Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Дивиденты Выплатить Наличкой». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
— Другой вариант выплаты дивидендов — это выплата за счет имущества предприятия. Если общее собрание приняло решение выплатить дивиденды путем передачи акционерам основных средств или материалов, то выбытие этих активов должно отражаться через 91 счета. Отражаем эти операции так:
Поскольку эти выплаты будут переквалифицированы из дивидендов в выплаты за счет чистой прибыли, то НДФЛ можно платить по ставке 13%. При этом уже уплаченные 9% из дивидендов скорее всего не получится зачесть в счет уплаты 13%, т.к. это разные КБК. Возникает проблема: кто должен заниматься возвратом уплаченных 9% с дивидендов? С одной стороны, налогоплательщиком является физическое лицо, получатель дивидендов. Если акционер компании является сотрудником нашей компании, тогда можно эту работу переложить на бухгалтерию, хотя это довольно хлопотно. Но если акционером и участником компании является физическое лицо, которое не состоит с нашей фирмой в трудовых отношениях, то у предприятия нет никакой возможности, оснований и прав заниматься процедурой возврата 9%. В результате человек остается один на один с налоговыми органами. Ему придется самому с ними взаимодействовать, возвращать подоходный налог.
Сколько нужно заплатить налогов, прежде чем получить чистую прибыль?
Важно: дивиденды — это часть чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов. Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты налога на прибыль. Если речь идет об УСН, то это прибыль, оставшаяся после уплаты налогов по УСН. Если это ЕНВД, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты единого налога на вмененный доход.
Дивиденды разрешается выплачивать ежемесячно, каждый квартал, один раз в полугодие или же раз в году. Начисленная сумма может выдаваться путем безналичного перечисления на расчетный счет, почтовым переводом, путем выдачи наличных средств из кассы предприятия, выдачей ценных бумаг.
Что такое дивиденды?
Компания имеет право выплачивать дивиденды только после того, как уплатит все налоги и прочие обязательные платежи, а также покроет все убытки текущих периодов. Главным условием для выдачи дивидендов является наличие на предприятии чистой прибыли. Вместе стем, необходимо соблюдение еще одного условия: сумма чистых активов не должна быть менее суммы уставного фонда и резервных фондов или же уменьшаться после выплаты дивидендов.
Когда можно выплачивать дивиденды? Порядок выплаты.
Налогообложение доходов в виде дивидендов зависит от того, кому они выплачиваются — физическому лицу или юридическому. В том или ином случае организация должна будет начислить и перечислить в бюджет либо подоходный налог, либо налог на доходы.
Так, невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом (юридическим лицом) в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины) влекут наложение штрафа:
Распределение прибыли хозяйственного общества при ее наличии относится к исключительной компетенции общего собрания участников этого общества (ст. 34 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 № 2022-XII «О хозяйственных обществах» (в ред. от 15.07.2022)).
Рубрики в номере
Ответственность за невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины) предусмотрена ст. 13.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Следует отметить, что решения общего собрания акционеров, принятые с нарушением законодательства или устава акционерного общества и (или) нарушающие права и законные интересы акционера этого общества, не принимавшего участия в голосовании либо голосовавшего против их принятия, могут быть обжалованы акционером в суд в течение шести месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о принятии таких решений.
Порядок объявления и выплаты дивидендов определяется уставом акционерного общества, за исключением срока выплаты дивидендов, который может быть определён решением общего собрания акционеров, принятым большинством не менее двух третей от числа голосов лиц, принимающих участие в этом собрании. В случае, если уставом акционерного общества либо решением общего собрания акционеров срок выплаты дивидендов не определён, он не должен превышать шестидесяти дней со дня принятия решения об объявлении и выплате дивидендов. [1]
Порядок и срок выплаты дивидендов
Действующее законодательство не разделяет акционеров на дополнительные категории, помимо категорий принадлежащих им акций, и исходит из равенства прав акционеров соответствующих категорий и типов акций. Так, согласно ч.5 ст. 70 и
ч. 1 ст. 71 Закона о хозяйственных обществах каждая простая (обыкновенная) акция удостоверяет одинаковый объём прав акционера – её владельца, в том числе права на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов. Полагаем, что в силу равенства прав акционеров срок (период) выплаты дивидендов государству и остальным акционерам не должны отличаться.
