Суммы Не Подлежащие Обложению Страховыми Взносами В 2022 Годубольничные Листы: последние новости, изменения, советы

Содержание

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Суммы Не Подлежащие Обложению Страховыми Взносами В 2022 Годубольничные Листы». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

По договорам ГПХ о переходе прав собственности (других вещных прав) на объекты имущества или передаче имущества в пользование. К примеру, по договорам аренды, дарения, займа, купли-продажи, ссуды и т.д. Исключением являются такие договора, выплаты по которым относятся к облагаемым объектам по п. 1 стат. 420 НК.
По трудовым договорам с иностранцами, а также лицами без гражданства. При этом такие ТД должны заключаться с российскими работодателями в целях трудоустройства в ОП (обособленное подразделение), расположенные за границей. Эта же норма распространяется на ГПД на оказание услуг (исполнение работ) за границей.
По ГПД с добровольцами или волонтерами. Исключение – траты на питание сверх величины суточных.

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат в пользу физлиц, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. На законодательном уровне утверждены некоторые виды доходов, с которых уплачивать страховые взносы не требуется. Разберемся, какие выплаты относятся к облагаемым, а какие – к необлагаемым в 2022 году: подробная памятка для бухгалтеров ниже.

Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2022 году

Согласно стат. 419 НК к плательщикам обязательных взносов на страхование с доходов работников относятся страхователи. Это юрлица и ИП, выплачивающие средства физлицам. Перечень облагаемых объектов приведен в стат. 420 НК:

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2022 по 2022 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2022). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2022 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2022 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Пониженные страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2022 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2022 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.

Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Размер пособия

С января 2022 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
С 2022 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
В 2022 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).

Премии носят разовый характер;
Нет мотивации в отношении отдельных сотрудников, т.е. не являются стимулирующей или поощрительной мерой за трудовые заслуги;
Не связаны напрямую с трудовыми достижениями;
Выплачены всем сотрудникам без исключения.

После передачи полномочий контроля в ФНС вступила в действие ст. 420, 422 НК РФ, где в части 1 праздничные и юбилейные выплаты не указаны как необлагаемые взносами начисления. На это указывает и Минфин РФ в своем письме от 07.02.2022 № 03-15-05/6368. Если организация не начисляет взносы с подобного вида премии, то должна будет отстаивать свою позицию в суде.

Виды премиальных выплат необлагаемые взносами

Основные выплаты, необлагаемые страховыми взносами и упомянутые в документе № 212-ФЗ освобождены от отчислений и в ст. 422 НК РФ, главы 34 НК РФ. Отличие лишь в том, что налоговики трактуют содержимое закона наиболее узко. Любые противоречия истолковываются в пользу контролирующих органов.

Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы определены законодательством в виде не подлежащего расширенному толкованию списка. Какие статьи НК РФ позволяют не платить взносы с отдельных выплат и что для этого необходимо сделать, узнайте из статьи.

Выплаты волонтерам и добровольцам: какие суммы не подлежат обложению взносами по ст. 420 НК РФ

не в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ (например, матпомощь родственникам умершего сотрудника и др.);
гражданам по контрактам, связанным с продажей или передачей имущества во временное пользование (по договорам аренды, передачей денег в долг и др.);
в виде предусмотренных федеральным и местным законодательством возмещений (по оплате спецодежды, обучению и т. д.)
иные указанные в ст. 422 НК РФ.

Как исполнить обязанность по уведомлению налоговиков, чтобы не платить взносы

доход получен в результате расчета между физическими лицами (не ИП) за оказание услуг для личных нужд;
получатель дохода уведомил налоговиков (схема уведомления описана в п. 7.3 ст. 83 НК РФ);
физлицо выполнило работу самостоятельно (не привлекая наемную силу).

Виды доходов, с которых не нужно начислять взносы по страхованию, можно условно разделить на две подгруппы. К первой относятся те, что исключаются из облагаемых объектов. Ко второй – те, что не подлежит налогообложению.

Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2022 году

Что касается налогообложения больничного листа 2022 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие перечислено в НК РФ в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Другие налоги с больничного листа по БиР в 2022 году также не начисляются. Пособие по беременности и родам выплачивается в полной суммы, налог не исчисляется и не удерживается. 13 процентов удерживать не нужно.

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300). Поскольку НДФЛ – 13 процентов от суммы больничного.

Больничный в связи с болезнью

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).