Дорогостоящее Лечение При Налоговых Вычетах: последние новости, изменения, советы

Содержание

налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2022 г. № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Медицинские услуги по лечению бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов, суррогатного материнства в части проведения программы экстракорпорального оплодотворения, а также преимплантационной генетической диагностики.

Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

Вычет на дорогостоящее лечение

О том, что услуга была отнесена к дорогостоящей, легко узнать из справки об оплате медицинских услуг Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении (делать это после каждой оплаты или по итогам лечения (но не позже, чем за прошедшие 3 года) — решать Вам). Она является обязательным пунктом среди перечня документов, сдаваемых в налоговую инспекцию. По данной справке происходит оформление 3-НДФЛ на вычет по лечению.

Сохранить все договора на оказание платных медицинских услуг и чеки по ним
В конце года обратиться в каждое мед. учреждение, в котором Вам были оказаны платные услуги, за справкой об оплате медицинских услуг. С собой необходимо взять: ИНН, паспорт, договора, чеки.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»)
Сдать все документы по списку, указанному ниже, в налоговую инспекцию.

размер вычета составляет 13% от расходов на лечение, произведенных за год;
вычет предоставляется с суммы, не превышающей годовой размер заработной платы.
налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает.
если расходы на лечение оказались выше годового размера заработной платы, то остаток вычета можно оформить на супруга, чтобы его не терять.

Лечение бесплодия относится к дорогостоящему виду лечения, и включено в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. В этом перечне значится лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Соответственно, с него можно получить вычет без ограничения в 120 000 рублей, которое есть при оплате обычного лечения.
Вычет можно оформить на супруга при необходимости.

Вычет можно получить с любых платных медицинских услуг, оказанных российским учреждением, имеющим лицензию на право осуществления медицинской деятельности. Это могут быть платные стоматологические услуги, консультации, обследования, анализы, операции, ЭКО, платные роды и т.д.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022

Налоговым кодексом РФ закреплено право граждан на получение налогового вычета за лечение, в том числе, и дорогостоящее. Как это происходит на практике, многие особенности данной процедуры описаны ниже. В данной статье мы изучим налоговый вычет за дорогостоящее лечение, особенности получения и оформления.

Мерилом отнесения терапии к дорогостоящей выступает не ее стоимость. Медицинская услуга признается таковой, если она присутствует в списке, утвержденном правительственным постановлением еще в 2001 году (№ 201 от19 марта). Он содержит 27 пунктов, которые касаются хирургической, терапевтической, комбинированной терапии, выхаживания недоношенных детей и лечения бесплодия. Есть в нем и трансплантация органов, костного мозга и пластические операции.

В больничном учреждении отлично осведомлены с содержанием Постановления. Если пациент проходил тот вид терапии, который присутствует в списке, в справке, выданной больницей или поликлиникой, об этом будет обязательно указано. Форма документа предполагает место для проставления кода. Если лечение дорогостоящее, то ставится цифра 2. После окончания терапии или в конце года такую справку необходимо получить для представления специалистам налоговой службы.

Как получить налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Виды дорогостоящего лечения

Другое дело при получении налогового вычета при дорогостоящем лечении. В данном случае налоговый вычет предоставляется в полном объеме. В этом случае налогоплательщик получит — 13 % от всех понесенных расходов. То есть, если вы затратили сумму даже более чем 120 тысяч, вы получите возврат денег в сумме 13% от всего лечения. Максимальный размер по дорогостоящему лечению не ограничен, по фактическим вашим расходам.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. То есть если вид лечение отнесен Постановлением Правительства к дорогостоящим, то возмещению подлежит вся сумма затрат, но только в пределах календарного года. На следующий налоговый период вычет не переходит.

1. Вне зависимости от того, какую медицинскую услугу Вы собираетесь оплачивать, это то, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, уплачивающим НДФЛ по ставке 13%. Если в налоговом периоде, в котором оплачивалось лечение, женщина, например, находилась в декрете или вовсе не работала, то права на получение вычета у нее не возникает. Еще один важный момент – размер вычета зависит от суммы уплаченных налогов. Если у Вас маленькая зарплата или Вы получаете ее в конверте, то и вычет будет маленький или не будет вообще такого. Если у Вашего супруга заработная плата выше, то документы на оплату медицинских услуг по Вашему лечению лучше оформить на него. В этом случае и право на вычет также возникнет у супруга.

