Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Налог на прибыль 2022 года для юридических лиц нижний новгород». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
- компании, предоставляющие рабочие места инвалидам;
- юрлица, зарегистрированные в Крыму и имеющие отношение к некоторым социально важным отраслям (образовательной, медицинской и пр.);
- предприятия, работающие от центра «Сколково» и относящихся к особым экономическим зонам, технопаркам.
- вознаграждения членам совета директоров;
- пожертвования добровольного характера (в т.ч. и имуществом);
- расходы на культурные мероприятия, корпоративы;
- оплата допотпусков, не поименованных в трудовом законодательстве и трудовом соглашении, и т.д.
Расчет
Следует обращать внимание на правильность применения КБК при уплате налога. Неверное применение этого реквизита может быть воспринято как недоплата налога в срок с последующим расчетом пеней 1/300 ставки рефинансирования.
При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.
Налог на прибыль — основной платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Давайте рассмотрим нюансы определения базы для его расчёта, порядок уплаты и действующие в 2022 году ставки.
Кто платит налог на прибыль
- Метод начисления. Доходы / расходы принимаются в том периоде, в котором они имели место. При этом неважно, когда фактически средства за них поступили или были на них потрачены.
- Кассовый метод. Доходы / расходы признаются на день их фактического поступления или списания.
Декларация по налогу на прибыль есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
Другие документы по налоговым платежам и отчетности
Все доходы и расходы юрлица, подпадающие под налог на прибыль в 2022 году, отражаются в денежном изменении, причем суммы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли, а поступления в натуральном виде оцениваются в денежном выражении в большинстве случаев исходя из цены сделки.
Налог на прибыль в 2022 году: что важно знать
Под расходами понимаются понесенные затраты, оцененные в денежной форме, при условии их экономической обоснованности и наличия правильно составленных подтверждающих документов. Отнести к расходам, уменьшив тем самым облагаемую прибыль, по правилам НК РФ можно любые затраты, если целью их осуществления является получение дохода.
С января 2022 года глава 25 Налогового кодекса (НК) РФ претерпела изменения. Законодатели добавили новые виды расходов, позволяющие уменьшить государственный сбор, и расширили список доходов, с которых не взимаются проценты. Об основных нововведениях и примере расчета налога читайте в статье.
Полезные документы для скачивания
Ст. 284 НК закрепляет действующую ставку налога на прибыль в 2022 году. Она составляет 20%, из которых 17% перечисляется в бюджет субъекта РФ, а 3% – в казну федерации. Это деление будет действовать до 2024 года. В предыдущей редакции нормативного акта подобное распределение платежей действовало до 2022 года и в дальнейшем должно было измениться в сторону 18% в региональную казну и 2% в федеральный бюджет.
Изменения в законе о налоге на прибыль ООО
- за прошедший год – до 28 марта текущего (например, за годовую выручку в 2022 декларация подается до 28 марта 2022);
- при ежеквартальном перечислении денег – до 28 числа месяца, следующего после окончания квартала;
- при ежемесячных платежах – до 28 числа ежемесячно (например, процент за январь уплачивается до 28 февраля).
1. По договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка считается выраженной в белорусских рублях начиная с даты определения в соответствии с законодательством или соглашением сторон подлежащей оплате суммы в белорусских рублях и в дальнейшем не пересчитывается.
Дата отражения выручки (пп. 7–11 ст. 168 НК)
6. Для организаций, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих жилищно-коммунальные услуги, за исключением организаций системы Минэнерго Республики Беларусь, – затраты на оплату накладных расходов и технологических потерь в пределах норм и нормативов, установленных в соответствии с законодательством.
Прочие затраты (п. 2 ст. 171 НК)
Выручка от реализации на возмездной основе товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, с учетом положений настоящего пункта.
4. До установления в соответствии с пунктом 9 статьи 378 части второй Налогового кодекса Российской Федерации порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений установление вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений на территории Нижегородской области осуществляется в порядке, установленном нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области.
Статья 1. Общие положения
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
О налоге на имущество организаций
По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы следующие документы, подтверждающие выполнение условия предоставления налоговой льготы, установленного настоящим пунктом: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
(Пункт 18 введен Законом области от 02.02.2022 № 9-З)
19) организации — в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения.
(Пункт 19 введен Законом области от 28.10.2022 № 140-З)
20) организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2 статьи 25 Налогового кодекса Российской Федерации, — в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации.
(Пункт 20 введен Законом области от 01.02.2022 № 9-З )
21) организации — в отношении объектов спорта, построенных для проведения Чемпионата мира по футболу FIFA 2022 года, которые включены в Программу подготовки к проведению в 2022 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июня 2022 года № 518, и (или) в Программу подготовки к проведению в 2022 году чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Нижегородской области от 19 ноября 2022 года № 859.
(Пункт 21 введен Законом области от 27.02.2022 № 18-З )
Пункты 22 — 24 введены Законом области от 08.11.2022 № 152-З ; отменены Законом области от 03.10.2022 № 93-З — см. предыдущую редакцию
25) организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2022 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» статус резидента территории опережающего социально-экономического развития «Саров», или территории опережающего социально-экономического развития «Володарск», или территории опережающего социально-экономического развития «Решетиха», созданной по решению Правительства Российской Федерации, — в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей территории опережающего социально-экономического развития и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов соответствующей территории опережающего социально-экономического развития.
Льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации, налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций с начала того квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов соответствующей территории опережающего социально-экономического развития. (п. 25 изложен в ноовй редакции Законом области от 30.04.2022 № 35-З — см. предыдущую редакцию )
26) организации — в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 1 января 2022 года.
В целях настоящей статьи под инфраструктурой высокоскоростного железнодорожного транспорта понимается технологический комплекс, включающий в себя железнодорожные пути общего пользования, здания, сооружения, железнодорожные станции, устройства электроснабжения, сети связи, системы сигнализации, централизации и блокировки, обеспечивающие движение высокоскоростного железнодорожного подвижного состава со скоростью более 200 км в час;
(Пункт 26 введен Законом области от 01.02.2022 № 2-З)
27) организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона «Нижний Новгород», — в отношении имущества, составляющего инфраструктуру стадиона и являющегося его неотъемлемой частью. (п. 27 введен Законом области от 02.10.2022 № 85-З )
1 . Организациям в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств (новых, реконструированных и модернизированных) предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок:
1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию — 0 процентов;
2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию — 0,55 процента;
3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию — 1,1 процента.
Указанная льгота предоставляется организациям обрабатывающих производств, научно-исследовательским институтам и конструкторским бюро, обозначенным в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами:
Раздел D. Обрабатывающие производства.
В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг:
- Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
- Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.
Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.
Льготные ставки по налогу на прибыль в 2022 году для юридических лиц
В 2022 году произошли изменения по налогу на прибыль. В частности другими стали региональные ставки для некоторых компаний, отменили льготы. В статье мы привели привели все новые ставки в удобной таблице.
Налог на прибыль является одним из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на доходы физических лиц (более подробно здесь). Налог на прибыль является федеральным налогом, величина которого напрямую зависит от финансовой деятельности организации (ее прибыли).
Что это такое
Примечание: перечень расходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 270 НК РФ. Указанный список является закрытым, перечисленные в нем расходы ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.
Методы учета доходов и расходов
Примечание: перечень доходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 251 НК РФ. Данный список является закрытым и, в случае, если какие-то доходы не указаны в нем, их нужно учесть при расчете налога.