ДН – общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;
ДП – сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды, в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2022 г. При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения.
Дивиденды, начисленные организации
По дивидендам физического лица Б отметим следующее. Налоговая база подоходного налога может быть уменьшена на сумму стандартного налогового вычета в размере 110 бел. руб. в месяц, поскольку физическое лицо Б получает в феврале доход, подлежащий налогообложению, в сумме, не превышающей 665 бел. руб. в месяц (п. 1.1 ст. 209 НК). Налогооблагаемая база по начисленным дивидендам будет равна 90 руб. (200 руб. – 110 руб.). Подоходный налог, который при выплате дивидендов ООО, как налоговый агент, должно удержать, равен 11,7 руб. (90 руб. × 13%). При начислении заработной платы этому физическому лицу за февраль может сложиться ситуация, что совокупный доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, превысит 665 бел. руб. В этом случае стандартный налоговый вычет в размере 110 руб. предоставлен быть не может. Так, если заработная плата его за февраль составит, например, 820 руб., то налогооблагаемый доход за февраль в общей сложности составит 1020 руб. (200 руб. + 820 руб.). Доход превысит 665 руб., поэтому стандартный налоговый вычет в размере 110 руб. в феврале предоставляться не будет. Подоходный налог с доходов за февраль физического лица Б составит 132,6 руб. (1020 руб. × 13%).
Дивиденды, начисленные физическому лицу
Согласно п. 1.1 ст. 197 НК дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, а также проценты, полученные от белорусского ИП или иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, относятся к доходам, полученным от источников в Республике Беларусь.
Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется в порядке, установленном п. 6 ст. 182 НК и п. 3 ст. 199 НК (п. 10 ст. 199 НК). По общему правилу ставка подоходного налога для дивидендов установлена в размере 13% (п. 1 ст. 214 НК). Если дивиденды участнику выплачивает резидент Парка высоких технологий, то для исчисления подоходного налога применяется ставка 9% (п. 31 Декрета № 12).
Причем долгое время оставался спорным вопрос о том, кого налоговики вправе привлечь к административной ответственности за данное нарушение: обе стороны договора, только продавца, который получает наличку, или только покупателя, который ею расплачивается.
Что грозит АО за выплату дивидендов из кассы
Бывает, что ежедневно на склад приходит множество мелких поставок от разных контрагентов. Каждый поступивший объект материально-производственных запасов нужно оприходовать. Наша статья будет полезна тем, кто хочет уменьшить количество складской документации.
Единственному учредителю
Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат.
Так, согласно данной норме дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
В какой срок надо выплатить дивиденды
По общему правилу при выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы НДФЛ производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
НДФЛ с дивидендов
Так, в п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ) отмечено, что акционерное общество вправе принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям.
Конечно, в Указании приведен закрытый перечень ситуаций, когда рассчитываться наличными можно без ограничения по сумм И дивидендов в этом перечне нет. Но ведь можно выдавать дивиденды и несколькими траншами в пределах 100 тыс. руб. каждый.
Внимание
Из перечня расходов, на которые можно тратить выручку, убрали «иные выплаты работникам» и командировочные расход Можно ли теперь выдавать из поступившей в кассу наличной выручки деньги сотрудникам, которые оплатили товары, работы, услуги для фирмы либо командировочные расходы из своего кармана (так как не успели заранее получить наличные на эти расходы под отчет либо полученных подотчетных денег не хватило для оплаты всей стоимости)?
Как теперь из кассы возмещать работникам их деньги, потраченные на нужды фирмы
- Отсутствие полностью оплаченного уставного капитала.
- Общество на текущий момент может быть признано банкротом (либо стать им после осуществления выплаты).
- ООО не выплатило стоимость одной из долей (касается только некоторых случаев).
- Имеется непокрытый убыток, который отражен в бухгалтерской отчетности.
- Стоимость чистых активов не покрывает размер суммы уставного и резервного капитала (либо она станет ниже этой суммы после осуществления выплаты).