Вычет не может быть выше 120 тысяч рублей, согласно пункту 2 вышеупомянутой статьи. Если сумма лечения превышает 120 тысяч рублей, то превышение этой суммы не может быть учтено в следующем налоговом периоде. Учитывается налоговый период, соответствующий календарному году (ст. 216 НК РФ). Предоставление социального налогового вычета в размере 120 тыс. руб. гарантирует возврат ранее уплаченного налога в сумме 15 600 рублей, т.е. 13 % от потраченных средств. Это максимальная сумма возврата денег.

2. Желательно, чтобы в договоре или Справке был прописан именно тот вид услуги дорогостоящего лечения (код- 2), который указан в перечне (см. ниже). Дорогостоящее лечение насчитывает 27 видов медицинских услуг, которые попадают в эту категорию.

120000 руб. – для тех медуслуг, которые не относятся к дорогостоящим. При расчетах учитываются прочие виды социальных вычетов, использованных физлицом-налогоплательщиком за этот же налоговый период.

Без ограничений – для медуслуг, которые поименованы в перечне дорогостоящих. По таким затратам возврат НДФЛ по ставке в 13 % оформляется на фактические затраты, а вернуть средства в полном объеме получится при условии подачи всех подтверждающих документов и превышения доходов физлица за год над лечебными расходами.

Например: Виктор Павлович заработал в 2022 году 300 тысяч, в Федеральную налоговую службу было перечислено работодателем 39 тысяч руб. Стоматологические услуги обошлись в 150 тысяч руб., а так как это не дорогостоящее лечение, возврат средств будет рассчитан из максимального лимита 120 тысяч руб.

Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.

Копия паспорта физического лица, подающего документы.

Справка о доходах (выдаётся по месту работы).

Заявление о возврате НДФЛ.

Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.

Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).

Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).

Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.

Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.

Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.

Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).

Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

Пожалуйста, введите ключ или купите подписку, чтобы продолжить просмотр новости Ваше участие поможет сделать новости Феодосии лучше! Войти Восстановить ключ Для того-чтобы подписаться или продлить подписку — введите свой email и нажмите на кнопку ниже. Подписаться/Продлить Автор новости: Красноперекопск online

Этот процесс может длиться три месяца. О выявленных нарушениях ФНС письменно уведомляет плательщика. После этого у него есть 5 дней для предоставления недостающих документов. Решение о результатах проверки направляется налогоплательщику в течение 10 дней с момента ее завершения.

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

декларацию 3-НДФЛ;

справку об оплате медицинских услуг;

платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.

Наталья в 2022 г. перенесла несколько этапов процедур. Ей выдали справки: на 147 312 руб. по коду «1» и на 347 800 руб. — «2». В этом же периоде девушка получала второе высшее образование платно, на что ушло 74 500 руб. За 2022 г. Наталья заработала 974 610 руб., что позволяет ей получить все положенные вычеты:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;

диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;

диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;

диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);

услуги по санитарному просвещению.

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);

хирургические (в том числе эндопротезирование);

стоматологические (операции при врожденных пороках развития);

консультационные услуги;

диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);

реабилитационные затраты (например, при ожогах);

ЭКО.

Медицинские услуги, входящие в особый перечень.

Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.

Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

процедурой восстановления функции поджелудочной железы;

ликвидацией злокачественных опухолей;

борьбой с наследственными патологиями кроветворения;

процедурой лечения остеомиелита;

мероприятиями, направленными на устранение причин и тяжелых состояний при сахарном диабете.

Стоимость приобретенных медицинских материалов, использованных в ходе лечения, тоже может быть отнесена к расходам на дорогостоящее лечение. В перечне для 3-НДФЛ отдельно такие материалы не поименованы. Например, это может быть эндопротез, искусственный клапан (пп. 2.2 п. 2 Письма ФНС от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@), инсулиновая помпа (Письмо ФНС России от 26.04.2013 N ЕД-3-3/1534@) и др. Вычет предоставляется в том случае, если соответствующими медицинскими материалами медучреждение не располагает, и поэтому налогоплательщик должен оплатить их самостоятельно. Это должно быть указано в договоре на оказание медицинских услуг и (или) справке, выданной медучреждением.

