Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Декларация 3 Ндфл На Вычет Процентов По Ипотеке 2022». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
С 2022 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@). В декларации имущественный вычет по процентам показывается в Приложении 7. К налоговой декларации 3-НДФЛ с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2022 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. е. в том числе по другому объекту недвижимости. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ)
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ: ипотека
Проще всего заполнить декларацию либо через Личный кабинет на сайте ФНС, либо при помощи специальной программы, разработанной налоговиками. Заполнение декларации 3-НДФЛ с ипотекой одним из вышеперечисленных способов поможет избежать ошибок. А вот заполнение декларации вручную на бумаге не исключает того, что вы можете допустить какие-то ошибки, из-за которых ИФНС впоследствии откажет вам в вычете и вам придется переделывать 3-НДФЛ и подавать уточненную декларацию. В связи с этим мы не будем приводить пример заполнения бумажной декларации 3-НДФЛ с заявленным вычетом по ипотечным процентам.
Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).
Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?
- Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
Вычет по ипотечным процентам
- максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
- право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
- в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).
- вы не имеете официального заработка;
- уже использовали право вычета раньше;
- документы составлены с ошибками или не представлено одну из нужных справок;
- ипотека, что используется, взята в иностранном банке.
Декларация 3-ндфл: возврат процентов по ипотеке
Последняя цифра – остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, с ипотечным кредитом будут возвращать деньги в следующем году. Эту суммы по ипотечным процентам переносят на следующий год полностью.
Как заполнить декларацию 3-ндфл по ипотеке?
В первом разделе справки 2НДФЛ содержатся данные для строк ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), код по ОКТМО (код 050) и наименование организации-работодателя (код060). Из раздела 2 данного документа можно взять значение для строк 070 и 080. Сумма начисленного налога (код 090) будет идентична сумме удержанного налога (код 100), значение для заполнения этих строк можно посмотреть в разделе 2, пункт 8.
Если причина составления 3-НДФЛ 2022 – покупка квартиры в ипотеку, в Приложении 7 заполняется строка 090. В ней отражается сумма процентов по кредиту, которые заявитель заплатил в связи с приобретением жилья. Расходы по процентам на кредит, которые можно погасить в рассматриваемом периоде, отдельно показываются в строке 160, переносимый на следующий год остаток фиксируется в поле 180. Заявить вычет по ипотечным процентам (его предельная сумма 3 млн. руб.) можно одновременно с основным вычетом.
В условиях, когда стоимость недвижимости остается высокой, граждане берут для решения насущного жилищного вопроса целевые банковские ссуды под залог приобретаемой недвижимости. Согласно нормам действующего законодательства, они вправе претендовать на получение налогового вычета по расходам, связанным с покупкой жилья, и совершенным процентным выплатам в рамках кредитного договора. Чтобы вернуть НДФЛ из госказны, нужно собрать пакет подтверждающей документации, подготовить декларацию 3-НДФЛ и направиться в налоговый орган по району прописки.
Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
В декларации за 2022 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2022 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2022 год также максимально возможные 63 000 рублей.
Если человек выплачивал проценты по ипотечному кредиту, он вправе заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на получение имущественного вычета, и для подобного действия в документе имеется специально отведенная для этого строка.
Кто вправе заполнять 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке
Отметим следующий момент: любые проценты по займу, если он был получен для приобретения жилья, могут быть возвращены с использованием налоговой декларации. Иными словами, даже если берется обычный кредит, но деньги имеют строго целевое направление — приобретение жилой недвижимости, проценты по нему могут быть возвращены в качестве налогового вычета.
Образец заполнения
Заполнение декларации 3-НДФЛ аналогично, как и при других видах расходов, то есть необходимо внести информацию о налогоплательщике, его доходах и расходах. Декларация по процентам формируется как единый документ с иными вычетами за весь календарный год — стандартными, социальными или имущественными, а при их отсутствии — только на проценты.
Максимальным размером имущественного вычета по ипотечным процентам (также с 2022 года) является 3 млн. руб., то есть на сумму до этого лимита вычет предоставляется, а сверх него — нет. Это гораздо выше, чем вычет по самой ипотеке, поскольку там лимит составляет только 2 млн. руб. Отметим, что вычет — это не та сумма, которую непосредственно получает на руки физическое лицо, то есть он не получит от государства 3 млн. руб. Максимальный размер этой суммы денежных средств будет гораздо меньше — всего 13% от 3 млн., что составляет 390 тыс. руб.
