Требования К Оформлению Счетов Фактур В 2022 Году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Требования К Оформлению Счетов Фактур В 2022 Году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Повышение ставки НДС коснулось только основного тарифа – вместо 18% с 2022 года начнет действовать 20-процентная ставка. При оформлении счета-фактуры ее величина обязательно прописывается в документе, чтобы было понятно, по какому тарифу начислен налог и в какой сумме. Счет-фактура с 2022 года с отражением новой ставки налогообложения должен выписываться по сделкам, которые реализованы после 01.01.2022 года. Если отгрузка (выполнение работ, оказание услуг) была произведена до окончания 2022 года, в счете-фактуре будет фигурировать ставка, равная 18% (п. 4 ст. 5 закона от 03.08.2022 № 303-ФЗ).

Счет фактура с 1 января 2022 года по-прежнему заполняется в соответствии с требованиями правительственного Постановления от 26.12.2022 г. № 1137 в ред. от 01.02.2022. Без корректно оформленного счета-фактуры невозможно обосновать право на отражение в учете факта принятия к вычету сумм НДС. Образец счета-фактуры с 2022 года не изменился, но при заполнении документа надо будет указывать обновленную ставку налогообложения в связи повышением размера налога до 20% (ставка до 01.01.2022 — 18%). Сроки выставления счетов-фактур в 2022 году остались прежними – 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых с момента:

schet-faktura_s_1_yanvarya_2022_goda_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Счет-фактура в 2022 году оформляется по единому унифицированному шаблону. Обязательность соблюдения утвержденного Правительством РФ образца и запрет исключать из него какие-либо строки подтверждена Минфином в письме от 08.09.2022 г. под № 03-07-09/57881. Если в документе остаются незаполненными отдельные ячейки, в них надо проставить прочерки. Форма подписывается руководителем компании и главным бухгалтером (если документ выписывается от имени ИП, прописывается Ф.И.О. коммерсанта). Вместо директора, главбуха, ИП подпись на документе может поставить уполномоченное лицо.

Настоящий материал является инструкцией по заполнению формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.

Вводная информация

Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Общие требования к оформлению счетов-фактур

Если товар не вывозится за пределы России, графа 1а не заполняется. Но если продавец, совершивший внутрироссийскую торговую операцию, все же укажет код вида товара, это не будет считаться нарушением (письмМинфина России от 09.01.18 № 03-07-08/16).

Если данный документ заполнен с неточностями, покупателю может быть отказано в налоговом вычете по НДС. Естественно, что в дальнейшем покупатель уже не захочет иметь дела с продавцом, причинившим ему такой убыток.

Чем чреваты ошибки

Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

Допущена ошибка, что предпринять?

1. Непонятное авторство. Если из документа сложно определить, кто именно покупатель, а кто продавец, такой счет-фактура будет признан недействительным. Это вполне вероятно. Если неправильно указаны или пропущены такие реквизиты обеих сторон, как:
   • название организации;
   • адрес;
   • ИНН.
2. Не тот товар или услуга. Если из счета-фактуры однозначно не следует, какой именно товар покупался или услуга была оказана, либо эта информация противоречит другим документам, НДС не вернут. Например, согласно счету-фактуре отгрузили конфеты «Ромашка» (это наименование товара указано в графе 1), а фактически были проданы конфеты «Красный мак».
3. Неточности в денежных цифрах. Проблемы, связанные с неверным указанием стоимости продукции (услуги) или аванса, полученного за них, также нивелируют ценность счета-фактуры. Это может быть связано:
   • с неверным указанием валюты оплаты (обратите внимание не только на название валюты, но и на ее код);
   • с пропуском или неправильной информацией относительно количества товара (единиц работы или услуг);
   • с ошибками в ценах;
   • неправильное вычисление стоимости (количество, умноженное на цену, не дает в результате указанную цифру в графе «стоимость»).
4. Неверное исчисление НДС. В графе, где указан НДС, указана одна ставка, а сумма вычислена по другой, либо насчитан стандартный процент, когда ставка должна была быть нулевой.
5. Неизвестная сумма НДС. Если в соответствующей графе нет необходимой цифры, хотя в графе «ставка» она указана, а также, если приведенное число не получается перемножением ставки и суммы, уплаченной за товары (услуги).

1. Наименование отгруженного товара (гр.1).
2. Код товара в случае вывоза из страны-члена ЕАЭС (гр.1а).
3. Идентификационные данные товара (гр.2, 2а, 3).
4. Стоимость товара (услуги) без учёта НДС и с учётом налогов (гр.4, 5, 8, 9). При отсутствии начисленных акцизов обязательно указывается «без акциза» (гр.6).
5. Ставка налога на добавленную стоимость, % (гр.7).
6. Страна (код и наименование) происхождения импортируемого товара (гр.10, 10а).
7. Реквизиты и регистрационный номер ТД в случае совершения экспортно-импортных операций (гр.11).

Спустя 8 дней после начала второго полугодия ФНС опубликовала на своём официальном сайте приказ от 8 апреля текущего года за №MMB-7-15/176@. В соответствии с ним скорректированы формы различных документов, в том числе корректировочных счетов-фактур. Изменён предыдущий приказ от 13.04.2022 г. №MMB-7-15/189@.

Образец заполнения

Текущий год только перевалил за середину, но уже стал одним из самых урожайных на новшества в плане документирования отгрузки ТМЦ. С 1 января действуют правила, в соответствии с которыми введены новые счета фактуры . В апреле 2022 года ФНС в очередной раз поменяла правила оформления документов об отгрузке. Коротко – обо всех нововведениях.

• порядковый номер и дата составления;
• наименование, адрес и идентификационные номера продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;
• наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;
• номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
• наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
• количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
• наименование валюты;
• идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) – при поставках по госзаказам;
• цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
• стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
• сумма акциза по подакцизным товарам;
• налоговая ставка;
• сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
• стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
• страна происхождения товара – только для импортных товаров;
• регистрационный номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
• код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

При необходимости в эту форму можно вносить дополнительные реквизиты (письмо ФНС от 18.07.2022 № ЕД-4-3/11915). То есть – включать новые строки или графы. Располагайте их после подписей руководителя и главного бухгалтера или перед табличной частью счета-фактуры. А если надо дополнить таблицу, не вставляйте свои столбцы в середину. Добавьте их справа или слева табличной части. Главное – не нарушить существующую последовательность граф (письма Минфина от 24.11.2022 № 03-07-09/68169, ФНС от 17.08.2022 № СД-4-3/15094).

Образцы счета фактуры с 1 января 2022 года

С 1 января 2022 года изменился только порядок заполнения графы 7 «Налоговая ставка». Теперь при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг в ней указывают ставку 20 процентов вместо 18 процентов.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

Назначение счёта-фактуры и его реквизиты

Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.