Дорогостоящим может быть признано медобслуживание беременных пациенток, у которых выявлены осложнения в период беременности, родов и после родоразрешения. В перечне значится и лечение ожогов с большой площадью поражения (от 30%), проведение гемодиализа. Средства, потраченные на выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг, возмещаются в полном объеме. К дорогим операциям относится и процедура ЭКО.

Копия документа, удостоверяющего личность лица.

Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.

Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.

Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.

Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.

Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.

Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.
Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.
Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.
Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.
Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.

При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);

справка с кодом «2»;

лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;

документ, подтверждающий личность;

заявление, составленное по образцу;

справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);

платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.
Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.
Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.
Обратите внимание! Главное условие для оформления вычета и возврата части средств – наличие официального места работы у налогоплательщика и лицензии у медицинской организации, которой переведены деньги (список дорогостоящих лечебных услуг определяется на федеральном уровне Правительством РФ).

оплата услуг по лечению налогоплательщика или ближайших родственников (супруга, родителей, родных несовершеннолетних детей), предоставленных медучреждениями РФ;

услуги входят в перечень, по которым предоставляется вычет;

лечение осуществляется в учреждении (частном центре, госучреждении, поликлинике), у которого есть лицензия на осуществление деятельности по оказанию медицинских услуг.

120000 руб. – для тех медуслуг, которые не относятся к дорогостоящим. При расчетах учитываются прочие виды социальных вычетов, использованных физлицом-налогоплательщиком за этот же налоговый период.

Без ограничений – для медуслуг, которые поименованы в перечне дорогостоящих. По таким затратам возврат НДФЛ по ставке в 13 % оформляется на фактические затраты, а вернуть средства в полном объеме получится при условии подачи всех подтверждающих документов и превышения доходов физлица за год над лечебными расходами.

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2022 году, то вернуть деньги сможете только в 2022.

Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.

Копия паспорта физического лица, подающего документы.

Справка о доходах (выдаётся по месту работы).

Заявление о возврате НДФЛ.

Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.

Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).

Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).

Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.

Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.

Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.

Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).

Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

Что входит в дорогостоящее лечение при возврате налога
Часть средств, отданных за лечение, можно вернуть в виде налогового вычета. По дорогому лечению сумма возврата не ограничивается. Но ИФНС проверяет документы на соответствие требованиям законодательства. Поэтому важно разобраться с тем, какое лечение является дорогостоящим для возврата налога. Выплата средств производится по определенным правилам.
По стоматологии к дорогостоящей помощи причислена только имплантация зубных протезов. Если позволяют доходы, заявить о возврате можно со всей уплаченной суммы. Лечение зубов признается обычным видом врачебной помощи, поэтому ограничено утвержденным лимитом в 120 тысяч рублей. Если стоматологическое вмешательство затронуло 2 вида оказания помощи, заявлять разрешено сразу оба.

Заняться подготовкой документов по оплате лечения, сделать с них копии.

Взять справки 2-НДФЛ с мест работы за закончившийся период;

Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Составить заявление на вычет.

Приложить заявление о возврате средств с указанием суммы, КБК, ОКАТО (эти сведения есть в декларации) и банковских реквизитов получателя.

Поскольку максимальная сумма по дорогому лечению не ограничена, получить обратно денежные средства можно со всей внесенной суммы. Но возвращают не потраченное, а не более 13% от оплаты медицинской помощи. Учитывается удержанный налог с облагаемых доходов за этот календарный год:
Для целей налогового контроля важно, какое лечение прошел человек — дорогостоящее или простое. При обычном оказании медицинской помощи максимальный размер предоставляемого вычета 120000 рублей. Причем общее ограничение касается всех видов расходов, учитываемых в составе социального вычета, а не только лечения. По дорогостоящим медуслугам предел не установлен. Возмещение происходит со всей суммы оплаты в пределах полученных доходов. Поэтому рекомендуется проверять, какой код поставлен в документе оплаты — он влияет на расчет обязательств.
Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета
Еще бывают такие случаи, когда пациент лечился в разных клиниках и в каждом учреждении он получил свою справку с разным кодом. Например, сдавали анализы в одной клинике и получили справку по виду медуслуг 01 (обычный вид лечения), а саму операцию делали в другой клинике — есть справка с видом медуслуг 02 (лечение дорогостоящее).
Теперь вы точно знаете, какой вид лечения относится к дорогостоящим. Узнали, чем регламентируется перечень дорогостоящих видов медуслуг и какое лечение не входит в специальный перечень. Будьте внимательны при заполнении декларации, чтобы при проверке ИФНС не отказала вам в возврате.
Если у вас есть две справки с разными кодами, то вы можете вернуть ранее уплаченный налог по каждой из них. Оплата дорогостоящего лечения не отменяет ваше право на получение вычета по обычному виду лечения. Но рассчитывать размер вычета нужно будет по каждой справке отдельно.
Сидоров в 2022 году оплатил своей жене процедуру ЭКО стоимостью 450 000 руб. — это дорогостоящие медицинские услуги. В справке указан код «02». Значит, он может вернуть себе ранее уплаченный НДФЛ в размере 13% от всех расходов на эту операцию, то есть 58 500 руб. (450 000 руб *13%).
Для того чтобы получить возврат на работе, вам нужно собрать те же документы (кроме декларации и справки 2-НДФЛ), передать в ИФНС и дождаться окончания проверки. В этом способе проверка будет идти быстрее — всего 1 месяц, а потом налоговая сама передаст вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Затем работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог.
Налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение
В случае выдачи налогоплательщику справки об оплате медицинских услуг по дорогостоящим видам лечения для представления в налоговые органы Российской Федерации, такой налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в неограниченном размере (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). При этом в справке должен быть указан код 2, который соответствует дорогостоящим видам лечения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 октября 2022 г. № 03-04-05/76245). Ведомство отметило, что ограничение в размере 120 тыс. руб. установлено, если вышеупомянутые услуги не относятся к дорогостоящим и, значит, в справке об оплате медуслуг должен быть проставлен код 1 (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);

Сдать все документы по списку, указанному ниже, в налоговую инспекцию.

Список документов для оформления вычета на лечение Для получения налогового вычета на дорогостоящее лечение необходимо собрать ряд документов. Все документы идентичны как для дорогостоящего лечения, так и для обычного. Посмотреть список документов на вычет по лечению За какие года сейчас можно оформить вычет на лечение? В настоящем году можно получить вычет за три предшествующих года, т.е. в 2022 году можно вернуть за 2013, 2014, 2022 годы. Декларация оформляется за каждый год отдельно. Вычет за 2022 год можно получить лишь в 2022 году, не раньше.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.

Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:

справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);

договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);

копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);

справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);

рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);

заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);

заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;

свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);

свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);

свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);

подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, получив налоговый вычет за лечение. В налоговые органы необходимо представить пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, другие документы для 3 НДФЛ.
Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать около четырех месяцев, пока все проверят. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.
При наличии рецепта с 01.01.2022 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201). Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.
Для его расчета будет учитываться плата за услуги первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара; специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной, в стационарных условиях; за услуги «скорой помощи», в том числе специализированной, вне медорганизаций, в амбулаторных условиях и стационаре.
Есть и еще одно ограничение, которое действует как для дорогостоящего лечения, так и для медицинских услуг, которые в этот перечень не входят. При любых социальных вычетах Федеральная налоговая служба может вернуть не больше средств, чем было уплачено НДФЛ за год. Например, чтобы получить вычет за операцию стоимостью 195 тысяч рублей, нужно было перечислить за год такую же сумму налогов.
Информация о вычете
Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.
Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.
Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2022-2022 годах и не получали налоговый вычет, то в 2022 году Вы можете вернуть себе налог только за 2022, 2022 и 2022 годы.

Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Читайте также: Пособия По Рождению 3 Ребенка В 2022 Году