Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Сдача Корректирующих Сведений По Страховым Взносам В 2022 Году После Камеральной Проверки Фсс За 2022 Год». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Что касается сроков уплаты страховых взносов, они не изменились: платить надо до 15-ого числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Остаются неизменными и тарифы. Федеральный закон от 19 декабря 2022 г. N 456-ФЗ установил, что на будущую пенсию необходимо отчислять 22% в пределах базы для начисления взносов и 10% сверх этого лимита, на социальную поддержку – 2,9% с учетом отдельной предельной базы, а на медицину – 5,1% со всех выплат в пользу работника.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Страховые взносы передали ФНС, но ведение персонифицированного учета осталось за Пенсионным фондом. Согласно Федеральному закону от 03.07.2022 N 250-ФЗ, в этом году изменились сроки представления формы СЗВ-М. Теперь ее необходимо ежемесячно сдавать до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным. Что касается сведений о работниках и их стаже, то чиновники разрабатывают новые формы отчетности для получения такой информации. Планируется, что данные будут подавать раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Всего готовятся четыре формы, среди которых СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. В первую должны войти данные, которые в 2022 году подавались в составе отчета РСВ-1, а во вторую – информация о самом страхователе.
Персонифицированный учет
В отличие от остальных, взносы на травматизм, по-прежнему, остались в ведении Фонда социального страхования. Чиновники не стали менять ни тарифы, ни правила уплаты взносов, ни категории получателей льгот в этом году. Единственное серьезное изменение – обновление форм отчетности и документов, необходимых для взаимодействия ФСС и страхователей. В частности, изменились и документы, необходимые для подачи заявлений о возврате или зачете сумм взносов на травматизм, излишне уплаченных (взысканных) по итогам прошлых периодов. Кроме того, Приказом ФСС РФ от 26.09.2022 N 381 была утверждена новая форма 4-ФСС, которую придется сдавать, начиная с отчетности по итогам 1 квартала 2022 года. В отчете содержится теперь раздел, посвященный сведениям о начисленных и уплаченных страховым взносах по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как и раньше, страхователям надо будет указывать все необходимые сведения для расчетов, количество пострадавших, данные о результатах спецоценки условий труда.
Если работник обратился с заявлением о представлении сведений в связи с выходом на пенсию, в течение трех рабочих дней подайте на него форму СЗВ-СТАЖ с типом «Назначение пенсии». Будьте аккуратны при выборе типа сведений: «Исходную» форму СЗВ-СТАЖ за отчетный период можно представить только один раз! Если на будущего пенсионера отправить форму с типом «Исходная», то по окончании отчетного периода невозможно будет отправить сведения с таким типом на всех работников за год.
Если ошибку обнаружили специалисты ПФР и направили уведомление об устранении расхождений, сдать корректирующий отчет нужно в течение пяти рабочих дней с момента получения такого уведомления. Если вы сами заметили ошибку, представьте корректировку. Если вы сделаете это раньше, чем специалисты Фонда обнаружат ошибку, вы сможете избежать санкций, установленных ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (п. 39 Приказа Минтруда от 21.12.2022 № 766н).
Расчет по страховым взносам
В корректирующей форме обязательно заполняются отчетный и корректируемый периоды, разделы 1 (сведения о страхователе) и 2 (сведения о застрахованном лице). Заполнение граф разделов 3 и 4 зависит от корректируемого периода (см. табл. 2), разделов 4–6 — от того, что требуется исправить, то есть должен быть заполнен хотя бы один из них.
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2022 № БС-4-11/12446@).
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2022 № ГД-4-11/3209@).
Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
Из чего состоит уточненный расчет
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.
Размеры новых лимитов для расчета взносов на пенсионное и соцстрахование установлены Постановлением Правительства РФ от 29.11.2022 N 1255. В этом году предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное страхование составляет 876 тысяч рублей, а на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 755 тысяч рублей. Причем, в базу должны будут включаться и суточные размером свыше 700 рублей, выданные на день поездки по России, и свыше 2500 рублей – на день загранкомандировки. Необходимость начислять страховые взносы на эти суммы предусмотрена в п.2 статьи 422 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Поскольку проверкой страховых взносов уже занялись налоговики, перед ними и придется отчитываться. ФНС отменила действующие ранее отчеты и Приказом от 10.10.2022 N ММВ-7-11/551@ утвердила единый расчет. Сроки его сдачи в электронном и бумажном варианте общие:
Персонифицированный учет
- за 1 квартал 2022 г. надо отчитаться не позднее 2 мая 2022 г., поскольку крайний срок 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая – официальный праздничный день;
- за полугодие 2022 г. – не позднее 31 июля 2022 г., так как предусмотренный законом последний день для уплаты – 30 июля – выпадает на воскресенье;
- за 9 месяцев 2022 г. – не позднее 30 октября 2022 г.;
- по итогам 2022 г. – не позднее 30 января 2022 г.
При заполнении СЗВ КОРР инструкция предписывает в раздел 1 «Сведения о страхователе» внести сведения о регистрационном номере, ИНН, КПП страхователя и кратком наименовании организации, согласно п. 2.1 Приложения 5 Постановления №3п. Заполняются оба подраздела:
В разделе 4 «Сведения о корректировке данных о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, страховом стаже застрахованного лица» при заполнении СЗВ КОРР 2022 г. нужно прописать:
Шестой раздел отчета
Кроме того, если вы сами обнаружили неточность, то не ждите, когда из ПФР придет запрос о ее исправлении и направлении отчета. Этот отчет может быть представлен по инициативе страхователя в любой срок. При этом вместе с отчетом в Пенсионный фонд следует направить и реестр ОДВ-1.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. Также, ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации – в уведомлении о постановке на учет российской организации.
Кто должен сдавать расчет в ФНС
- Сведения о физическом лице, не являющемся ИП.
- Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
- Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ.
- Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Что это такое
- «112» – по месту жительства физического лица, не являющегося ИП.
- «120» – по месту жительства ИП.
- «121» – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
- «122» – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой.
- «124» – по месту жительства члена (главы) КФХ.
- «214» – по месту нахождения российской организации.
- «217» – по месту учета правопреемника российской организации.
- «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.
- «335» – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ.
- «222» – по месту учета международной организации в РФ.
- в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
- подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
- в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
- в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».
Новая форма ЕРСВ с 2022 года
Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Когда сдавать расчет в 2022 году: таблица со сроками
При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).
Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.
При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.
Образец корректировки расчета по страховым взносам. Исправление ошибок
- заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
- раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
- во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).
Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.
За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 10 дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Расчет по страховым взносам: сроки
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
- ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.