Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Получено несколько авансов в 2022 году как закрывать в 2022 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Если же деньги поступили в 2022 году, то они полностью являются суммой доплаченного налога, что и следует отразить в документе. Образец счета на доплату, который нужно использовать в этом случае, приведен ниже:
Отдельные информационные услуги, оказываемые нерезидентами в электронном виде, облагаются НДС в особом порядке (п. 1 ст. 174. 2 НК РФ). К ним относятся, например, размещение рекламы в интернете, предоставление доменных имен, администрирование сайтов и т.п.
Как определяется ставка НДС
В этом случае ООО «Гамма» платит аванс двумя частями — 1180 тыс. руб. и 20 тыс. руб. Но так как ставка НДС еще не увеличена, то сумма 20 тыс. руб. считается не доплатой налога, а дополнительным авансом, который также облагается по 18% ставке (20 / 118 х 18 = 3,05 тыс. руб.). Следовательно, общий НДС с аванса будет таким же, как в предыдущем примере (180 + 3,05 = 183,05).
Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2022 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2022 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.
Если оплата была в 2022 году, а отгрузка будет в 2022
Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2022 году, но выполняться будут только в 2022. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.
31 Января 2022
Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2022 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года. Повышение ставки НДС с 1 января 2022 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры. Так, если вы сделаете отгрузку в 2022 году, но предоплату получили в 2022 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.
Первое и самое главное, что нужно запомнить продавцам. Если в 2022 году вы получите аванс в счет будущих поставок, то НДС с аванса рассчитаете по ставке 18/118 (п. 3,4 ст. 164 НК РФ). Однако при отгрузке в 2022 году вы начислите НДС уже по ставке 20%. PDF Какой же НДС разрешается взять к вычету при зачете аванса в 2022 году? Только по старой ставке — 18/118.
Как учесть доплату покупателя по авансам
Если товар, отгружен в 2022 году, а возвращается в 2022 году неплательщиком НДС, в книге покупок зарегистрируйте корректировочный документ (бухсправку), включающий сводные данные по таким возвратам за месяц (или квартал).
Рекомендация для продавца
По отгрузкам, осуществленным в 2022 году, стоимость которых изменилась в 2022 году, применяйте ставку, действовавшую на дату отгрузки, а в гр. 7 корректировочного счета-фактуры укажите ставку НДС, взятую из первичного документа — 18%.
- в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа (пп. «з» п. 1 Правил заполнения);
- в графе 1 — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав (пп. «а» п. 2 Правил заполнения);
- в графе 8 — сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки, определяемой в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ (пп. «з» п. 2 Правил заполнения);
- в графе 9 — полученная сумма предварительной оплаты (пп. «и» п. 2 Правил заполнения);
- в строках 3 и 4 и графах 2-6, 10 — 11 — прочерки (п. 4 Правил заполнения).
Выставление счета на оплату покупателю в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)
Для выполнения операций 4.1 «Учет выручки от продажи товаров»; 4.2 «Начисление НДС с отгрузки товаров»; 4.3 «Списание себестоимости проданных товаров»; 4.4 «Зачет предварительной оплаты» необходимо создать документ «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Товары (накладная)» на основании документа «Счет покупателю» (рис. 1) с помощью кнопки Создать на основании (рис. 17).
Получение предварительной оплаты от покупателя в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0)
9 января 2022 года в связи с задержкой поставки товаров продавец и покупатель заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому стоимость товаров стала составлять 180 000,00 руб. (в том числе НДС 20% — 30 000,00 руб.).
Размер ставки НДС в новом году повышается с 18% до 20%. В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим? Разберем на примерах. Приведем актуальные письма контролирующих органов и формулировки для дополнительных соглашений к договорам.
Правила применения ставки НДС 0% и 10% — без изменений
Если товары (работы, услуги) частично оплачены в 2022 году, а получены в 2022 году, то НДС с суммы частично выплаченного аванса в 2022 году принимается к вычету по расчетной ставке 18/118. В 2022 году после принятия к учету товаров (работ, услуг) НДС с частично выплаченного аванса восстанавливается в той сумме, в которой ранее был принят к вычету и на основании счета-фактуры поставщика на реализацию, к вычету принимается НДС по ставке 20%.
Ситуация 4. Исправленные счета-фактуры составлены в 2022 году по реализации 2022 года
Государственные или муниципальные контракты, заключенные в 2022 году или ранее, цены по которым установлены в фиксированном размере, не пересматривают. Исключений в части изменения ставки НДС в Законе № 303-ФЗ нет.