готовился в качестве универсального специалиста, а специализация была редкостью. Сейчас же специализация — это самое главное в нашей работе. Юрист широкого профиля, берущийся «за всё» и ведущий любые дела, как правило, непрофессионален. Нет, я никого не хочу огульно обвинять и сам знаю множество адвокатов, которые ведут самые разноплановые дела и уголовные, и семейные, и трудовые, и хозяйственные и т.д. Но как только вопрос встает о чем-то более серьезном (например о тех же налогах, об антимонопольном законодательстве, о приватизации, о ценных бумагах и др.), тут уже просто так с наскока ничего не получится. Посмотрите и на современные суды, в которых также выделяется (где гласно или не гласно) своя специализация по спорам. Именно огромным количеством нормативных регуляторов обусловлены разговоры и дискуссии о том, что пора вводить финансовые/налоговые суды, создавать патентные трибуналы, формировать ювенальную юстицию и др.
Налоговая проверка по ндс что проверяют
Если данные между годовыми моделями и квартальными моделями не совпадают. Результат ежеквартальных заявлений, которые вы делаете в конце каждого квартала, должен точно соответствовать результатам годовых моделей. Если они не совпадают, Хасиенда может решить посетить ваш малый бизнес, чтобы исследовать причины.
Изменяя территорию в пределах Испании: если вы измените фискальный домициль, исходящее администрация может захотеть проверить, что все в порядке. Жалоба третьей стороны. С другой стороны, это также пробуждает интерес налогового агентства к тому, чтобы оставить неактивные компании и создать новые параллельные компании. Если есть задолженность по налоговым долгам, это может привести к открытию файла дефолта, или к правопреемству компаний. Инспекторы также рассматривают, существуют ли операции между материнскими компаниями и дочерними компаниями, проживающими в Испании и за рубежом, или же использование налоговых убежищ в качестве домициля для целей налоговых платежей.
Налогоплательщик, скорее всего, несет определенное количество штрафов, важность которых зависит от тяжести сборов. 40% дополнительной платы в случае преднамеренного нарушения, 80% в случае злоупотребления правами и мошеннической практики. Кроме того, проценты по процентам также подлежат выплате.
Если компания объявляет гораздо больше расходов, чем доходы в течение длительного времени, Казначейство может подозревать, что существует вероятность того, что бизнес не объявит все доходы. МСП и фрилансеры не любят платить налоги, и Казначейство не хочет их возвращать. И чем больше сумма, которую нужно вернуть, тем больше вариантов будет для них, чтобы принять решение о посещении вашего бизнеса.
«Разделы 4,5,6» — для организаций, совершивших в отчетном периоде экспортные операции, облагаемые по ставке 0%.
«Раздел 7» — здесь мы показываем операции, на которые налогообложение не распространяется. Естественно, если таковые отсутствуют, то раздел не заполняется и не сдается.
«Раздел 8» — заполняется налогоплательщиками, претендующими на налоговые вычеты по НДС, иначе говоря, туда переносятся данные из книги покупок .
Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.
Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу с 1 января 2022 года, предусматривает ежегодную индексацию действующих ставок водного налога по всем видам водопользования.
Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах. О том, кто именно первым обратил на то, что сказано в пункте 5 статьи 12 Налогового кодекса РФ, история умалчивает.
Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов», то есть в самом ее названии нет ничего об отмене налогов, как и в первых пунктах.
То есть, если федеральные, региональные и местные налоги и сборы не предусмотрены нормами НК РФ, они не могут быть установлены другими законами. С этим все понятно.
Что; изменится в; законах в; 2022 году и; как; это повлияет на; бизнес
- на объекты, которые могут представлять потенциальную опасность для жизни людей;
- на компании и ИП, которые работают по лицензии в части соблюдения лицензионных требований;
- на компании и ИП, которые за последние три года получали административное наказание: приостановление деятельности, дисквалификацию, приостановление действия лицензии или ее аннулирование.
Что нужно делать. ИП и компании освободят от НДС автоматически. Чтобы отказаться от льготы, нужно подать заявление в налоговую не позднее первого числа квартала, с которого заведение хочет отказаться от льготы. Например, чтобы отказаться от льготы сразу с 1 января 2022 года, нужно подать заявление не позднее 10 января 2022 года — до первого рабочего дня после новогодних каникул.
Важно понимать, что после получения льготы принимать к вычету НДС по расходам на бизнес тоже не получится: расходы на входящий налог придется включать в себестоимость блюд. А еще в первом квартале 2022 года придется восстановить и заплатить в бюджет НДС, ранее принятый к вычету: по остаткам сырья и товаров — полностью, по основным средствам и нематериальным активам — пропорционально их остаточной стоимости.
Также проплаченный рекламный контент в интернете нужно будет помечать словом «реклама» и указывать информацию о заказчике. Например, если бренд одежды пришлет вещь актеру с условием сделать обзорное видео о подарке и выложить в своих соцсетях, актер должен добавить пометку «реклама» и указать информацию о бренде.