Заполнение 3 ндфл на вычет по процентам по ипотеке
В поле с кодом 030 выбирается признак налогоплательщика. Например, если в декларации отражаются доходы собственника жилья, ставится 01, а если его супруга(и) -02. Далее заполняется информация о квартире, а именно почтовый индекс, код региона, в котором был приобретен объект недвижимости, и его адрес. В следующую строку «Дата регистрации права собственности» вносится дата получения свидетельства о праве собственности на квартиру. Тот год, за который составляется декларация 3НДФЛ, нужно вписать в графу «Год начала использования налогового вычета».
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов?
Получение имущественного вычета по процентам аналогично, как и при получении вычета по основному ипотечному кредиту. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать соответствующий пакет оправдательных документов, в который помимо основных входит и особый документ — справка из банка о выплаченных процентах.
При заполнении декларации сумму уплаченных процентов необходимо проставлять в отдельной колонке «Данные процентов по кредитам», то есть ту сумму средств, которые были выплачены в качестве процентов за все предыдущие годы. Кроме того, необходимо указать, предоставлялся ли имущественный вычет по процентам в предыдущих периодах, а также был ли использован данный вычет у налогового агента.
Кто вправе заполнять 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке
Именно последний документ — справка о процентах — является особо важной, поскольку в ней указывается, в каком именно размере были выплачены проценты. На основании этой информации физическое лицо имеет право указывать тот размер имущественного вычета, на который он претендует в данном году. Размер выплаченных процентов, показанный в справке от банка, отображается в декларации 3-НДФЛ по строке «проценты по кредитам за все годы», то есть сюда можно включить проценты не только за предыдущий один год, но и все другие, если вычет по ним не получали ранее.
Необходимые документы и сведения
Что касается процентов по ипотечному кредиту, то до 2022 года они были связаны с самим займом, то есть вычет по ним можно было получить только вместе с вычетом по ипотеке. Начиная с 2022 года ситуация изменилась, и теперь имущественный вычет по процентам можно получить как вместе с кредитом, так и отдельно от него.
3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры подается на общих основаниях. О том, что право на вычет заявляется лицом, находящимся на пенсии, будет свидетельствовать код признака налогоплательщика в Приложении 7 – «11» (вместо «01»). Пенсионеры имеют право переноса вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья, что актуально для тех, кто оставил работу и не имел облагаемых доходов в году приобретения.
Заявителем в налоговую инспекцию предоставляется декларация, кредитный договор, документы, подтверждающие уплату процентов по нему в текущем (или прошлом) году. Налоговая инспекция рассматривает и проверяет достоверность сведений, после чего перечисляет подлежащую возврату сумму на реквизиты заявителя.
Вычет по процентам ипотеки
Пример: В 2022 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.
В данном документе обязательно указываются налогооблагаемые доходы гражданина, размер удержанного и уплаченного подоходного налога, обоснованная величина причитающегося вычета по ипотеке, а также сумма НДФЛ, заявленная физлицом к возврату.
Какие нужны документы для подачи в ИФНС?
Вся документация направляется физлицом локальному подразделению налогового органа. Гражданин-заявитель вправе лично принести документы в офис ФНС. Кроме того, он может выслать их почтой, передать через своего представителя, имеющего соответствующую доверенность. Разрешается подача в электронном формате – через соответствующие опции на веб-ресурсах госуслуг или налогового ведомства.
Приложение седьмое
Если документ составляется покупателем квартиры для оформления возврата НДФЛ и получения причитающегося вычета по внесенным ипотечным процентам, порядок заполнения этой отчетной формы выглядит следующим образом:
Срок рассмотрения и получения выплат зависит от органа подачи документов. Если бумаги оказались у работодателя, то время рассмотрения составляет 30 календарных дней. При положительном решении выплаты производятся сразу после предъявления сотрудником уведомления в течение года в виде прекращения удержания 13 % с заработной платы.
- Получить пароль от кабинета налогоплательщика. Код выдается лично гражданину в налоговой инспекции (логином выступает ИНН).
- Сгенерировать и отправить электронную подпись, для этого необходимо ввести паспортные данные гражданина и e-mail (ожидание варьируется от часа до суток).
- Вносятся сведения в декларацию, все происходит пошагово, некоторые строки заполняются автоматически (если они уже вносились ранее, то также заполняются автоматически).
- После заполнения нужно отсканировать и приложить все документы (объемные бумаги стоит сканировать в более низком разрешении).
- Внести реквизиты расчетного счета и создать заявку на получение имущественного налога.
- Отправить в налоговую службу по месту проживания.
Офлайн
Возвращая налог через бухгалтерию, предварительно нужно взять уведомление: оно разрешает получение компенсации. Оформить возврат средств по кредитным процентам за прошлые годы можно только после полной их уплаты.