Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Код по месту нахождения учета в расчете по налогу на имущество 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.
Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.
Какой код ставить и почему
- является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
- организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
- отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
- организация российская или иностранная;
- подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.
Графа 4 расчета предназначена для отражения ОСт по имуществу, облагаемому взносами по льготной ставке. В отчете за 3 квартал заполняются строки с 020 по 110, что соответствует сведениям с 01.01 по 01.10. После внесения базовых данных выполняется исчисление авансовой суммы.
Индивидуальные предприниматели не подают отчет и не перечисляют в бюджет авансовый платеж на имущество за 3 квартал 2022 года, так как по общему правилу оплата взносов для них осуществляется на основании уведомлений из территориальной инспекции.
Кто сдает расчет в 3 квартале
Среднегодовая стоимость — это база для расчета налога на имущество. Она определяется путем суммирования остаточной стоимости по основным фондам по состоянию на первое число месяца, а затем делится на количество исчисленных месяцев. В расчетной формуле для 3 квартала 2022 года берутся данные об остаточной величине, начиная с 01.01 по 01.10.2022. Полученная сумма делится на 4.
Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.
Какой код ставить и почему
- является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
- организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
- отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
- организация российская или иностранная;
- подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.
Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах
Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2022 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.
Сведения о кадастровой стоимости находится в официальном открытом источнике данных, который формируется по результатам проведенной кадастровой оценки. Предоставляют такие сведения и в локальном отделении Росреестра.
Какой бланк использовать
Авансовый отчет по налогу на имущество направляется в электронном виде в специализированных программах через телекоммуникационные каналы связи или подается в инспекцию на бумажном носителе лично, через доверенного представителя ответственного лица или по почте с обязательной описью пакета направляемых документов. В электронной форме отчет за авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2022 направляют не только предприятия, относящиеся к категории крупнейших, но и налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых составляет 100 человек и более.
В какие сроки сдавать
- 01.01.2022 – 1 682 256;
- 01.02.2022 – 1 667 256;
- 01.03.2022 – 1 652 256;
- 01.04.2022 – 1 637 256;
- 01.05.2022 – 1 622 256;
- 01.06.2022 – 1 607 256;
- 01.07.2022 – 1 592 256;
- 01.08.2022 – 1 577 256;
- 01.09.2022 – 1 562 256;
- 01.10.2022 – 1 547 256.
Естественно, из табличной части данного раздела декларации устранена строка 141, где в настоящее время отражается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе льготируемого. Ведь в этой таблице теперь все данные будут касаться только недвижимого имущества.
Исчисление налога в разделе 2
Однако адрес надо указать в строке 030, только если в строке 010 указан код «3», то есть если адрес включает наименование муниципального образования. При этом код субъекта федерации выбирается из приложений 7 к Порядку заполнения декларации и Порядку заполнения расчета.
Сведения об объекте в разделе 2.1
В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.2022 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), декларации по этому налогу (далее – декларация), порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.10.2022 № ММВ-7-21/575@ [1] . Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2022 года. То есть декларацию за 2022 год надо представлять по действующей форме.
С 2022 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.
Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.
Льготы при уплате налога на имущество в 2022 году
- его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
- его планируют использовать более года;
- его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
- объект может приносить экономический доход.
Объекты недвижимости организации могут иметь как по своему месту нахождения, так и на территориях других налоговых органов. Следовательно, у одних организаций возникнет обязанность представлять декларации (расчеты) только в налоговый орган по своему месту нахождения, а у других – как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения объектов недвижимости.
Как определить код налогового органа, который следует указывать в декларации по налогу на имущество в 2022 году?
Налогоплательщики, которые платят налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, обязаны рассчитаться с Федеральной налоговой службой за определенные установленные отчетные периоды. Ими являются первый, второй, а также третий квартал каждого календарного года. Об этих изменениях все организации были уведомлены в первый день 2022 года.
Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2022 год
В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования). При этом обращаем внимание, что остаточную стоимость объектов основных средств, включенных в 1-ую или 2-ую амортизационные группы, несмотря на то, что такие объекты также не облагаются налогом на имущество, по строке 270 показать нужно.
Согласно пункту 1 статьи 131 ГК РФ и в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2022 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» вещные права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом отсутствие записи в ЕГРН не является основанием для освобождения имущества от налогообложения.
Что такое недвижимое имущество
- здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
- жилые и нежилые помещения;
- предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.
Отмена налога на движимое имущество
Федеральный закон от 03.08.2022 № 302-ФЗ внес изменения в главу 30 НК РФ, согласно которым устанавливается, что с 01.01.2022 налогом облагается только недвижимое имущество организаций (п. 1 ст. 374 НК РФ). В целях определения налогооблагаемой базы по налогу, как и сейчас, критерии отнесения имущества к недвижимому (движимому) являются крайне важными.
Если в течение отчетного периода возникло или прекратилось право собственности на объект либо изменилась его кадастровая стоимость, полученное значение умножается на коэффициент Кв (строка 090) или Ки (строка 095) соответственно.
В какой срок нужно представить декларацию по налогу на имущество организаций
Код льготы по налогу на имущество организаций отражается по строке 040. Заполнить ее нужно аналогично строке 160 разд. 2 (пп. 7 п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
В какую налоговую инспекцию нужно подавать декларацию по налогу на имущество организаций
Поле «по месту нахождения (учета) (код)» заполняется на основании Приложения N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на имущество организаций (п. 3.2.6 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). В большинстве случаев нужно привести код «281», который показывает, что декларация подается по месту нахождения недвижимости (п. 1 Разъяснений, направленных Письмом ФНС России от 21.11.2022 N БС-4-21/22551@).