Что это значит для бизнеса. В 2022 году сделать КЭП в коммерческом удостоверяющем центре стоило от 2000 ₽. Руководители организаций и ИП теперь могут получать КЭП в налоговой бесплатно. И достаточно получить одну КЭП: она подходит для любых целей.
Общество обратилось в Северо-Западное таможенное управление с жалобами на решения таможни о корректировке таможенной стоимости. В рассмотрении жалоб было отказано. Позднее Общество направило в таможню обращение, в котором просило пересмотреть решения о корректировке таможенной стоимости. Обжалованное решение было отменено в части. Частично обращение Общества в соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ направлено для рассмотрения в Северо-Западное таможенное управление.
27 мая на пленарном заседании утвержден проект постановления ГосДумы № 961124-7 «О календаре рассмотрения вопросов ГосДумой с 9 по 25 июня 2022 года», согласно которому в июне будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:
К заинтересованным лицам на получение отсрочки (рассрочки) теперь также относятся организации или ИП, предоставившие отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2022 г. N 439, при соблюдении установленных условий.
СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Судебная коллегия указала, что само по себе обстоятельство, что в период эксплуатации основных средств доходы предпринимателя облагались в рамках иного специального налогового режима (ЕНВД), не могло выступать препятствием для учета расходов, понесенных при приобретении этих объектов, в случае их продажи, поскольку данный факт влечет иные юридические последствия.
Налогоплательщик обратился с кассационной жалобой в Верховный суд, указав, что ведение контрагентом надлежащего налогового учета не может быть проконтролировано налогоплательщиком, поскольку в силу положений законодательства о налогах и сборах налоговые обязательства каждого налогоплательщика исполняются им самостоятельно. Более того, непредставление контрагентом в налоговый орган по месту учета книг покупок и книг продаж не может свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Многие жители Российской Федерации сильно интересуются, кому в первую очередь будет выгодна отмена налога на движимый вид имущества. Ответ на этот вопрос очень прост. Так как в первую очередь большой и средний бизнес после отмены налога почувствует значительное облегчение и свободу, именно эти юридические лица зачастую используют движимое имущество.
Совершенно недавно на тех же собраниях правительства выступил глава Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, Сергей Катырин. В своем выступлении он заявил, что необходимо фактически снять налогообложение с движимых объектов имущества, так как в такие объекты предприниматели могут инвестировать большие суммы денег. В случае наличия налога, такие предприниматели окажутся в крайне неудобной финансовой ситуации, которая посулит им множество проблем.
Однако, порой с некоторым движимым имуществом могут возникнуть определенные проблемы. Эти проблемы зачастую связаны с классификацией объектов. Например, лесной участок является недвижимым видом имущества, так как он занимает определенный территориальный участок. В то же время, если срубить этот лес, то он сменит классификацию и станет движимым имуществом.
Как сообщалось ранее, Станислав Воскресенский предложил Государственной думе Российской Федерации отменить налогообложение на движимое имущество. Стоит признать, что это не первый случай, когда представители власти высказывают свое недовольство подобным видом налога.
Станислав Воскресенский, в свою очередь, заявил, что такой вид налога был и вправду введен в обращение в виде льготы и отправлен в регионы Российской Федерации. Однако он предложил вернуть эту льготу, но ее возвращение будет совершено в формате поправок к объекту налогообложения. Такое решение будет фактически означать полноценную отмену такого налога.
При продаже имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, придется подавать декларацию. С ее помощью можно оформить вычет (освободить от налогообложения) до 1 млн руб. вырученных средств по недвижимости или до 250 000 руб. по иному имуществу либо уменьшить базу налога на расходы на приобретение имущества.
Последний день подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2022 г. в инспекции по месту жительства приходится на 4 мая. Но успеть к этой дате обязаны не все. Декларации на возврат излишне уплаченного налога через налоговые вычеты принимаются весь год без штрафных санкций. А вот тех, кто недоплатил налог с дохода за прошлый год и при этом не подал декларацию в срок, ждут штрафы (см. врез). Впрочем, и тут есть нюанс.
Бывают ситуации, когда налоговые агенты (например, работодатели), которые обязаны автоматически исчислять и удерживать налог с доходов граждан, по каким-то причинам этого не делают. Например, из-за технической ошибки, или если на счете не оказалось свободных средств, или доход был получен в натуральной форме. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог. До последнего времени не было ясно, обязан ли в этом случае налогоплательщик декларировать доход. Случалось, гражданам выставлялись штрафы за неподачу декларации. Но в этом году в Налоговом кодексе (НК) появилась норма, из который следует, что в подобной ситуации налогоплательщик подает декларацию после поступления уведомления из налогового органа, указывает Рябова.
«Декларацию следует подать при получении вознаграждения за услуги, оказанные физическому лицу или иностранной организации, не являющейся налоговым агентом, а также при получении дохода от отчуждения имущественных прав (например, от продажи доли в обществе или прав на интеллектуальную собственность)», – добавляет старший юрист практики налогового и таможенного права юридической фирмы «Юст» Алексей Прохоров.
Цена опоздания Согласно Налоговому кодексу, непредоставление налоговой декларации или ее предоставление после установленного срока (4 мая 2022 г.) карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб.