Если Ребенок Студенточник Работать На Полную Ставку Положен Ли Вычет По Ндфл: последние новости, изменения, советы

Содержание

Вычет на ребенка, если ребенок работает

Действительно часто бывает, что старшеклассники и студенты устраиваются на работу с целью получения профессионального опыта или из-за банального отсутствия денег. Казалось бы, о каком вычете для родителей может идти речь, когда ребенок уже сам стал налогоплательщиком НДФЛ.

По общему правилу право на вычет возникает в отношении детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок обучается в образовательной организации по дневной форме, то право на получение вычета пролонгируется до 24 лет. А как быть с вычетом на ребенка, если ребенок работает.

Несмотря на то, что формально ребенок начал зарабатывать самостоятельно, данный факт на возможность получения льготы не влияет. Налоговый вычет, если ребенок работает, предоставляется по общим правилам. Никаких ограничений такого плана действующее налоговое законодательство не содержит.

В первую очередь детский вычет ориентирован на беднейшие слои населения. Поэтому Налоговым кодексом установлено ограничение на величину доходов работника. Стандартный вычет предоставляется до месяца, в котором доходы, полученные нарастающим итогом с начал года, превысили 350 000 руб. Понятно, что при расчете лимита используются только доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме дивидендов (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

«Действующее законодательство не содержит запрета на право воспользоваться социальным вычетом как родителю ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, так и ребенку, оплатившему часть своего обучения за счет полученных доходов. При этом нужно помнить, что у родителя размер такого вычета ограничен 50 000 руб. (на одного ребенка в общей сумме на обоих родителей) , а у ребенка — 120 000 руб. «.

В наши дни не редкость, когда студенты очных отделений во время учебы еще и работают. Соответственно, они имеют возможность поучаствовать в оплате собственного обучения наравне с родителями. Но кто тогда имеет право заявить НДФЛ-вычет на обучение: только родители, только ребенок или каждый из них? Как нам сообщила наша читательница, некоторые налоговики считают, что раз у ребенка появился доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то только сам ребенок и может заявить вычет. То есть родитель, частично оплативший обучение, право на вычет уже теряет.

Получается, что если родитель заплатил за обучение ребенка, например, 55 000 руб., а сам ребенок — 125 000 руб. и их налогооблагаемые доходы равны или превышают суммы, уплаченные за обучение (то есть доход родителя равен или больше 55 000 руб., доход ребенка равен или больше 125 000 руб.), то родитель вправе претендовать на вычет по этому ребенку в размере 50 000 руб. за год, ребенок — в размере 120 000 руб. При этом во избежание придирок со стороны налоговиков лучше, чтобы платежные документы, подтверждающие оплату обучения, были оформлены именно на заявителя вычета: если вычет заявляет ребенок, то на ребенка, если родитель — на любого из родителей . Ведь вычет предоставляется «в сумме, уплаченной налогоплательщиком» и «в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем» .

Положен ли вычет по НДФЛ на работающего несовершеннолетнего

Обоснование: Налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13%, имеет право на предоставление стандартного налогового вычета в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на его обеспечении. Указанный налоговый вычет предоставляется, в частности, на каждого ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Согласно п. 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. При этом несовершеннолетними считаются дети, не достигшие 18 лет (п. 1 ст. 54 СК РФ). Обязанности по обеспечению лиц, достигших 19-летнего возраста, законодательство не содержит.

Вместе с тем налоговое законодательство не содержит понятия лица, находящегося на обеспечении. При этом СК РФ обязывает родителей обеспечить ребенку не только денежное содержание, но и его интересы, воспитание и развитие (п. 2 ст. 54, п. 2 ст. 63, п. 1 ст. 65, п. 2 ст. 68 СК РФ). Таким образом, наличие собственного заработка не исключает того, что ребенок находится на обеспечении родителей.

Ответ: Если в организацию принят на работу ребенок одной из работниц — студент очной формы обучения 22 лет, а организация предоставляла стандартный налоговый вычет на ребенка в целях исчисления НДФЛ, то организация вправе продолжать предоставлять стандартный налоговый вычет работнице на учащегося ребенка, имеющего собственный заработок.

Минфин России в своих разъяснениях требует для подтверждения права на стандартный налоговый вычет предоставить заявление и свидетельство о рождении ребенка (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125). Кроме того, понадобится документ, подтверждающий обучение ребенка налогоплательщика. Как видим, подтверждения того, что ребенок находится на обеспечении родителей, контролирующим органам не требуется.

Здравствуйте. У меня такая ситуация: я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет(до мая 2022 г.) на основной работе, а ребенок начал ходит в сад с сентября 2014г. и я вышла на другую работу по договору. И мне сказали , что налоговые вычеты на детей мне не положены. т.к я договорник. Так ли это? Если нет , то что мне дальше делать и куда обращаться?

Стандартные вычеты на детей применяются вне зависимости от того как оформлены ваши отношения. На основной работе вы не получаете доход, стандартные вычеты на детей не применяются. В данный момент если вы в другом месте получаете доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов, вы имеете право на стандартные вычеты на детей. В случае непредставления, вы имеете право по истечении года представить налоговую декларацию по НДФЛ, в которой можете применить данные вычеты. В случае переплаты налога на доходы физических лиц, налоговый орган вернет вам переплаченную сумму

Если квитанции оплачиваются гражданином Д, то у него также возникает право на вычет.
Петров П.П. официально трудоустроен, а его родной брат Петров И.П. учиться на заочном отделении в ВУЗе. Все квитанции оплачены от имени студента Петрова И.П, а брат только выделял ему необходимую сумму.

В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо. Младший родственник еще не работает, но квитанции оплачивает от своего имени, поэтому заявить на возврат налога старший брат не может – документы оформлены на имя младшего брата, следовательно, и получить вычет будет невозможно.

Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера — на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.

Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2022 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2022 по 2022 года.
Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя стоимость услуги варьируется от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре. Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО. Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним.

Внутреннему совместителю организация-работодатель посчитает весь полученный доход по основной ставке и как совместителю.
При внешнем совместительстве работодатель не учитывает доходы, полученные сотрудником в других местах.

Анастасия оформлена в отделе кадров на полную ставку и еще на 0,5 ставки как совместитель. За всю работу девушка получает 48 000 руб. ежемесячно. У Анастасии малолетняя дочь. Работодатель оформляет на ребенка вычет 1 400 руб. и применяет его с января по июль. В августе начисление прекратится, потому что доход Анастасии от двух должностей у одного работодателя превысит 350 000 руб.

За месяцы, в которых отсутствовал доход, нужно предоставить вычет. Вычет суммируется, и работник сможет его получить, когда вновь в этом налоговом периоде получит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Это следует из письма Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207.

Доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В отношении доходов работников, как правило, применяют стандартные налоговые вычеты. Они установлены в статье 218 Налогового кодекса.
Бухгалтер предоставляет вычет на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Получение вычета — право, а не обязанность плательщика НДФЛ. Без его заявления вычет не предоставляется.
На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года. Нередко такое происходит с сотрудницами, которые недавно вышли из декрета.
Рассмотрим действия бухгалтера в этой ситуации на примере вычета на ребенка.

Пример 2. В ЗАО «Булочка» в апреле 2013 года устроился пекарем П.А. Мягков. В день трудоустройства он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за период с января по март 2013 года. В ней была указана сумма дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, — 90 000 руб.
Зарплата П.А. Мягкова в ЗАО «Булочка» — 35 000 руб. в месяц. За период с апреля по сентябрь 2013 года сотрудник заработал 210 000 руб. (35 000 руб. × 6 мес.). С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ — 27 300 руб. (210 000 руб. × 13%).
В октябре 2013 года П.А. Мягков принес в бухгалтерию заявление на вычет на свою дочь восьми лет.
Как бухгалтеру ЗАО «Булочка» пересчитать НДФЛ?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Общая сумма дохода за период с января по сентябрь составляет 300 000 руб. (90 000 руб. + 35 000 руб. × 6 мес.), то есть превышает 280 000 руб.
Порядок применения стандартного налогового вычета бухгалтером ЗАО «Булочка» покажем в табл. 2.
В связи с применением вычета на ребенка сумма НДФЛ за период с апреля по сентябрь 2013 года должна составить 26 390 руб. Переплата по НДФЛ за этот период равна 910 руб. (27 300 руб. – 26 390 руб.). При расчете суммы налога за октябрь на сумму переплаты нужно уменьшить НДФЛ, подлежащий удержанию из дохода и перечислению в бюджет.

Пример 1. Маляр В.С. Петров работает в ЗАО «Все краски мира» с 2008 года. В январе 2013 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2013 года.
За период с января по сентябрь 2013 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб. (20 000 руб. × 9 мес. × 13%).
Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.
Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].
Переплата по НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составила 1638 руб. (23 400 руб. – 21 762 руб.).

Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию.
Работница компании с января по октябрь трудилась и получала зарплату. При расчете НДФЛ ей предоставлялся вычет на первого ребенка. В ноябре она ушла в второй отпуск по беременности и родам. И поэтому с ноября и до конца года она не получала доходы, облагаемые НДФЛ. В соответствии с логикой, приведенной в письме, вычет на первого ребенка в ноябре и декабре ей не положен.

