Сдать Уточненную Декларацию 3 Ндфл За 2022 В 2022: последние новости, изменения, советы

Содержание

Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Сдать Уточненную Декларацию 3 Ндфл За 2022 В 2022. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В середине октября 2022 года ФНС России официально опубликовала свой приказ, который внёс изменения, дополнения и поправки в бланк декларации о доходах и вычетах по форме 3-НДФЛ. Рассказываем про новую 3-НДФЛ с 2022 года: какие изменения нужно теперь учитывать при её заполнении и зачем они понадобились.

Новая редакция 3-НДФЛ 2022

Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2022 № 490-ФЗ);
Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Что изменилось конкретно

В 2022 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2022 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Есть ли санкции за подачу уточненки

за 2022 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2022 № ММВ-7-11/506@;
за 2022 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@;
за 2022 год бланк утвержден приказом ФНС от 24.12.2022 № MMB-7-11/671@ в редакции от 25.10.2022.

При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2022 год, то подайте уточненку, действующую в 2022 году.
Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.

Если обнаружили ошибку в расчете 3-НДФЛ, надо внести изменения и подать уточненную налоговую декларацию. В статье разбираем, в каких случаях подается уточненка по возврату подоходного налога, даем пошаговую инструкцию, как ее заполнить и подать.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2022)

После сдачи отчета вы обнаружили, что в декларации есть неточные сведения или ошибки, которые влияют на размер подоходного налога. В этом случае нужно подать уточненную декларацию по 3-НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2022 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2022 году.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2022 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Кроем того, вместо привычных Листов А – И введены нумерованные Приложения 1 – 8, а вместо Приложения к декларации – Расчеты к Приложениям 1 и 5. А на титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2022 года. Соответственно, декларации по транспортному налогу и земельному налогу не будут представляться за 2022 год и последующие налоговые периоды.

Форма 4-НДФЛ с 2022 года

Декларации по транспортному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
Добавляется Приложение 5.
Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
В Приложении 1 ничего не меняется.
В Разделе 2 расчет остается прежним.
Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

За 2022 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2022 и 2022 годы вы можете найти на этой странице.

Первый экземпляр декларации – это цифра ноль в указанном окне, второй – 1, третий – 2 и так далее. Новые бланки деклараций под корректировки дают сразу три клеточки, цифра ставится в одной из них, а в остальные необходимо проставить ноли.

В Личном кабинете на официальном сайте ФНС можно откорректировать декларацию. Но бывает и так, что в уточненке тоже допущены ошибки. Тогда исправления делаются снова. Новая уточненная декларация аннулирует предыдущие заполнения.

Правила подачи

Уточненную декларацию еще называют корректирующей. Параллельно с ней должно быть отправлено в ФНС сопроводительное письмо. В нем гражданин отображает причину, по которой возникла необходимость в составлении уточненной декларации. Также нужно приложить документы, подтверждающие те места декларации 3-НДФЛ, в которых были допущены ошибки.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году

скачать программу на компьютер;
заполнить все необходимые разделы программы;
проверить правильность заполнения;
распечатать на принтере;
поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
сдать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году в налоговую инспекцию.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
до выездной налоговой проверки.

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2022 году.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2022 году

заполнить вручную бланки декларации;
занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде;
заполнить декларацию в платных онлайн-сервисах.

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .

Декларацию заполняйте по форме 3-НДФЛ, которая действует в том периоде, за который получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. В частности, за 2022 год отчитывайтесь по форме, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569. Если подаете декларацию за прошлые годы, например за 2022 год, оформляйте декларацию по форме, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2022 № ММВ-7-11/671.

Сроки сдачи 3-НДФЛ, Сроки уплаты налога, ШТРАФЫ

ИП на общей системе вправе сдавать декларацию 3-НДФЛ через уполномоченного оператора связи. Электронные форматы налоговой отчетности. А также порядок их представления утверждаются ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК). Так, электронный формат декларации за 2022 год утвержден приказом ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569.

не заполняется номер корректировки, если не принята первичная декларация;
разделены коды при расходах на имущество: новое строительство — 1, приобретенная недвижимость — 2;
появилась отдельная строка для выделения стоимости лекарств;
выделено поле для доходов, полученных от иностранных источников и освобождаемых от налогообложения согласно закону № 490-ФЗ.

Изменения в форме 3-НДФЛ в 2022 году

Вы можете самостоятельно определить, когда подавать 3-НДФЛ за 2022 год для получения налоговых вычетов, потому что для таких деклараций не установлен срок подачи. Но имейте в виду, что подать декларацию можно за любой период, но вернут только ту сумму налога, которая поступила в бюджет за последние три года.

Когда еще нужно подавать декларацию на налоговые вычеты

предприниматели на общей системе налогообложения;
адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.