Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пример заполнения рсв за 1 кв 2022 г с возмещением расходов за 2022 год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.
Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2022 года
Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями. Но конечная дата срока сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2022 года совпадает с общеустановленным и приходится на 30.04.2022.
Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций
Если же обновления не вступят в силу до наступления отчетной даты, расчет нужно будет сформировать по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2022 года, т. е. с того времени, когда страховые взносы (кроме платежей на травматизм) стали подчиняться положениям НК РФ. В связи со сменой куратора взносов (который стал единым) изменилась и форма отчета, ставшего общим для всех видов взносов, подпавших под контроль ИФНС.
Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 — 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2022 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».
Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2022, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.
По страховым взносам отчетных периодов несколько – 1 квартал, полугодовой интервал, 9 месяцев. По итогам каждого такого периода работодатели должны составить и сдать в ФНС специализированный отчет по страховым отчислениям – РСВ. На представление отчета нанимателям отводится 30 дней с момента завершения очередного отчетного интервала.
rsv_za_2_kvartal_2022_obrazec_zapolneniya.jpg
Сдача РСВ за 2 квартал 2022 года обязательна для всех работодателей – они должны регулярно отчитываться о доходах своих наемных сотрудников, об объеме перечисленных в бюджет страховых отчислений с заработков персонала и сумме начисленных, выплаченных социальных пособий. Отчет подается в налоговую инспекцию, которая является администратором страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм.
Похожие публикации
Дополнительно надо обозначить отчетный период – для этого вписывается код «31» (он означает, что отчет составляется по итогам полугодия) и проставляется год, на который приходится конкретный отчетный интервал (2022). Так как отчет первичный, в поле для номера корректировки ставится комбинация «0—».
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2022), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Штрафы за РСВ-1 в 2022 году
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений
Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2022 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2022 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2022 году:
Прежде чем рассказывать, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2022 году, напомним: плательщики вправе уменьшить взносы, уплачиваемые на соцстрахование, на величину расходов в виде выплаты следующих пособий:
Бланк расчета
Обратите внимание: с 01.01.2022 вступает в силу новое правило, по которому организации, где трудятся более 10 человек, обязаны отчитываться в электронной форме. Поправки в ст. 431 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2022 № 325-ФЗ. И расчет по итогам текущего года придется сдавать уже по обновленным требованиям. Сейчас через интернет отчитываются работодатели, производящие выплаты 25 и более сотрудникам.
Что это за расчет и куда его сдают
Правила их исчисления и уплаты установлены главой 34 НК РФ. Ежеквартально работодатели обязаны подавать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма отчета установлена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2022.
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551.
Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2022 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.
Основные правила заполнения РСВ
- стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
- стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
- стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
- стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.
- Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
- Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
- Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
- Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.
Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года
Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2022 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2022 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:
В данном случае наличие договорных отношений, подразумевающих выплату денег, первично. А вот факт выплаты «физикам» денег в отчетном периоде — вторичен. Если есть хотя бы один договор с гражданином — трудовой, ГПХ и т. п., сдавать РСВ надо.
Шаг 3. Решаем, заполнять ли сведения о физлице
Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2022 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года. Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.
Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2022 года
Может оказаться, что вы все сделали верно, но специфика вашей деятельности или какие-то особые события в периоде привели к тому, что расчет оказался заполнен нетипично. Тогда налоговикам нужно подробно объяснить, что это были за особые события и почему РСВ заполнен именно так.
Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС «Узнай ИНН».
Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.
Куда сдавать отчет РСВ за 3 квартал 2022
В соответствии с Письмом ФНС РФ от 31 июля 2022 г. N БС-4-11/14783: лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются
По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного отчета.
При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал РСВ. Рядом поставьте дату подписания.
Коды места представления расчета по страховых взносам
В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.