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству
Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя
Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе

Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре. Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО. Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Из этой статьи вы узнаете: Почему работник не может получать налоговый вычет по НДФЛ и по основному месту работы, и по совместительству Что будет, если работнику предоставят вычет по НДФЛ на ребенка сразу два работодателя Как бухгалтеру себя обезопасить на случай, если работник получает вычет и на второй работе Из этой статьи вы узнаете:

Во-первых, работник вправе обратиться к работодателю в отношении имущественного вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В частности, данным подпунктом предусмотрен вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство, приобретение жилья, земельных участков под индивидуальное строительство, на погашение процентов по целевым займам и кредитам, израсходованным на новое строительство, и т. Во-вторых, обращение к работодателю возможно при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Обратим внимание на норму абз. 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, согласно которой налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. В связи с тем что при внешнем совместительстве только одна организация (работодатель) могла предоставлять налоговые вычеты, только полученные от нее доходы будут учитываться на новом месте работы в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.

Таким образом, при внутреннем совместительстве одна и та же организация является налоговым агентом по обоим трудовым договорам, поскольку источник выплаты дохода у налогоплательщика один. Соответственно, доходы налогоплательщика от работы по внутреннему совместительству должны учитываться в целях предоставления стандартных налоговых вычетов.

Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры

Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.

лицензия учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
договор с учебным заведением, оформленный на имя одного из родителей;
квитанции об оплате стоимости обучения, плательщиком по которым выступает один из родителей (тот, на имя которого оформлен договор);
заявление.

Стандартный налоговый вычет на ребенка и социальный вычет на обучение не являются взаимоисключающими и могут быть предоставлены родителям одновременно. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно в фиксированной сумме, а социальный вычет на обучение – ежегодно в соответствие с фактически произведенной оплатой за обучение.

Родители ежегодно оплачивают стоимость обучения дочери. Договор оформлен на отца, Сергея Шевелева. В 2022 году Шевелев оплатил обучение за 2 семестра в общей сумме 28.300 руб. Договор, квитанции об оплате и копию лицензии ВУЗа Шевелев предоставил работодателю в декабре 2022 года.

Согласно налоговому законодательству, родители, оплачивающие обучение детей, могут получить частичную компенсацию понесенных расходов путем оформления налогового вычета. В статье выясним, как получить налоговый вычет если ребенок учится, а также на примерах разберем порядок расчета суммы налоговой компенсации.

Полагается ли вычет на ребенка работающему по совместительству

При этом в каждом месяце происходит уменьшение налоговой базы на установленный размер вычета. На его получение могут рассчитывать сообразно указаниям граждане, на содержании которых имеются: Показатели Описание Несовершеннолетние дети включая детей Дети-, ребенок-инвалид с детства — Также СНВ предоставляется либо не достигшего совершеннолетия ребенка. Но он должен быть назначен решением органа опеки и попечительства в установленном законодателем порядке.

свидетельства о рождении каждого ребенка (копия документа);
справка из ВУЗа, если ребенок учится на дневном отделении и его возраст не превышает 24 лет.
паспорт с отметкой о браке, либо о его расторжении (может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака);

Лишены возможности получения СНВ опекуна, попечителя, о чем отмечено в указаниях статьи 218 НК, письма Минфина от 12 апреля 2012 года. Помимо указанных лиц правом получения СНВ наделены матери-одиночки, которые должны предъявить в соответствующий орган справку и единственные родители.

Как мать-одиночка, являющаяся единственным родителем, Ваша сотрудница вправе получить на ребенка двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ (Письмо ФНС России от 15.05.2009 N При этом на налогового агента не возлагается обязанность по проверке того, работает ли сотрудник у других работодателей и предоставляются ли ему там соответствующие вычеты.

Можно ли сделать реформацию на последний рабочий день прошлого года – 29 декабря? Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте?

ВАЖНО!
Действует особое правило, когда одно из условий не действует — человеку уже исполнилось 18 лет, но он еще не зачислен на очную форму обучения. В такой ситуации Минфин рекомендует приостановить предоставления льготы до получения документов о поступлении и возобновить ее с того месяца, в котором состоялось зачисление в учебное заведение.

