Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Надо ли в 2022 году включать в налоговую базу рсв включать выплаты по беременности и родам». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2022, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.
Как показать в РСВ возмещение из ФСС
Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:
Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.
Бланк расчета
Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2022 году за 2022 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2022 г., но деньги поступили в компанию в марте 2022 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2022 г.
Как отразить возмещение из ФСС в расчете для налоговиков
Прежде чем рассказывать, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2022 году, напомним: плательщики вправе уменьшить взносы, уплачиваемые на соцстрахование, на величину расходов в виде выплаты следующих пособий:
К примеру, если в организации числится сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет, то информацию по ней нужно отразить в разделе 3. При этом подраздел 3.2 заполнять не нужно.
Сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске, не имеют выплат, связанных с непосредственным исполнением трудовых обязанностей. В этом случае им выплачивается пособие социального характера, на которое не начисляются страховые взносы. Нужно ли указывать таких работниц в расчете по страховым взносам?
Декретницы и РСВ
Сотрудницы, находящиеся в декрете, как и обычные работники, относятся к застрахованным лицам. В этой связи их также нужно включать в расчет по страховым взносам и, соответственно, заполнять на них раздел 3 РСВ. При этом нужно заполнять сведения как по сотрудницам в отпуске по беременности и родам, так и по тем, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Приближаются сроки сдачи отчетов за 9 месяцев (3 квартал) 2022 года. Один из самых важных — РСВ (расчет по страховым взносам). Предлагаем пошаговую инструкцию по подготовке и сдаче единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2022 года. Здесь же вы найдете образец заполнения данного отчета.
Шаг 1. Выясняем, нужно ли сдавать РСВ за 3 квартал 2022 года
Представить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на него нужно обязательно. За игнорирование налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном подобном нарушении в течение того же года — уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Приложение 8
Налоговая может не принять расчет, если в персональных данных будут ошибки. Такие же проблемы возникнут, если итоговые данные по начислениям и суммам взносов не будут стыковаться с данными, показанными в Разделе 1 расчета.
Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически.
Как заполнить РСВ автоматически
Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2022. Сроки сдачи расчета следующие:
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2022. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.
Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2022 году
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Женщине целесообразнее передать больничный работодателю сразу же после его выписки, чтобы получить деньги как можно быстрее. Однако если она ненадолго задержит передачу документов, то ничего страшного — декретные ей выплатят в любом случае в полном объеме. Но нужно помнить, что это право сохраняется только в течение 6 месяцев со дня окончания декретного отпуска.
Для отпуска продолжительностью 140 календарных дней минимальное пособие составит 51 919,00 руб. Если отпуск длится 156 дней, то минимум окажется на уровне 57 852,60 руб. Если длительность отпуска составит 194 дня, то минимум равен 71 944,90 руб.
Какова величина минимального пособия по БиР в 2022 году
Если женщина на дату начала отпуска трудилась у нескольких работодателей и именно у них же она работала в период, попадающий в расчет, то декретные выплачивает каждый из этих работодателей на основании собственных данных о зарплате сотрудницы. Данные друг друга эти работодатели не учитывают. Поэтому беременная должна попросить врача оформить больничный листок по каждому месту работы.
В последнюю очередь после заполнения всех необходимых разделов надо пронумеровать все страницы, где присутствуют показатели и заполнить титульный лист. Подробный порядок заполнения Расчета приведен в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551.
Исходные данные, используемые в примере.
Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в отчетном квартале и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.
Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1
В связи с этим ФНС России в письме от 26 декабря 2022 г. N БС-4-11/25633@ дала разъяснения относительно порядка заполнения расчета по страховым взносам в связи с упомянутыми изменениями. Этими рекомендациями нужно руководствоваться до внесения корректировок в действующую форму расчета.
— Нет. Минфин и ФНС считают, что организация-правопреемник не может включить в базу по взносам выплаты в пользу физлиц, начисленные в присоединенной компани и Письма ФНС от 07.06.2022 № БС-4-11/10750@ ; Минфина от 16.05.2022 № 03-15-06/29543 . Обосновывают они это так. После реорганизации присоединяемая организация прекратила свою деятельност ь п. 4 ст. 57 ГК РФ . По ГК РФ при присоединении одного юрлица к другому к последнему переходят права и обязанности присоединенного юрлиц а п. 2 ст. 58 ГК РФ . Однако база по взносам к таким правам не относится.
Если же на вмененке отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) и их оплата по времени не совпадают, тогда вам придется создать отдельный регистр, в который вы будете включать оплаченные доходы. И тогда у вас будут сопоставимые суммы, которые вы сможете сложить с доходами на УСН.
Если основной вид деятельности упрощенца на ЕНВД, пониженные тарифы применять нельзя
— Вам все правильно сказали. ФНС уже выпустила Письмо о том, что в целях применения пониженных тарифов в общую сумму доходов нужно включать доходы и от «вмененной», и от «упрощенной» деятельност и Письмо ФНС от 22.02.2022 № ГД-4-11/3589@ . А вот о том, как суммировать доходы, налоговая служба умолчала.