У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Какой вычет на ребенка по НДФЛ можно получить в 2022

Размеры вычетов на первого, второго, третьего и последующих детей идентичны и для родителей и для опекунов-попечителей – 1 400 руб. за 1-го и 2-го; 3 000 руб. – за 3-го и далее. Эти суммы не выплачиваются на руки – они уменьшают налоговую базу по НДФЛ. При ставке в 13% с заработной платы в 20 000 руб. должен удерживаться налог на доходы в сумме 2 600 руб. То есть, на руки сотрудник получит не 20 000 руб., а 17 400 руб. Воспользовавшись стандартным вычетом в 3 000 руб. (за 3-го ребенка), он получит на руки 17 790 руб.

В соответствии со ст. 218 НК РФ всем работающим гражданам, имеющим одного или боле детей на обеспечении, полагается налоговый вычет. Стандартный вариант – предоставление вычета до 18-летия ребенка, но есть и другие — до достижения 24 лет. Они распространяются, например, на получающих высшее образование или проходящих практику в рамках обучения. Обо всех вариантах расскажем ниже.

Этот пакет документов считается базовым. Работодатель может попросить о предоставлении дополнительных бумаг. Например, при получении вычета на приемных детей, это может быть решение суда об усыновлении. Для опекунов в список добавляется соответствующее решение органов опеки.

Все условия и нюансы вычета освещены в вышеуказанной статье НК РФ. Последние изменения в пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, касающиеся предоставления вычета на детей, внесены 27.11.2022г. Местные власти могут корректировать сумму и условия предоставления вычетов, не ущемляя права граждан, предоставленные им Федеральным законодательствам. То есть, на местах сумма вычета может быть больше, но не меньше, указанной в НК РФ.

Начисления в соответствии со ст. 218 НК РФ производит ФНС с официальных доходов гражданина. Документы, подтверждающие право на вычет предоставляются работодателю, а тот направляет их в отделение ФНС вместе со сведениями о трудовой деятельности и доходах сотрудников.

Ставка подоходного налога в году

свидетельств о рождении или усыновлении;
справки об инвалидности (при необходимости доказать, что ребенок является инвалидом);
справки из учебного заведения о форме (дневной) обучения (если ребенок – студент);
в случае необходимости – документа о том, что родитель – единственный (свидетельство о смерти второго родителя, решение суда и т. п.);
документа об установлении опеки или попечительства (если ребенок находится под опекой или попечительством).

Напомним, что воспользоваться имущественным вычетом по этим сделкам можно лишь единожды в жизни. Исключением является лишь тот случай, когда родители при приобретении жилья для детей воспользуются их правом на вычет, при этом право детей на вычет при взрослении на эти операции сохраняется. Максимальный размер имущественного вычета сохранится и в 2014 году на уровне 2 миллиона рублей.

Если работодатель по какой-то объективной или субъективной причине не предоставил вычет, то все вышеперечисленные документы вместе с декларацией предоставляются в налоговую инспекцию после завершения календарного года. В этом случае вычеты на детей предоставит налоговая служба.

Примечание. Единственным считается родитель в случаях, если у ребенка нет второго родителя в связи со смертью второго родителя, либо в связи с его безвестным отсутствием, либо в случае, если только один родитель указан в свидетельстве о рождении ребенка. Случай, когда между родителями нет зарегистрированного брака под понятие единственного родителя не подходит;

2. Ограничения по возрасту ребенка
Родитель может получать вычет до достижения ребенком возраста 18 лет включительно – это по общему порядку. В исключительных случаях вычет может предоставляться до достижения ребенком 24 лет. К таким случаям относятся:
— обучение ребенка по очной форме обучения,
— если ребенок студент, аспирант, ординатор или интерн (об этом говорится в абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Положен ли вычет на ребенка внешнему совместителю

Добрый день. Помогите, пожалуйста, в решении следующего вопроса: сотрудник на предприятии работает по внешнему совместительству. По основному месту работы в данный момент находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Должны ли мы предоставлять ей налоговый вычет на ребенка и как матери-одиночке? Если да, то какие документы она должна предоставить? Нужно ли каким-то образом уведомлять об этом основного работодателя? Заранее спасибо за ответ.

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в феврале 2007 года При расчете заработной платы за февраль 2007 года бухгалтер учел то обстоятельство, что доход Иванова за январь-февраль в ЗАО «Восход» составил 30 000 руб., а значит, превысил 20 000 руб. Следовательно, стандартный налоговый вычет за февраль 2007 года Иванову не положен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

Таким образом, никаких специальных ограничений по предоставлению стандартных налоговых вычетов совместителям в настоящее время не существует. И если работник-совместитель подаст в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении ему стандартных вычетов и документы, подтверждающие его право на эти вычеты, то такие вычеты должны быть ему предоставлены.

Вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей. В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.